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[期刊] 审计研究
[作者]
丁瑞玲 王允平
内部控制在企业经营管理中的作用是非常重要的,可是,内部控制是否能够发挥作用在很大程度上取决于控制环境的好坏。目前我国企业的内部控制环境的状况不容乐观,存在很多问题,如公司治理不完善,不注重人力资源的有效运用,组织结构和职责划分不明确,管理者的品行与素质有待于提高等,因此,要提高企业的管理水平,提高经济效益,必须建立健全企业的内部控制体系,尤其应该注意控制环境的建设。
关键词：
内部控制 控制环境 内部牵制 风险评估
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
黄杨梅 刘广瑞
本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。
关键词：
内部控制 内部控制环境 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
张伟
美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的报告中认为内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。同时对内部控制环境的概念进行了界定。认为内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
冯巧根
一、内部控制概述美国企业改革法(Sarbanes-Oxley Act of 2002,又称《萨班斯—奥克斯利法案》,或简称SOX法案)404条规定:经营者有关公司财务报告的内部控制的评价结果——《内部控制报告》,需要在年度报告中加以披露;外部审计机构需要揭示经审计的《内部控制审计报告》。这是美国审计制度的重大变迁,是安然等公司丑闻发生之后的制度完善之举。
[期刊] 会计之友
[作者]
李端生 季莉
随着社会经济的发展和市场竞争的加剧,企业内部控制的实施成效越来越受到各种环境的影响。本文从影响内部控制的环境要素入手,揭示了我国企业内部控制环境存在的问题,分析了问题产生的主要原因,在此基础上提出了优化内部控制环境的对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁彩霞
一、引言20世纪80年代我国开始对内部控制理论有一些探索和研究,直到现在关于内部控制的理论还不完善,再者我国许多企业对内部控制的认识不到位,内部控制并没有发挥实质性作用,普遍存在控制失效现象。伴随着改革开放的不断深入,国内外环境越来越复杂与我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的发布和实施,内部控制建设问题再次呈现在我国企业的面前,迫切需要企业
[期刊] 财会月刊
[作者]
李端生
控制环境是实施内部控制的基础条件,决定了一个经济组织内部控制的基本架构。控制环境的优劣不但影响内部控制系统的建立,还直接决定内部控制的实施效率和效果。本文从影响我国企业内部控制水平的环境要素入手,系统分析了各种环境要素存在的问题及其对内部控制的具体影响,提出了优化和改善控制环境的对策。
关键词：
内部控制 控制环境 问题 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
李勇
内部控制构成要素中,内部环境要素是其他要素的前提与基础。它不仅影响企业战略与目标的实现,还制约其他内部控制要素的实现与效果。本文通过对我国中小企业内部控制环境现状、影响因素等进行分析,提出改善中小企业内部控制环境的对策。
关键词：
中小企业 内部控制 内部控制环境
[期刊] 现代管理科学
[作者]
丁宁 杨光浩
文章通过比较西方主要发达国家企业内部控制建设情况,分析了与我国企业内部控制的异同,总结了我国《企业内部控制基本规范》及配套指引的主要特点,并结合目前实际情况提出了进一步完善我国企业内部控制建设的合理建议。
关键词：
内部控制 制度建设 国际比较
[期刊] 武汉金融
[作者]
朱辉 周冬梅
我国从1999年开始启动应用型科研院所转制为科技企业,从此我国科技体制改革进入了一个新的发展阶段。改制后的科技型企业拥有了充分的经营自主权,迎来了更多的机遇与挑战,面临的经营风险也进一步增大,因此如何加强内部控制,从哪些方面来评判内部控制的效率,成为科技型企业面临的迫切需要解决的问题。
关键词：
科技企业 内部控制 测度要素
[期刊] 金融与经济
[作者]
朱辉 周冬梅
我国从1999年开始启动应用型科研院所转制为科技企业,从此我国科技体制改革进入了一个新的发展阶段。改制后的科技型企业拥有了充分的经营自主权,迎来了更多的机遇与挑战,面临的经营风险也进一步增大,因此如何加强内部控制,从哪些方面来评判内部控制的效率,成为科技型企业面临的迫切需要解决的问题。
关键词：
科技企业 内部控制 测度要素
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
徐哲 潘志芳
内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础,是内部控制存在和发展的空间。本文运用COSO报告理论,对影响控制环境的主要因素——内部审计进行了分析,并就目前存在的主要问题提出了改进意见,以期对完善我国企业内部控制的环境提供参考。
关键词：
内部控制 内部控制环境 内部审计
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
高蔷
[期刊] 企业经济
[作者]
鞠成晓
ERP既是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统,也是一种先进的现代企业管理模式。ERP的实施影响到企业的会计信息系统控制执行的环境、效果及监督检查职能。为了促进企业管理效率的全面提高,企业要不断完善ERP环境下的内部控制建设。具体包括树立利用ERP系统健全自身内控制度的理念;完善ERP环境下会计信息系统内部控制的环境建设;加强对ERP环境下会计信息系统的维护控制;强化系统安全和网络安全的控制工作;发挥内部审计职能,降低会计内部控制风险等,以确保企业健康持续发展。
关键词：
ERP 会计信息系统 内部控制
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