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[期刊] 税务研究
[作者]
张秀莲 唐磊
增值税作为我国第一大税种,其纳税遵从度对于政府组织收入、公平竞争环境、实现宏观调控具有重要意义。毫无疑问,税制设计是影响纳税遵从度的重要因素。本文认为我国的增值税制应从以下几方面进行完善:简并税率;规范并扩大征税范围;降低一般纳税人的认定标准;尽快完成增值税立法,提升其法律层次。
关键词：
纳税遵从 增值税 税率 征税范围 纳税人
[期刊] 当代财经
[作者]
俞杰 李璐露
增值税留抵退税是我国构建现代税收制度的重要举措，凸显了国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。增值税留抵退税为企业带来政策红利的同时，也带来了一系列税收征管与纳税不遵从问题。基于2013—2021年我国制造业上市公司相关数据，实证分析增值税留抵退税政策如何影响企业纳税遵从。结果表明：增值税留抵退税政策的实施有效地激励企业提高自身纳税信用等级，进而提升企业纳税遵从度。机制分析发现，留抵退税政策从缓解企业融资约束、优化企业治理水平两个方面促进企业纳税遵从，且企业声誉发挥了正向调节作用。异质性分析发现，非国有企业更能体现留抵退税提高企业纳税遵从的政策效果；规模较大的企业在增值税留抵退税政策激励下，其纳税遵从度更高；增值税留抵退税政策在市场化程度更高的地区，对当地企业纳税不遵从行为发挥更大的抑制作用。因此，需要扩大留抵退税政策覆盖范围，进一步缓解企业融资约束，并积极培育市场主体，以纳税信用评级激励企业主动提升其纳税遵从度。
[期刊] 财会通讯
[作者]
苏毓敏 屈周翔
增值税集团纳税制度允许共同控制的企业合并缴纳增值税,是一种对企业的优惠政策。国际上多个国家相继引入该政策,我国从2011年《营业税改征增值税试点方案》提出该政策,但目前未出台相关具体实施办法。本文通过对德国、比利时、澳大利亚这三个国家增值税集团纳税制度的集团成员设置、纳税登记和税务识别号设置进行分析,提出我国在引入增值税集团纳税制度时要综合考虑本国国情,建立符合实际情况的增值税集团纳税制度。
关键词：
增值税集团纳税制度 集团成员 分税制
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 徐崇波
为提高征管效率、降低遵从成本和税收负担,大部分国家(地区)对增值税小规模纳税人区别对待、分类管理,实施简易征税办法。基于我国小规模纳税人增值税制度的历史演变和发展现状,在兼顾税收中性、公平和效率的原则下,应从起征点、简易征税模式和征收率三方面对小规模纳税人增值税制度进行优化。具体包括改进起征点操作规则,引入收付实现制和按年申报制的简易征税方式,对小规模纳税人行业范围进行限制,按行业增值率设置差异化征收率。
关键词：
增值税 小规模纳税人 起征点 征收率
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇 席晓宇 赵玉亭
本文基于纳税遵从风险管理理论,借鉴澳大利亚税务局税收风险管理模型,即ATO纳税遵从模型,研究我国企业增值税征收是否适合使用ATO纳税遵从模型进行税务管理。本文采用2014年某直辖市财政入库的企业增值税税收数据,对不同遵从度的企业运用多分类Logit回归模型进行分析。结果表明ATO纳税遵从模型适合中国增值税税收管理,并且探讨了不同遵从等级的影响因素,对不同增值税纳税遵从等级的企业应按其影响因素的不同,实施分级分类管理。
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱长胜
资本运作是我国经济资源配置的重要途径,也是税收管理和服务的重要领域。资本运作领域存在税收制度不健全、税收监管能力薄弱等因素,不利于提高纳税人的纳税遵从度。而加快税收立法、提高税务人员的业务素质、建立有效的税源监控系统和加强对财税中介机构的管理是提升资本运作领域纳税遵从度的有效措施。
关键词：
资本运作 纳税遵从 税制
[期刊] 税务研究
[作者]
李林木 张贻奏 周俊琪
全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全增值税抵扣链条;全面推行电子发票,构建发票管理、会计核算与申报纳税一体化系统;建立出口退税信息监控网络,统一推行出口商品"免抵退"税政策,防范错抵错退和出口骗税。
[期刊] 税务研究
[作者]
李林木 张贻奏 周俊琪
全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全增值税抵扣链条;全面推行电子发票,构建发票管理、会计核算与申报纳税一体化系统;建立出口退税信息监控网络,统一推行出口商品"免抵退"税政策,防范错抵错退和出口骗税。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
檀禄华
1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议决定:在有关税收法律制定以前,外商投资企业和外国企业自1994年1月1日起适用国务院发布的增值税暂行条例、消费税暂行条例和营业税暂行条例。1958年9月13日国务院公布试行的《中华人民共和国工商统一税条例(草案)》同时废止。那么,外商投资企业增值
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
尹承志
完善新增值税制之我见尹承志新增值税已运行几个月．总的来看，增值税法规的实施比较顺利．运行基本正常，取得了初步成效。但是，由于这次增值税改革的动作较大，涉及面广，情况复杂，新税制启用时间较短，出台前准备匆促，实施中出现了一些矛盾，还需进一步解决。本文拟...
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 财贸研究
[作者]
唐明
我国现行对“对农业生产者销售自产的农产品免税”的政策初衷是为了照顾农民的利益,但政策的实际效果很不理想,导致了一系列问题。文章从理论和现实分析指出,解决问题的思路就是对农产品生产环节恢复征收规范的增值税,并提出符合我国目前国情对农业生产者恢复征收增值税制度的初步构想。
关键词：
农产品 增值税 构想
[期刊] 税务研究
[作者]
刘植才
本文对土地增值税的实施概况及存在的问题进行了分析,并有针对性地提出了调整土地增值税税率,适当降低税收负担;采取税收优惠政策,促进生产要素合理流动;规范土地增值税的征收管理等对策。
关键词：
土地增值税 税制改革
[期刊] 中国财政
[作者]
闫晓茗
从国际经验看，增值税主要有三种模式：欧盟成员国称为增值税（Ｖａｌｕｅａｄｄｅｄ Ｔａｘ，简称ＶａＴ）；澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等国称为商品与服务税（Ｇｏｏｄｓ ａｎｄ ｓｅｒＶｉｃｅｓ Ｔａｘ，简称ＧｓＴ）；日本称为消费税（ｃｏｎｓｕｍｐＴｉｏｎ Ｔａｘ），除美国以外的ｏｅｃｄ国家都开征了增值税。增值税从理论到实践快速风靡于世界，可以说是时代潮流发展的必然选择。要借鉴国际经验，立足我国实际，推动增值税制度更加完善。
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