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[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆 赵薇
税收筹划一直是大家关注的热门话题。但综观诸多筹划方案,有些筹划方案是基于对税法错误的理解,贸然实行不仅不会降低税负,反而会增加企业的涉税风险;有些筹划方案虽然可以降低一方的税负,但这种税负的降低是以增加交易对方的税负为代价的,这种以牺牲对方利益而增加自己利益的筹划,实务中是行不通的;还有些筹划方案本身看的确可行,但是综合考虑其他商业因素,筹划方案的实际可操作性并不强。本文中,笔者就一个比较典型的商业促销筹划案例来谈谈目前税收筹划的误区。案例:某大型商场为增值税一般纳税人,企业所得税实行查账征收方式。
[期刊] 财务与会计
[作者]
隋书才
目前,国内最常见的促销方式有如下几类:一是折扣销售;二是购物赠物,即买赠方式,包括"买一赠一"、"买一赠多"、"买多赠一"、"买多赠多"四种;三是购物返现;四是购物赠券;五是有奖销售;六是积分返利;七是会员折扣;八是限时优惠购物等。对于生产企业来说,前两种促销方式是最常见也是最
[期刊] 财务与会计
[作者]
薛东成
让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、购买商品返还现金等。促销方式不同,纳税人的税收负担也不同,因而存在纳税筹划的空间。笔者近日看到,某权威教科书也试图通过举例说明采用不同促销方式税收负担不同,但在比较不
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 王荣
纳税人身份选择和计税方法选择是增值税税收筹划的两种基本方法,而采用这种方法的前提是对企业实际税负的分析。通过购进金额占销售额的比重确定不同身份或计税方法的实际税负,在此基础上做出合理选择,可以降低企业增值税实际负担。
[期刊] 财会月刊
[作者]
仵宗礼
本文根据现行税法的规定,通过一个例子计算了四种商业促销方式下不同的税负及税后利润,并就纳税筹划中存在的争议做了深入探讨,提出了自己的看法。
关键词：
促销方式 纳税筹划 增值税 企业所得税
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 张玮 蔡菊环
利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 蔡菊环
许多工商企业除了从事货物生产和销售以外,经常还提供一些非应税劳务。这就涉及到混合销售行为和兼营业务问题。到底是作为混合销售行为与货物一并缴纳增值税合算还是作为兼营业务分别核算缴纳营业税合算,这就需要对实际税负进行分析比较。如果通过分析,发现增值税的实际税负高于营业税,则将提供的非应税劳务作为兼营业务单独核算缴纳营业税无疑是有利的;反之,若发现增值税的实际税负低于营业税,则作为混合销售行为一并缴纳增值税更为有利。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 齐全新 蔡菊环
利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 杨李
企业所得税是对企业净收益所征收的税收,企业所得税的税收筹划涉及企业生产经营各个方面,各种税收筹划方法都能在所得税税收筹划中得到应用。企业可以利用扣除法通过税项扣除减少应纳税所得额以减轻所得税负担;企业可以利用充分税收优惠政策采用各种方法降低适用税率以减少应纳税额;企业还可以通过税额扣除增加抵免税额以减少实际缴纳税款。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
魏旭 王瑞
税收筹划在我国是人们十分关注的新兴领域,存在一定的争议。本文对这些争议进行重新认识,主张税收筹划双主体的观点,认为应当包括征税筹划和纳税筹划两部分。本文重点对征税筹划的历史性、必要性和客观性进行探讨,最后提出税收筹划领域的三个研究角度。
关键词：
税收筹划 征税筹划 研究角度
[期刊] 中国审计
[作者]
余采
节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。
[期刊] 财会通讯
[作者]
隋书才 徐素波
全面“营改增”及“新收入准则”实施以来，研究营改增行业促销活动的纳税筹划问题成为紧迫课题。文章以营改增行业中的房地产企业为例，从销售环节入手，对其促销活动中常见促销方式的纳税筹划进行探索。首先界定常见的促销方式，并厘清纳税筹划依据、思路或要点；然后结合房地产企业促销活动典型案例，从总体税负和税后利润两个角度分别对各促销方案进行对比分析；最后得出各促销方案的优劣顺序，并得出结论。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张君
新经济时代零售公司之间的竞争愈演愈烈,为占据更多市场,越来越多的零售公司开始实施促销业务。然而由于零售业务本身的复杂性,现阶段许多公司与促销业务相关的税务处理方式存在杂乱问题,且税收负担较重,因而如何针对促销业务实施税收筹划引起各界关注。基于此,文章针对银座股份进行促销业务税务筹划方案设计并分析其实施效果,最后提出相应建议。
关键词：
税收筹划 促销业务 零售公司
[期刊] 财会月刊
[作者]
孙作林
本文以税后利润作为分析依据,从税务筹划的角度分别分析打折销售与赠送礼品、返还现金、返还现金券这三种促销方式税后利润的差异。
关键词：
商品流通企业 促销 利益 比较
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