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[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
谷成
20世纪70年代以来,经济学家对个人所得税的税基范围、税率结构以及纳税单位进行了理论探索,其研究结果存在着很大争议。税收反映了由历史和国家管理能力决定的社会制度环境中不同群体在经济以及政治上的复杂影响。实践表明,中国个人所得税的改革轨迹并未过多地体现经济理论的研究进展,而是在更大程度上受到税收管理水平、政治环境以及社会文化的现实约束。未来的改革应在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上调整税率结构,将指数化机制用于费用扣除标准的调整,按照家庭人口数量及就业状况细化费用减除标准,对一定额度以下、具有显著文化意义的实物所得予以免税。
关键词：
个人所得税 理论进展 制度优化
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
我国个人所得税综合制改革面临的征管约束问题需要在整个个人所得税制结构调整的背景下进行分析。当前以货物与劳务税为主体的税制结构导致的税制累退性、经济结构失衡等问题日益严重。提高个人所得税收入的比重,降低货物与劳务税、尤其是一般货物与劳务税的比重,不仅可以更好地发挥收入调节功能,也可对经济结构调整发挥重要的促进作用。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
黄威
个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。
关键词：
个人所得税 税制改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
黄凤羽
要强化个人所得税的再分配职能,就必须尽快实施综合计征模式。综合课征制应允许夫妻联合申报。费用扣除方面,除基本费用扣除外,应对大额必要支出、赡养费用、生产性投入进行扣除。应建立费用扣除标准的动态调整机制,并取消附加费用扣除。税收征管需要重点关注两大环节:一是建立各类所得的预征制度;二是通过利益诱导,引导纳税人主动申报。
关键词：
个人所得税 综合计征 税收征管
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
司训练 陈英
本文从个人所得税实践中存在的问题分析入手,探讨了发挥个人所得税作用的制度障碍,从理论方面论述了个人所得税制度改革的切入点,最后给出了个人所得税制度改革的措施建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安 郭矜
本文对我国个人所得税调节居民收入分配的效果进行了深入评析,并从四个方面分析了调节效果有限性的原因,最后提出了进一步深化我国个人所得税改革的五点建议。
关键词：
个人所得税 税收公平 税制模式
[期刊] 税务研究
[作者]
何杨
随着经济全球化的迅猛发展,资本、劳动力等要素在全世界范围内的自由流动加快,要求个人所得税在国际劳动力的流动中发挥积极的作用,具有一定的国际竞争力。然而,我国目前的个人所得税由于税制、征管等方面的原因,竞争力缺乏。因此,建立富有竞争力的个人所得税制度,加强反避税的力度,提高对纳税人全球所得的征管水平成为个人所得税改革的目标。
关键词：
经济全球化 税收竞争 个人所得税改革
[期刊] 经济问题探索
[作者]
刘畅
个人所得税是现代复合税制体系中开征最为普遍的税种,是调节收入分配的重要工具。无论在发达国家还是在发展中国家,其对社会财富再分配的职能都受到广泛关注。随着市场经济下贫富差距问题的逐渐显现,我国个人所得税制度设计有失公平的缺陷也日益明显,这不仅没有使纳税人得到公平对待,而且影响了个人所得税发挥公平收入分配的功能。为了实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式。通过实现个人所得税的增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。公平不仅是我国个人所得税改革要达到的目标,更是判定改革是否科学合理的重要标准。
关键词：
公平 个人所得税 改革 收入分配
[期刊] 税务研究
[作者]
崔志坤 经庭如
我国个人所得税改革目前存在功能定位、方案设计、纳税人纳税意识、征管水平等约束条件。在我国已经确定建立综合与分类相结合的个人所得税制前提下,个人所得税制改革的推进需要一定的机制创新,划定改革路线图。本文建议由全国人大授权国务院先行试点;同时可以考虑将个人所得税作为中央税,地方政府征收附加税;最后,可以借助《税收征管法》修订时机,从法律层面推进涉税信息共享平台建设。
关键词：
个人所得税 综合与分类 机制创新
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 管理评论
[作者]
王秀燕 董长瑞 靳卫东
本文基于中国家庭追踪调查数据(CFPS),采用准实验方法(DID和PSM-DID)研究了2011年个人所得税改革对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税减免对居民消费行为具有显著的刺激效应,同时,个体户家庭因流动性约束的影响而更为敏感;分消费类型看,食品、日常和居住消费的增加较为明显,文教娱乐、医疗保健支出没有显著的变化;分地区看,个人所得税减免对东、中、西部地区居民消费均有促进,但是,在工薪家庭,作用程度依次减弱,在个体户家庭,西部地区的刺激效应最大,东部次之,中部稍弱。本文的研究结论为政府通过个人所得税减免刺激居民消费的政策思路提供了经验证据。
[期刊] 税务研究
[作者]
闫坤 程瑜
个人所得税属于典型的直接税，是与老百姓利益最为密切也是受关注度较高的税种。因此，个人所得税全面改革涉及面非常广，需要协调各方面利益关系和各部门的全力配合。本文从对我国上一轮个人所得税改革的评价和当前现状分析入手，指出个人所得税改革面临的瓶颈问题，提出我国个人所得税改革的取向和具体建议。
关键词：
个人所得税 综合与分类相结合 混合税制
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
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