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[期刊] 证券市场导报
[作者]
付彦 邓子欣 曾斌 张畅
证券法此次修订大幅提高了对财务造假行为的惩戒力度,并新增域外效力条款,将证券法管辖范围延伸至境外发行和交易活动。对于中概股财务造假,管辖权的主张应在遵守国际礼让原则的前提下,结合境内市场和投资者利益受影响程度审慎为之。在发行注册制改革的背景下,提高发行上市企业质量的关键还是在于强化事中事后监管,特别是要提高民事和刑事追责力度,积极推进退市市场化、常态化。
[期刊] 财会月刊
[作者]
邓建平 牟纹慧
我国新《证券法》增设了"域外管辖"条款,监管部门能否据此对瑞幸事件进行管辖呢?在梳理美国证券法域外管辖权适用测试标准的基础上,结合我国的现实情况,对于瑞幸事件是否适用我国新《证券法》的域外管辖权进行分析,同时就我国新《证券法》"域外管辖"适用测试标准提出相应建议。
关键词：
瑞幸事件 证券法 域外管辖权 监管部门
[期刊] 会计之友
[作者]
韩洪灵 陈帅弟 陆旭米 陈汉文
2020年4月2日,瑞幸咖啡自爆严重财务欺诈行为再次引发中美跨境证券监管问题的讨论,中国证监会(CSRC)、美国证券交易委员会(SEC)与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)分别做出严厉声明与系列反应。中美跨境证券监管合作受制于两国不同的社会制度、证券法律、监管模式和市场成熟度,目前尚未形成系统的、双边一致与标准化的法律依据及执行标准。文章首先较为系统地回顾了中国跨境证券监管合作的已有内容与模式;在此基础上,基于瑞幸事件初步分析并构建了中美跨境证券监管的合作框架,当前中美证券监管合作的潜在难点主要包括如何就中国籍高管开展惩戒合作、如何提高跨境调取审计工作底稿的便利性、缺乏针对其他相关方的监管合作等;最后,对中美证券监管合作框架的未来发展进行了展望,以期更好地维护中美证券市场的稳定与秩序,并保护中概股境内外投资者的利益。
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋建波 朱沛青 荆家琪
2020年5月，康美药业因涉嫌虚增巨额收入、伪造银行单据等违法违规行为，被中国证监会处以60万元顶格罚款，引发了社会各界的广泛关注。结合2019年修订的新《证券法》，从法律责任视角对康美药业财务造假案进行梳理，分析康美药业的主体责任、中介机构的“看门人”责任和监管层的“预警”责任。在此基础上思考新《证券法》下上市公司财务造假问题的防范对策，如避免系统性财务造假，切忌中介机构“浑水摸鱼”，完善财务造假相关民事诉讼制度，正视立法监管和市场机制的联动。
关键词：
康美药业 财务造假 法律责任 证券法
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋建波 朱沛青 荆家琪
2020年5月，康美药业因涉嫌虚增巨额收入、伪造银行单据等违法违规行为，被中国证监会处以60万元顶格罚款，引发了社会各界的广泛关注。结合2019年修订的新《证券法》，从法律责任视角对康美药业财务造假案进行梳理，分析康美药业的主体责任、中介机构的“看门人”责任和监管层的“预警”责任。在此基础上思考新《证券法》下上市公司财务造假问题的防范对策，如避免系统性财务造假，切忌中介机构“浑水摸鱼”，完善财务造假相关民事诉讼制度，正视立法监管和市场机制的联动。
关键词：
康美药业 财务造假 法律责任 证券法
[期刊] 浙江金融
[作者]
程威
金融科技的极速扩张有效提升金融效率,同时带来新的金融风险、法律风险与技术风险,对各国现行的监管体制与操作手段提出新的挑战。ICO中国交易平台的关停整顿体现了国家对金融科技潜藏风险的严厉管控,该种刚性管控可通过结合现有监管模式、工具加以替代性转换,特别是借鉴证券法的相关规则处理数字代币发行这一典型金融科技业态,是以强化中国监管制度回应金融创新的弹性,学习美国限制性监管模式,保持与国际最新监管走向的动态同步和接轨。
关键词：
金融科技 ICO 监管科技 证券法
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王建新 曹智铭
2021年4月12日,乐视网由于财务造假事件而被证监会处罚,作为控制人的贾跃亭被处以2亿多元的罚款,喧嚣一时的乐视帝国恐怕也将一蹶不振。乐视帝国因为财务造假事件引起热议。乐视的财务造假行为持续了将近十年,且造假涉及的金额巨大。不可思议的是,乐视十年间竟能屡屡摆脱监管之手,光明正大在资本市场上"行骗"。这与我国目前会计监管存在的问题有很大关系,如何将会计监管的重心由事后监管转为事前监管和事中监管是一个亟待解决的问题。本文以乐视财务造假事件为研究样本,
[期刊] 武汉金融
[作者]
皮海洲
马年伊始,发生在去年8月16日的光大乌龙指事件再起波澜。2月7日,光大乌龙指事件主要当事人之一、案发时任光大证券策略投资部总经理的杨剑波将中国证监会告上了北京市第一中级人民法院。杨剑波认为,中国证监会将此案判罚为内幕交易的法律依据不足,为此要求证监会撤销其做出的(2013)59号《行政处罚决定书》和(2013)20号《市场禁入决定书》。
[期刊] 会计之友
[作者]
卢锐 唐子桢 杨蕾
