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[期刊] 教育与经济
[作者]
陈浩
本文首先从理论依据和现实意义两个方面论述了征收教育税的可行性 ,接着从一般税收原则出发具体分析了教育税税制的构建原则 ,最后以 7个税收要素并依据构建原则 ,构建了教育税税制的基本框架
关键词：
教育税 税收制度 税收原则 税收要素
[期刊] 广东商学院学报
[作者]
石卫祥
税收公平是指取得税收收入过程的涉税公平,它是政府进行税制改革的基本原则之一。政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则虽然被认定和信奉为一个重要的税法原则,但税收实现公平收入分配有其局限性。税制改革中应强调税收的规则公平、竞争公平,以实现社会财富最大化。
关键词：
税收公平 负税公平 征税公平 税制改革
[期刊] 财政研究
[作者]
刘心一
论税收结构与税制改革刘心一一、研究税收结构的意义从财政角度看，税收结构要能保证充分而有弹性的税收收入。详言之，一个合理的税收结构，要能满足财政收支平衡、财政资金的灵活调度、非常时期的财政供给和＂分税＂财政体制的需要。税收弹性有二：经济弹性和法律弹性。...
[期刊] 当代财经
[作者]
张天姣
根据要素报酬的税收型式,个人所得税制模式可划分为分类所得税制、综合所得税制与混合所得税制三种类型。从本质上说,综合与分类相结合的所得税制仍属于分类所得税制的一种表现形式。由于我国现行的分类所得税制模式在调节收入分配、缩小贫富差距方面的弊端日益凸现,因此,中央明确提出要实行综合与分类相结合的所得税制。从目前我国个人所得税制改革的趋势来看,综合与分类相结合的所得税制应是改革的目标模式。在新的税制模式下,需要对个人所得税制的征税范围、扣除项目与扣除标准、税率等关键要素的设计进行探讨。
[期刊] 当代财经
[作者]
张天姣
根据要素报酬的税收型式,个人所得税制模式可划分为分类所得税制、综合所得税制与混合所得税制三种类型。从本质上说,综合与分类相结合的所得税制仍属于分类所得税制的一种表现形式。由于我国现行的分类所得税制模式在调节收入分配、缩小贫富差距方面的弊端日益凸现,因此,中央明确提出要实行综合与分类相结合的所得税制。从目前我国个人所得税制改革的趋势来看,综合与分类相结合的所得税制应是改革的目标模式。在新的税制模式下,需要对个人所得税制的征税范围、扣除项目与扣除标准、税率等关键要素的设计进行探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
段丁强 胡秋红
税收遵从成本是企业税收负担的重要内容。研究证明，税制的复杂程度、结构特征及稳定性等是影响企业税收遵从成本的重要制度性因素，在实践中具体表现为企业行业类型、员工数量及税收业务外包程度与税收遵从成本的高度相关性。尊重企业经营及纳税特征、简化税制设计、保持税收政策的稳定性、提高税收负担的透明度和确定性等，有利于降低企业税收遵从成本。
关键词：
企业 税收遵从成本 税收制度
[期刊] 经济体制改革
[作者]
曹志伟 吴柏钧 李竞超
税制结构与税收分成作为影响地方政府税收收入的重要内容，会对地方政府产生干预经济的激励效应，进而决定地区经济发展模式。分析税制结构对地区投资的影响，研究发现：以间接税为主的税制结构通过激励地方政府引导第二产业发展的途径促进了地区投资。进一步分析发现，以间接税为主的税制结构激励地方政府选择了“重投资、轻消费”的经济发展模式，所以其抑制了消费；且实际税制结构已超过理论最优税制结构，因此其投资激励效应开始下降。因而，必须降低间接税占比，扭转目前以间接税为主的税制结构。具体来看，需完善房产税等直接税的征收体制，提升直接税占比。同时，逐步降低增值税税率，降低间接税占比。
关键词：
间接税 税制结构 地区投资
[期刊] 经济研究
[作者]
郭庆旺 吕冰洋
我国自1994年分税制改革以来,一方面税收收入保持高速增长,另一方面国民收入分配格局发生显著变化——劳动要素分配份额迅速下滑,资本要素分配份额逐渐上升。本文的理论分析表明,税收通过替代效应和收入效应影响要素收入分配,前者改变了生产中要素相对投入比例,从而改变了税前要素收益率,后者则是通过直接税影响到税后要素收益率。本文利用系统GMM估计进行的实证分析表明,我国税收对要素收入分配具有明显影响:就直接税而言,企业所得税降低了资本分配份额,个人所得税中对劳动征税部分降低了劳动分配份额;就间接税而言,增值税明显降低劳动分配份额但对资本分配份额的影响不明显,营业税明显降低资本分配份额而对劳动分配份额的影...
关键词：
税收制度 要素收入分配 平均税率
[期刊] 统计与决策
[作者]
李婉
对于分税制,人们往往把它作为财税体制的一种形式来看待,文章试图用企业的合约理论来解读分税制,认为分税制是由于利益冲突和信息不对称困境下,中央政府和地方政府签订的合约。合约的关键是税收分成率的确定。最优分成率的确定必须要考虑到地方政府的财政支出需要和税收的投入与产出特征。我国政府间的税收分成率正是符合了最优分成率的条件才对地方政府的税源建设起到了很好的激励作用,最后促进了我国税收的增长。
关键词：
分税制 合约理论 税收分成率 税收增长
[期刊] 财政研究
[作者]
王国清
党的十六届三中全会指出,按照"简税制、宽税基、低税率、严征管"的原则,稳步推进税收改革。这一原则的税收学或税法学的理论基础是什么?我们认为,其理论基础的核心是税制诸要素及相互关系,以及在此基础上的合理配置。准此以观,本文拟对税制诸要素及相关概念的厘清、税制诸要素在税制中的地位即相互关系剖析以及税制诸要素的合理配置等作一勾勒。
[期刊] 经济问题
[作者]
闫勇
随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著提高。如何依托和利用信息技术,创新征管机制,提高管理效能,优化资源配置,提升纳税服务,已成为一个重要课题。从信息管理的角度,分析了现代IT技术对税收征管各要素的影响,提出税收信息化工作应依照税收征管的客观规律,引入先进的管理理念,积极稳妥地实施税收征管业务重组,构建现代税收征管运行新机制。
关键词：
IT技术 税收信息化 税收征管要素
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周挺
我国国民税收法制意识和观念淡薄与不健全的背后，隐含看深刻而复杂的历史与现实根源。从正本清源入手，根除我国税收法律机制和税收法律实践中的一切有害因素，对于强化全社会的税收法律观念，培养全民依法纳税意识，显得更力重要和迫切。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
高志鹏
税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。党的十八大以来,我国现代税收制度建设不断取得新进展,为推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。一是税制改革稳步推进,全面实施“营改增”,在四档简并为三档的基础上不断降低增值税税率,综合与分类相结合的个人所得税制度初步建立,提高企业所得税研发费用税前加计扣除比例,全面推行资源税从价计征,扩大水资源税试点,激励科技创新、绿色发展的税收制度不断优化,推动高质量发展作用凸显。
关键词：
现代税收制度 税制改革
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