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[期刊] 国际税收
[作者]
胡天龙 Shay S.Moyal 朱春妮
数字经济所带来的商业模式和价值创造模式的变革，使跨国企业更容易对其业务进行时间与空间上的调整，也进一步加剧了全球税基侵蚀问题。如何通过国际税收协作应对数字经济下的税基侵蚀，已经成为国际税收治理新秩序关注的全球性议题。“税基侵蚀与反滥用税”（Base Erosion and Anti-abuse Tax,BEAT）作为美国在2017年颁布的《减税与就业法案》（Tax Cut and Job Act,TCJA）中设立的新税种，其原理与数字经济下国际税收治理趋势有相似之处，但其与TCJA设定的其他新国际税收规则不同，并无任何先前法律和提案中的预设，且其机制和条文在实施时表现出一定的模糊或待定之处。随着二十国集团/经济合作与发展组织（G20/OECD）主导的税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架下“双支柱”国际税收新规则的进展，以及美国内政的动荡，BEAT规则细节不断更新，从“停止有害倒置及结束低税收发展（SHIELD）提案”的提出，到被提议取消、由支柱二方案下的“低税支付规则”（UTPR）所代替，折射出美国处理国际税收利益时的被动和妥协，但BEAT在维护税收原则、规范税则细节和协调税收协定等层面对我国国际税收治理改革仍有一定积极意义。
[期刊] 国际贸易
[作者]
漆秀岚
近几十年来,国际避税活动花样翻新,规模有增无减,形形色色的避税长久地存在,同时又与国际偷漏税交织在一起,对许多国家的财政收入产生了不利的影响。许多国家纷纷采取对策,完善税收立法,加强征收管理,尤其是对某些避税活动采用了强硬的措施。
[期刊] 世界经济
[作者]
裴桂芬
跨国公司的国际间避税是跨国经营中的一个重大问题。每一个跨国公司都想方设法利用国际间税负的差异减少纳税,而许多国家政府对国际避税都采取了相应的措施。本文主要介绍了国际间避税的形成及主要的避税途径,发达国家的反避税立法,以期对我国制定反避税立法有所借鉴。
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈庆萍 毛美英
随着全球经济的不断发展,国际避税已成为各国政府极为关注的问题。本文通过对纳税人避税行为决策若干影响因素的研究,分析了纳税人避税行为和政府反避税措施,探求政府反避税的有效途径和政策制度。
关键词：
避税 反避税 跨国纳税人
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨惠芳
电子商务是有别于传统交易方式的一种全新的交易方式,跨国电子商务的快速发展对基于传统交易方式而制定的涉外税收法规产生巨大的冲击。我国应针对其特点实施相应的反避税措施,以防止税收的流失。
[期刊] 涉外税务
[作者]
肖恺乐
本文首先分析了跨国公司通过转让定价进行避税的主要手段,进而对跨国公司在华通过转让定价进行大规模避税的行为作出了判断。在此基础上,介绍了国际上打击跨国公司转让定价避税的主要手段,并为中国的反避税工作提出了建议。
关键词：
转让定价 跨国公司 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
黄洪
反避税工作是一个系统工程。既需要国家内部不同部门、单位的配合,也需要国家之间的沟通与合作。本文基于我国反避税取得的成绩和存在的不足,构建了反避税机制运行的总体框架,并针对总体框架中的内容提出四方面的优化措施:整合反避税机构、提升人员素质;优化反避税立法,确保其广度、深度和"进度";运用博弈理论,加强反避税的国际交流与合作;充实反避税信息基础,创新反避税操作方法。
关键词：
反避税 跨国企业 税收协定 信息基础
[期刊] 涉外税务
[作者]
朱青 王小荣 孙茂竹
反避税是我国企业所得税管理的一项重要任务,它涉及维护国家的税收权益,创造公平竞争的税收环境。从各国的情况看,反避税措施主要包括完善税收法规、针对某种避税形式制定特别反避税条款以及制定一般反避税规则。当前我国反避税主要应不断完善税法并加强反避税的队伍建设。此外,抑制国际避税应是我国今后反避税的重心。
关键词：
避税 反避税 企业所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
祝红 刘钊
本文首先比较了中国、日本、韩国在反避税领域法律规定和管理措施上的不同,在此基础上分析了中国反避税工作中存在的问题,并就进一步完善中国反避税措施,建立科学、有效的反避税制度体系提出了建议。
关键词：
反避税 法律规定 管理措施
[期刊] 涉外税务
[作者]
王选汇
[期刊] 涉外税务
[作者]
雷虹云
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)第十章"一般反避税管理",对避税安排的类型、判定原则、税务处理、一般反避税调查程序、纳税人和第三方的协助义务等方面做出具体的规定,对纳税人和税务机关都具有重要的指导意义。鉴于中国尚无实际应用一般反避税条款的经验,本文从技术层面重点探讨对避税安排的界定和否认方面可能出现的问题,以期对今后我国一般反避税条款的实务操作提供借鉴。
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