2020年瑞幸咖啡财务舞弊事件振聋发聩，尽管后来风波已渐平息，但它所引发的财务舞弊企业的自救与重组问题值得探究。跌入谷底的瑞幸，何以触底反弹？它的自救之路对处于类似情况的其他企业有何借鉴意义？文章以瑞幸案例为基础，结合学界主流观点就瑞幸的自救行为进行剖析，提炼出“舞弊企业与历史坚决切割，不断自省自新”的浴火重生之路。同时从会计诚信视角探究舞弊行为的动机，重申会计诚信在商业文明中的重要性，并对落实会计诚信的措施进行分析，具有较强的人文关怀价值。自救重组与会计诚信并举，实践措施与人文修养并重，对当今上市公司管理者有较强的警示作用。
关键词：
财务舞弊 瑞幸事件 企业自救 会计诚信
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶建华 刁梦欣 吴云蕊
新《证券法》的实施加大了对上市公司信息披露监管和投资者保护力度，其对股价崩盘风险也将产生重要影响。本文以2017～2021年我国沪深A股上市公司为研究样本，对新《证券法》实施与股价崩盘风险的内在关系进行实证检验，发现新《证券法》的实施明显降低了股价崩盘风险。机制检验表明，提高信息披露质量与降低代理成本是新《证券法》抑制股价崩盘风险的主要中介。异质性分析发现，新《证券法》对股价崩盘风险的抑制作用在分析师关注度和市场化进程较高的企业中的表现更加明显。在经过一系列稳健性检验后，上述结论仍然成立。研究对于理解新《证券法》实施的作用以及如何保护投资者利益、促进资本市场健康有序发展具有现实和实践意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶建华 吴云蕊 刁梦欣
资本市场强监管有助于提高企业信息披露质量和强化投资者保护，进而提高资本市场资源配置效率并促进企业价值创造。本文以企业投资效率为落脚点，采用2017～2021年A股上市公司数据，对新《证券法》的实施效果进行准自然实验，考察资本市场强监管是否有利于企业投资效率的提升。研究结果表明：新《证券法》的实施能够显著提高企业投资效率，具体表现为抑制投资过度和缓解投资不足；代理成本的降低、公司信息透明度的提高是新《证券法》实施提高企业投资效率的重要中介变量；企业内部治理机制中良好的内部控制与管理层持股，以及外部治理机制中较强的审计监督与较高的分析师关注均能够强化新《证券法》实施对企业投资效率的影响。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李文华
现行《证券法》颁布多年,已跟不上资本市场发展的需要,主要存在以下问题:"证券"调整范围过窄,一些影响市场发展的重要问题及创新业务未纳入规制,惩戒力度过轻,投资者保护规制不清,行政执法与司法缺乏有效衔接,执法手段不足等。本文在深入分析《证券法》存在问题的基础上,从监管视角提出了完善措施。
关键词：
证券法 上市公司 证券交易 投资者 监管
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
王怡丞
中国证券监管机构在上海瀛翊案中的监管路径转换缘于“零容忍”的政策背景、既有行为监管效果不佳和民事诉讼救济不显的实践需求，反映了“命令—控制”的威慑监管策略。此次路径转换中对行为性质的突破认定已然违背了信息披露和股份转让限制的规则意旨和价值导向，彰显了基于威慑策略的监管模式所具有的执法随机性、过度惩罚倾向和对立关系预设等内在局限。回应性监管理论摆脱了“以惩戒强威慑”的单一思路，致力于构建合作关系，能够提升监管效能，可作为中国证券监管改革的依托。但在其本土化过程中需妥当处理其与中国证券监管本土资源的扞格，避免导向监管俘获与实质的监管放松。发挥回应性监管的正向作用，提高中国证券监管的科学性与有效性，需立足中国资本市场的现实需求，推动自律监管者的主体意识与能力塑造，优化合作型行政监管工具，保障证券执法威慑强度。
[期刊] 银行家
[作者]
何海锋 李晔
历时四年之久,自2020年3月1日开始实施的新《证券法》最终确立了证券发行注册制。从审批制,到核准制,再到如今的注册制,体现了证券市场更加市场化、法治化和国际化的发展趋势。在资本市场法治转型的过程中,以注册制为核心的新《证券法》明晰了各市场主体的权利义务,尤其是强化了中介机构的"看门人"作用,彰显了其在投资者保护和信息披露中的重要性。据统计,新《证券法》全文提及"证券公司"144次,"证券服务机
[期刊] 金融评论
[作者]
许荣 刘怡君
董事高管责任保险作为一种有效的风险管理机制,一方面可能通过风险兜底鼓励董事高管积极进取以提升公司市场价值,另一方面也可能诱发管理人员机会主义行为继而降低公司价值。本文通过2019年12月28日《证券法》修订导致公司诉讼风险整体增加这一外生冲击开展事件研究,并采用倾向得分匹配方法控制了购买董事高管责任保险决策的选择偏差,发现购买董事高管责任保险样本组在新《证券法》通过期间具有显著的市场价值增加效应。进一步研究发现,增值效应在风险水平较高的公司样本中更为显著,董事高管责任保险发挥激励效应,鼓励公司适度承担风险,积极研发创新以及兼并收购等扩张性活动以提升公司价值。本文研究为识别董事高管责任保险对公司价值的净效应提供了较为可信的研究场景,探究了董责险对公司价值的可能影响渠道,同时也为现有法制环境中董事高管责任保险对中国资本市场的现实作用提供了部分证据。
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