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[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
关键词：
审计监管 PCAOB 跨境 中概股
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李柏杨
本文以美国上市公司会计监察委员会对会计师事务所调查报告的事实数据为基础,从多方面考察了为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所的审计业务质量和内部控制表现。最终发现,为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所绝大部分是美国注册的会计师事务所,小部分是香港注册的会计师事务所。除此之外,这些境外会计师事务所均存在审计业务上的缺陷,这个比例远远超过了Hermanson等对国际性会计师事务所和美国本土中小型会计师事务所研究得出的平均水平。因此,本文认为跨境审计监管应该将美国本土的会计师事务所列为主要监管对象之一,而不是局限于强调国内会计师事务所的责任。
关键词：
反向并购 PCAOB 审计缺陷
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴坤龙
2013年5月,中国证券监督管理委员会、中国财政部与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录,这标志着中美两国正式展开了在跨国审计监管上的合作。本文首先对该备忘录的主要内容做了介绍,进而分析了该备忘录的特点以及中美审计监管未来的合作方向。
关键词：
备忘录 审计监管合作 跨境检查
[期刊] 会计之友
[作者]
韩洪灵 陈帅弟 陆旭米 陈汉文
2020年4月2日,瑞幸咖啡自爆严重财务欺诈行为再次引发中美跨境证券监管问题的讨论,中国证监会(CSRC)、美国证券交易委员会(SEC)与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)分别做出严厉声明与系列反应。中美跨境证券监管合作受制于两国不同的社会制度、证券法律、监管模式和市场成熟度,目前尚未形成系统的、双边一致与标准化的法律依据及执行标准。文章首先较为系统地回顾了中国跨境证券监管合作的已有内容与模式;在此基础上,基于瑞幸事件初步分析并构建了中美跨境证券监管的合作框架,当前中美证券监管合作的潜在难点主要包括如何就中国籍高管开展惩戒合作、如何提高跨境调取审计工作底稿的便利性、缺乏针对其他相关方的监管合作等;最后,对中美证券监管合作框架的未来发展进行了展望,以期更好地维护中美证券市场的稳定与秩序,并保护中概股境内外投资者的利益。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
李晟
美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
[期刊] 财会月刊
[作者]
周龙 陆伟
跨境审计监管对于我国内地公司赴境外上市融资至关重要，中美签订的合作备忘录和财政部出台的《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》在一定程度上加强了中美双方跨境审计监管合作关系。本文以中美跨境审计监管的波折之路为背景，分析中、英分别与ＰＣＡＯＢ签订协议的相同与差异，进而发现中美协议中的不足之处。最后本文就暂行规定的实施，从审计质量、信息保护协议、处罚力度和经验学习四个方面提出相关建议。
关键词：
跨境审计 监管 PCAOB 暂行规定
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈丽红 曾德涛 孙梦娜
中美跨境审计监管能否顺利推进，不仅对中国赴美上市企业产生重大影响，也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线，探究中美跨境审计监管的过去与未来。中美跨境审计监管围绕监管权限、监管范围、监管实施等问题产生一定分歧，分歧的实质不仅在于中概股会计信息质量问题引致的监管需求差异，更源于中美双方在会计审计制度与监管体制、国家主权与国家安全理念等方面存在一定差异。理论上，中美跨境审计监管不仅会对审计质量产生直接影响，也会对会计信息质量和投资者决策产生间接影响；实践中，中美跨境审计监管的有效性和治理效应仍有待验证。为构建完善的中美跨境审计监管体系，不仅监管部门应当设计科学有效的监管运行机制与保障机制，会计师事务所也要完善质量控制体系与档案管理制度，中概股公司更要增强内部治理能力与数据保密意识。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈秧秧 张语涵
