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[期刊] 税务与经济
[作者]
冯楠 韩树煜 陈治国
在人口老龄化背景下,个人所得税改革会提高中老年劳动者的劳动参与率,但对劳动者的劳动时间影响较弱。我国个人所得税改革的减税效应存在地区差异,在是否参与劳动方面,西部地区中老年劳动供给意愿要显著高于东部和中部地区;在劳动供给时间方面,东部地区要显著高于中部和西部地区。因此,政府应通过个人所得税改革合理开发劳动力资源,利用税收政策扶持中老年群体就业,同时要推动完善区域差别化的个人所得税政策,发挥个税调节作用。
关键词：
个人所得税 劳动供给 老龄化
[期刊] 世界经济
[作者]
王春超 冯大威 张志鑫
本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响，探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现：首先，2011年个税改革提高了个体劳动供给，其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异质性，调整成本因群体不同也各有差异；其次，调整成本会削弱劳动者对改革的行为反应；最后，2018年个税改革的调整成本对劳动者的影响较2011年进一步扩大。本文建议政府在推行个人所得税改革时，需全面准确考虑劳动者的调整成本和收益，优化税收与就业政策，持续释放劳动力供给潜力。
[期刊] 世界经济
[作者]
王春超 冯大威 张志鑫
本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响，探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现：首先，2011年个税改革提高了个体劳动供给，其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异质性，调整成本因群体不同也各有差异；其次，调整成本会削弱劳动者对改革的行为反应；最后，2018年个税改革的调整成本对劳动者的影响较2011年进一步扩大。本文建议政府在推行个人所得税改革时，需全面准确考虑劳动者的调整成本和收益，优化税收与就业政策，持续释放劳动力供给潜力。
[期刊] 税务研究
[作者]
韩秀兰 赵楠
本文通过构建个人所得税收入综合指数,将人口老龄化纳入国家个人所得税收入的影响因素中,应用综合指数分解分析(CIDA)法形成个人所得税收入分解体系,研究综合指数中各因素特别是人口老龄化因素对个人所得税收入变化的影响。基于2004～2016年数据的实证结果显示,经济发展是我国个人所得税收入增长的主要驱动因素,但我国的人口老龄化对个人所得税收入增长的消减作用值得重视。特别是老龄化程度最高的东北地区,老龄化因素对其个人所得税收入增量的贡献率达到-39.1%。因此,我国个人所得税改革应高度关注不可逆转的人口老龄化现象,正确处理好个人所得税政策与应对人口老龄化政策之间的关系。
[期刊] 经济问题
[作者]
曹荣荣 郝磊
结合健康与劳动力供给格局分析人口老龄化的基本特征,探究人口老龄化背景下,健康影响劳动力市场的理论机制。以此为基础,通过使用中国健康与养老追踪调查(CHARLS)2011-2015年的全国微观调查数据,研究反映中老年人力资本最基础的因素——健康,对劳动供给时间的影响,构建联立方程模型克服变量之间的内生性问题。得出以下结论:良好的健康状况会增加劳动供给时间;健康与劳动供给时间存在交互影响,劳动供给时间增加能够改善健康;不同户口状态下,健康对劳动供给时间的影响存在异质性。
关键词：
人口老龄化 健康 中老年劳动供给
[期刊] 财经科学
[作者]
尹音频 杨晓妹
我国个人所得税前后经历了六次改革,而历次改革对劳动供给影响如何?或者说劳动供给对个人所得税的反应程度(敏感度)如何?都需要运用有效的经济理论和经济模型进行检验。我们应用微观模拟方法,对我国2008年和2011年两次个人所得税改革对劳动供给的影响程度进行了分析研究。结果表明:由于男性的劳动供给缺乏弹性,因而这两次的个人所得税调整主要对女性劳动供给行为产生显著的正向效应,而且2011年的税改对女性劳动供给的影响程度更大。就劳动供给结构而言,不同所有制企业女职工劳动供给的税收敏感度呈差异性,不同收入阶层女性劳动供给的税收敏感度也呈差异性,税改对中低收入阶层女性劳动供给的激励作用最大。因此,建议政府根...
