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[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
不久前,由三鹿奶粉引发的"奶粉事件"震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大,在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌,而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为,该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足,应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
王芳
控制环境是企业内部控制其它要素的前提,是企业健康运行的保证,"三鹿事件"是企业内部控制环境失控的典型案例。本文基于三鹿事件,从管理因素、组织因素和人本因素三个角度透视企业内部控制环境,认为企业应从各个方面优化内部控制环境,为企业健康运行提供保障。
关键词：
三鹿事件 内部控制 控制环境
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
刘建丽 叶树光 原磊
"三鹿奶粉事件"的影响遍及社会各个方面,本文采用问卷调查的方式,对该事件在消费环节所造成的影响进行研究。研究结果表明,消费者的乳制品消费行为、消费结构、品牌选择和消费信心都因该事件的发生而出现了不同程度的变化。文章指出,"三鹿奶粉事件"的爆发有助于提高消费者理性,进而推动乳制品食品安全控制水平的提高。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
古淑萍
根据《会计法》规定,企业内部会计控制制度的建立、健全及有效实施是企业负责人的会计责任。因此,在评价内部控制制度时,必须遵循合法性、健全性、协调性、相互牵制、经济性、动态性和适用性等原则;并善于围绕控制目标,找出关键环节,强化关键控制点,加强内部监督,确保内部会计控制制度健全有效。
关键词：
内部会计控制 实施 评价
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
孙晓红
文章阐述了实施企业内部会计控制制度的目的,分析了企业内部会计控制存在的问题,针对性地提出企业内部会计控制制度实施建议,主要有,建立良好的控制环境,建立健全内部会计控制制度,完善内部管理控制制度,强化内部会计控制制度的检查和考核,不断创新内部控制制度。
关键词：
企业 会计 控制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王桂莲
《企业内部控制基本规范》要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况",但对于如何实施、怎样实施并未提供指引。本文对内部控制自我评价概念作了界定,并探讨了如何实施内部控制自我评价的方法和程序。
关键词：
内部控制 自我评价 监督 成本
[期刊] 财务与会计
[作者]
郑洪涛
无论是以蓝田股份和银广夏为代表的上市公司,还是三九集团、中航油集团等大型国有企业集团,抑或是南方证券等金融机构,它们的毁灭或危机无不成为失控的"标本"。这些曾经辉煌的企业,并非毫无管制的烂摊子,有的甚至还建立了全面、系统的内控制度,但其关键环节的风险却并未得到有效控制。问题到底出在哪里呢?
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李作战
BPR理论是信息革命条件下企业管理理论的创新,它的出现与运用将突破传统的企业内部控制制度的一些弊端,使企业内部控制制度在现代信息技术与管理方法上得到完善和提高。文章将通过对BPR理论的解析和应用机制的分析来探讨其对企业内部控制制度的影响。
关键词：
BPR理论 内部控制制度 制度创新
[期刊] 财会月刊
[作者]
周银燕 朱锦余
从国有资产产权在国有企业内部的价值流转来看,国有企业内部控制的实施机制包括以国家为中心的针对经营者的实施机制以及以经营者为中心的针对员工的实施机制。国家对经营者的内部控制实施机制主要包括在国有企业内外部建立完备的法律机制,以及利用市场信息传导构建有效的激励与约束的声誉机制;经营者对企业员工的内部控制实施机制包括业务层面问责机制、员工自我评价机制、风险管理机制、内部审计机制、有效的奖惩机制等,这些内控机制旨在保证国有资产产权价值的保值增值,以及国有企业社会责任的履行。
关键词：
产权 国有企业 内部控制 实施机制
[期刊] 中国审计
[作者]
曹军
[期刊] 财务与会计
[作者]
潘琰 欧凌燕
自1995年巴林银行倒闭之后,大和银行美国对冲基金阿玛兰斯(Amaranth)巨亏,中航油违规交易……十余年间,风险时刻威胁着企业的安全。2008年1月24日,法国兴业银行曝出因交易员违规操作而巨亏约71亿美元的消息,让世界震惊。那么,这个被认为是内部控制和风险管理最为出色银行之一的法国兴业银行,为何监控失灵?"法兴事件"对发展中的我国资本与金融市场又有何警示作用?一、事件回溯法国兴业银行(以下简称"法兴银
[期刊] 财务与会计
[作者]
张能鲲 赵兰芳 高岩
一、内部控制要素层面(一)内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础。中国药企面临外部管控环境的变化,包括药企招标的各省差异化、新药注册的自查、CFDA动态飞行检查、仿制药一次性评价、新药注册程序变迁、缩短了药品流通环节的"两票制"政策,以及医院二次议价的推广、药占比的推行等等。从内控环境层面,药企一是需要建立完善和规范
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵铭
一、企业内部会计控制发展与实施必要性(1)会计控制在企业管理中处于核心位置。作为内部控制的组成部分之一,会计控制偏重价值控制,它可将企业各部门、各岗位、各层次的业务活动联结起来,进行综合控制,因此不仅成为内部控制的中心环节,实际上在企业管理中也处于核心位置。(2)内部会计控制有助于企业会计工作合法、合规开展,是有效防止会计信息失真、提高会计信息质量的重要保证。提供真实的会计信息是会计工作的法定职责,如
[期刊] 现代管理科学
[作者]
程晓霞 张东宝 孔庆龙
在市场竞争日趋激烈的今天,企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作。文章通过对南京及周边地区企业内部控制实施的现状调查,分析目前在企业实施内部控制的过程中存在的问题,并提出一些有针对性的建议,以期推动我国企业内部控制制度的实施。
关键词：
内部控制 内部控制制度 内部控制实施
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李健 胡潇婷
虽然集团型企业的内部控制工作在过去十几年间取得了显著成果，但仍存在内控工作规划不到位、与下属企业脱节、体系建设与评价检查脱节、内部控制落不到实处等问题。本文将PDCA循环理论应用到集团型企业内部控制系统实施工作，将这种螺旋式上升、持续改进的模式延伸到整个内部控制系统实施过程当中，形成完整的工作闭环，不仅有效解决了上述问题，而且给集团型企业内部控制的系统开展提供了新思路。
关键词：
集团型企业 内部控制 PDCA
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