在中国资本市场深化改革开放的背景下,高效且安全的跨境审计监管机制对市场良性运行和投资者权益保护至关重要。内地与香港证券市场在"一国两制"框架下融合程度持续提高,加强审计监管合作是两地监管机构的共同需求。本文对两地审计监管架构与合作现状作出阐述,以香港证监会对安永香港的诉讼为切入点,对证券跨境执法与审计监管进一步合作所面临的法律障碍——会计档案保密级别定性和底稿出境执行机制进行剖析,建议审慎检视内地证券法制与会计法制之交叉规制领域,优化各自市场内部审计监管架构和两地区际会计档案传输及交流机制,提升跨境审计监管合作效率与空间。
[期刊] 投资研究
[作者]
李东卫
每一次金融危机的发生,都会引发人们的反思,并带来金融格局和监管体制的深刻变迁。2007年,美国次贷危机逐渐演变成自20世纪30年代大萧条以来最严重的一场全球性金融危机。从表象上看,这次危机的发生与历史上发生的危机有所不同,其发源地是美国次级住房抵押贷款债券市场这一金融创新领域。但是,从危机发生前的金融体系状况来看,此次危机与过去多次发生的危机并无本质差别,金融体系在很长时间内都呈现出流动性过剩、信贷持续增长、资产价格持续上涨、金融机构杠杆率过高和过度承担风险、金融失衡和系统性风险不断积累的特征。虽然多家国际金
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
对于资本市场的研究,除了大的证券公司及投行外,还有一股重要力量来自市场做空者,如浑水公司(Muddy Waters)、香橼研究(Citron Research)和布隆迪资本(Bronte Capital)等。尽管有业界人士质疑这些做空者是故意通过"有色眼镜"来过滤上市公司,并通过做空目标公司的股价来盈利,但也有学者对此表示欢迎,
[期刊] 证券市场导报
[作者]
李仁真 杨凌
监管尊从是近年来国际社会为解决市场分割问题而推出的一项跨境证券监管合作新机制。各国监管当局在对跨境经营的市场参与者进行监管时,应基于监管制度结果的相似性,给予彼此尊重或信赖,实践中与国民待遇、承认、单一牌照等广义机制的使用相关联。IOSCO以评估环节为核心,就监管尊从的决定流程确立了一系列良好实践标准,为监管尊从的建立实施提供了重要指引。监管尊从的制度特色表现在:一是将问题导向与目标导向贯通,着力解决国际金融领域市场分割问题;二是倡导公平互利,统筹协调跨境监管中金融安全与效率的矛盾;三是以"相互承认"方法及成熟经验为参考,系统构建基于监管结果的评估框架;四是与主要跨境监管工具和合作机制强关联,全面夯实尊从决定及实施的效力基础。
[期刊] 金融与经济
[作者]
谭福梅
当今的时代是经济全球化的时代,金融全球化是经济全球化的重要组成部分。金融自由化是金融全球化的前提。发展中国家在金融自由化进而金融全球化的进程中面临着诸多的问题,其中之一就是在证券市场逐步开放的环境中如何加强跨境监管。瑞银--中石油事件使人们再次将目光聚焦到了跨境监管问题上,如何加强跨境监管成为一个亟待解决的问题。
关键词：
金融自由化 证券市场 国际化 跨境监管
[期刊] 清华大学教育研究
[作者]
王璐 陈昌贵
为推动区域高校间合作办学的良性发展,本文建议从培育高校治理、推行法制化运作、实施多主体问责、建立中立调节机构、培育多元投资体制等方面推进合作办学外部保障机制的建设;从内部领导体制完善、沟通渠道建立、利益共享和风险共担机制构建等方面推进合作办学内部运行机制的完善;建立一个"政府宏观调控、市场灵活调节、专业机构认证评估、行业自律与维权、社会舆论监督、内部自组织运行"的、内外部协同统一、多维立体的合作办学监管机制,以保证合作办学稳步健康发展。
关键词：
跨境教育 合作办学 监管机制
[期刊] 中国金融
[作者]
施娅
跨境融资管理体制机制改革，就是建立与实际经济融资规律和金融市场借贷规则相吻合、宏观上可监测可调控、微观上可操作可实施的新型外债管理模式中国（上海）自由贸易试验区（下称＂上海自贸区＂）建设中，在金融领域主要的任务是深化金融领域的开放创新，包括加快金融制度创新和增强金融服务功能两个方面。人民银行在上海自贸区推动的跨境融资管理体制机制改革，就是建立一套与实际经济融资
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