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[期刊] 中国内部审计
[作者]
钟景辉
本文从银行营销用品状况入手,通过分析营销用品管理存在的种种怪象,揭示内部控制形式上执行制度、实质上缺乏有效管理的问题,同时从业务管理和审计监督两方面提出加强内部控制有效性的具体措施。
关键词：
银行 营销用品 内部控制 有效性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
钟景辉
本文从银行营销用品状况入手,通过分析营销用品管理存在的种种怪象,揭示内部控制形式上执行制度、实质上缺乏有效管理的问题,同时从业务管理和审计监督两方面提出加强内部控制有效性的具体措施。
关键词：
银行 营销用品 内部控制 有效性
[期刊] 中国审计
[作者]
吴智勇
为有效应对全球范围的金融危机,保持经济平稳较快发展,我国陆续采取一系列"灵活审慎"的宏观经济政策。宏观调控和市场对银行业经营模式的冲击正不断加大,风险预期增加,监管机构也在不断调整和加强风险监管。在这种形势下,进一步建立和完善科学、有效的内部控制体系,促进商业银行坚持"审慎"经营并提高内控与风险管理的有效性,是
[期刊] 金融论坛
[作者]
中国工商银行河南省分行营业部课题组 刘明海 王豫 杨晏忠
自20世纪90年代以来,国际上一些历史悠久的商业银行相继因内控不力、违章经营最终倒闭,而我国也有相关的案例发生,这些情况引起了人们的深思。本文经过周密分析,认为发生这种情况的原因在于这些金融机构在经营管理和内部控制方面存在着严重的问题。因此,加强内部控制、提高内部控制的有效性成为我国商业银行今后经营管理的重要工作。本文在分析商业银行内部控制不能得以有效执行的原因的基础上,阐述了商业银行内部控制有效性实现的原则,同时从加强董事会建设、构建科学的内控体系、打造高素质内控队伍、建立风险预警系统等方面提出了商业银行内部控制得以有效执行的配套措施。
关键词：
商业银行 COSO 内部控制 有效性
[期刊] 中国流通经济
[作者]
王美英
大股东对小股东的利益侵占是家族企业主要的代理问题，家族控股股东为实现自己的掠夺会影响公司的内部控制质量。家族控制权比例越高，家族控股股东越有能力操控公司的内部控制质量满足自己的机会主义动机；对于外聘职业经理人的家族企业，家族仍实现了对企业的牢牢掌控，家族成员是否担任高管并不影响内部控制的有效性。短期借款对企业的约束提高了家族企业的内部控制质量。但在银行监管作用有限的条件下，银行借款并没有减少家族为获得控制权私利对内部控制质量的不利影响。
关键词：
家族治理 银行监督 内部控制 职业经理人
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
孙银忠
商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义。商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性。文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究。
关键词：
商业银行 内部控制 有效性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
彭瑜 朱宏春
基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。
[期刊] 企业经济
[作者]
高洋
企业战略的实施依赖于有效的内部控制,而有效的内控机制需要集成化的信息系统和网络化的信息技术支撑。本文指出天津荣程联合钢铁集团有限公司是涉足国际贸易、园林绿化、矿业投资、煤化工、综合利用的民营企业,并以其为例,分析了基于ERP平台提升企业财务、供应链以及人力资源管理等方面的内部控制有效性的具体措施。
关键词：
ERP 内部控制 有效性
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
褚剑 方军雄
文章基于2009—2015年审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型考察政府审计对中央企业内部控制有效性的影响。研究发现,政府审计能够改善被审计中央企业集团所属上市公司内部控制设计和运行有效性,但这一效应具有短期性。具体地,政府审计对中央企业内部控制制度的建立健全作用有限,仅在审计工作完成后的一年内改善了控制环境要素,对其他内部控制要素作用不明显;政府审计仅在审计工作完成后的一年内改善了内部控制运行效果,并且主要通过短期提升中央企业内部控制运行效率实现。进一步研究发现,借助高质量的社会审计能够提升政府审计对中央企业内部控制制度建设的改进作用,而频繁的政府审计能够长期提升中央企业内部控制运行效率。
关键词：
政府审计 内部控制 中央企业
[期刊] 财贸研究
[作者]
张璇 汪明慧 曲文
基于隐性激励视角，以国有上市公司为研究样本，实证检验了国企高管晋升预期和内部控制有效性的关系。研究发现，国企高管晋升预期越强，内部控制有效性越好，该结论在经过内生性问题处理和稳健性检验后仍然成立；晋升预期对内部控制有效性的影响在地方国企和景气行业企业中更为显著。文章从晋升预期角度对高管激励与内部控制有效性的关系进行了解释，为进一步研究高管激励与企业绩效及治理提供了经验证据。
关键词：
晋升预期 内部控制有效性 国有企业
[期刊] 税务与经济
[作者]
王李
宏观经济的不断调整、互联网金融的快速发展、利率市场化的加速实施以及外部监管制订的鼓励商业银行开展小额信贷业务的一系列优惠政策,使商业银行将小额信贷业务作为利润的新增长点。但小额信贷在内部控制方面存在诸多薄弱环节,其风险管控水平整体上还处于局部、分散的状态。应借鉴有关内控理论和业内实践经验成立内部控制管理委员会,强化各部门在内控体系建设中的职责,通过内部控制生成机制的基本逻辑关系,利用流程银行来实现小额信贷业务内部控制的有效性。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。
[期刊] 金融与经济
[作者]
罗冰 刘晓红
当前我国商业银行相互之间的竞争日益激烈,同时伴随着我国开放程度的提升,外资商业银行也在积极地抢滩登陆,在现阶段,商业银行所奉行的营销观念应进一步导向深入,其中全员营销、品牌营销、关系营销、深度营销等营销观念的导入和深化显得尤为重要。整个过程自始至终应遵循正确的营销观念及合理的原则指导,唯其如此,商业银行的营销实践工作才能不断导向深入,其发展前景也才会无限光明。
关键词：
银行营销 品牌形象 关系营销
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