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[期刊] 财会通讯
[作者]
王韬 吕碧君
随着受教育水平的提高,人们对税收的感知程度发生了巨大改变,中国人作为纳税人的权利也逐渐觉醒,我国正式迈入了"税感时代"。总体而言,中国的宏观税负并不算高,且政府近两年也投入了大量的财政支出进行建构性减税和社会公共福利的建设,但税收制度存在的不合理导致的不公平使得纳税人的"税负痛苦"难以消退。本文从多层次的税收公平原则解释"税负痛苦"的原因,并提出相应的政策建议。
关键词：
税收公平原则 “税负痛苦” 等价交换
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
孙玉霞
对房产交易所得课税,存在税收法定归宿和经济归宿的不一致性,卖方在出售住房时会因征税而提高销售价格,将税收负担转嫁给买方。税负转嫁幅度主要取决于应税商品所在市场的供求弹性,税负倾向于落在弹性较小的一方。一线城市的二手房市场,市场供给有限而需求相对膨胀,住宅需求缺乏适当的替代品,加上未找到其他合理渠道的投机投资性需求,整个市场需求相对缺乏弹性,买方势必承担大部分或全部税负。而在房产保有环节征税,以税收资本化的后转形式压低房价,能够抑制房价过快上涨。为改变市场预期,抑制投机投资性需求,须尽快出台房产保有环节的房产税。房价调控须与保障性安居工程建设、土地出让政策调整和深化财税体制改革等举措组合出拳才有...
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉
在税收法律制度创制中,首先应准确定位纳税人与政府之间的关系,并探讨纳税人内部以及政府内部的结构构成。在此基础上,本文从法理视角分析了契约论下的公权力与私权利、税收的公平与有效以及事权与财权的协调。并针对我国现行税收法律制度,为优化政府与纳税人关系提出了政策思路。
关键词：
税收法律 契约论 法律创制 法理分析
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 会计之友
[作者]
唐善永
自金融危机以来,税制改革的呼声不断,税负便成了大家关注的焦点,而影响税负轻重最重要的税制要素就是税率。"营改增"税率选择不仅影响相关纳税人的利益及最终消费者的税负,而且直接影响进一步"营改增"的顺利推进。文章在分析"营改增"试点行业属性的基础上,对商品与服务的流转作出一定假设,进而结合增值税的抵扣制度,探讨"营改增"不同税率选择对相关纳税人及最终消费者的税负影响,进而提出"营改增"税率选择的改进建议。
关键词：
“营改增” 税负 纳税人 消费者
[期刊] 中国财政
[作者]
成新轩 裴朝阳
所谓税负痛苦指数也叫税收痛苦指数,是美国《福布斯》杂志推出的由公司所得税、个人所得税、雇主和雇员的社会保险税(费)、商品税以及财产税等六大税种的最高一档名义税率加总得出的,指数越高意味痛苦程度越深。关于《福布斯》公布的"税负痛苦指数"排名,国内学者认为,该排名用的是名义税率,
[期刊] 税务研究
[作者]
欧斌
在现阶段纳税人遵从度"二元"特征的历史条件下,面对税收公平原则与税收最小征收费用原则之间的尖锐矛盾,实际税收征管明显向效率倾斜,造成了不同遵从度纳税人税收负担出现差异,并为高遵从度纳税人带来超额税收负担。三个根本性转变是实现对纳税人遵从度"二元"结构治理的有效途径。
关键词：
遵从度“二元”特征 税负差异
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 税务研究
[作者]
甘功仁
纳税人的权利,可以分为宏观上的纳税人的整体权利和微观上的纳税人的个体权利。其中纳税人对税收使用的监督权是纳税人享有的—项极为重要的整体权利,这是对税收概念作出新的诠释,即从税收征收与使用相统一的角度得出的结论。本文论述了确立纳税人的税收使用监督权的必要性,并从国家权力机关对财政支出的决策和监督,建立健全纳税人参与监督财政支出的机制,建立健全财政支出公开制度等几个方面,论述了纳税人对税收使用的监督权的行使方式。
[期刊] 会计之友
[作者]
彭新媛
纳税人身份不同,所承担的税负亦有所差异,这就为其进行税收筹划提供了空间。文章从一般纳税人与小规模纳税人身份的选择、居民企业与非居民企业身份的选择、居民纳税人与非居民纳税人身份的选择、法人企业与非法人企业身份的选择、增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择五个方面,就税收筹划问题进行了探讨,旨在为企业选择合适的纳税人身份提供参考与借鉴。
关键词：
纳税人身份 税收筹划 案例分析
[期刊] 税务研究
[作者]
许多奇 廉洁
本文主要分析了我国税收情报交换机制在纳税人信息权保护方面存在的问题,并提出了完善纳税人信息权保护体系的相关建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
范坚
论税收征管中的“为纳税人服务”□范坚随着税收征管改革的不断推进，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，人们对“服务”的认知程度受种种因素的影响不尽一致，甚至差异较大。笔者认为，“服务”对于税务工作而言，不仅需要在观念上确立和增强，更重要...
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
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