[期刊] 税务研究
[作者]
高凤勤 汤慧质
全面二孩政策的实施将对我国经济社会产生深刻影响。新一轮个人所得税改革，应考虑与全面二孩政策的协调配合，减轻育儿成本，促进全面二孩政策目标的实现。
关键词：
全面二孩 个人所得税 育儿支出
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 经济师
[作者]
何婷婷
随着金税四期的推进，我国个人所得税征管已进入“以数治税”，以大数据和人工智能为辅助工具的“智慧税务”能够精准识别高风险纳税人，减少税款流失，提升征管效率，是推进税收征管现代化进程的重要举措。然而，在智慧税务背景下，个人所得税征管仍然面临着若干挑战。基于此，文章首先介绍了智慧税务的概念，然后分析了智慧税务背景下个人所得税征管存在的问题，最后在此基础上提出增强信息共享与透明度、加强技术保障和信息安全保护、重视并加强涉税人才队伍的建设和培训工作、强化纳税服务建设和宣传教育等应对策略，以期为全面实现个人所得税征管的现代化与高效化提供有益参考。
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘怡 聂海峰 邢春冰
利用2005年个人所得税费用扣除标准改革提供的自然实验机会,我们使用微观样本数据估计了税制改革对劳动供给的影响。我们发现税制改革对不同性别群体的劳动供给存在不同影响。税改使得就业女性的工作时间显著增加,平均每周增加了3.72小时,对男性的工作时间没有显著影响。在影响个人劳动时间的社会特征中,家庭其他收入、家庭人口对工作时间影响不显著,在企事业单位工作,具有党员身份、较高教育和工龄使个人工作时间更长,具有城镇户口相对工作时间较少。婚姻和学龄前子女对男性和女性工作时间具有不同的影响。
关键词：
个人所得税改革 自然实验 倍差法
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
徐进
个人所得税与劳动供给的关系表现为三个方面：收入效应、替代效应、对劳动结构的影响。替代效应包括正激励替代效应和负激励替代效应。我国个人所得税纳税人数相对比较少，纳税所得覆盖纳税人的实际收入也有较大差距，使我国个人所得税的收入效应和对劳动结构的影响很难在现实中体现出来。
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 任强
本文使用平均税率这一指标分析不同收入群组在２０１１年个人所得税改革前后的税负变化情况，认为对绝大多数收入群组来说，本次税改是减税的改革。当然，不同收入群组的减税效应不同。结合前人的研究，本文进一步提出应提高个人所得税占ＧＤＰ比重、实行综合与分类相结合的计税办法、更加倚重财政支出端政策来调节收入分配等建议。
关键词：
个人所得税平均税率 再分配 累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
何杨
随着经济全球化的迅猛发展,资本、劳动力等要素在全世界范围内的自由流动加快,要求个人所得税在国际劳动力的流动中发挥积极的作用,具有一定的国际竞争力。然而,我国目前的个人所得税由于税制、征管等方面的原因,竞争力缺乏。因此,建立富有竞争力的个人所得税制度,加强反避税的力度,提高对纳税人全球所得的征管水平成为个人所得税改革的目标。
关键词：
经济全球化 税收竞争 个人所得税改革
[期刊] 会计之友
[作者]
唐霏
2011年,我国进行了新一轮的个人所得税改革。这一改革对我国橄榄型收入分配格局的构建有积极影响。但是由于改革存在一些漏洞和不足,个人所得税影响收入分配格局的作用被弱化,因此有必要继续深化个人所得税改革,以更好地发挥其收入分配职能。
关键词：
个人所得税 收入分配格局 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
魏福成
本文通过构建一个人力资本积累的世代交叠模型来分析个人所得税对劳动收入不平等的影响,并分析得出了个人所得税中的费用扣除额和平均税率不仅直接影响税后收入,也会通过影响人力资本投资而间接影响税后收入,从而影响劳动收入的不平等程度。合理的费用扣除额水平和平均税率应随着人力资本积累效率、父母的利他主义倾向、经济发展水平和现有的收入分布状况等因素的变化而变化。
关键词：
个人所得税 收入分配不平等 人力资本
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