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[期刊] 税务研究
[作者]
靳东升 郑庆和 李秉瑞
经济合作和发展组织（Ｏｒｇａｎｉｚａ－ｔｉｏｎｆｏｒＥｃｏｎｏｍｉｃＣｏ－ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｎｄＤｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ（以下简称ＯＥＣＤ）是西方国家政府间最有代表性的国际经济协调机构，简称经合组织。ＯＥＣＤ的宗旨是：在维持财政稳定的同时，实现成员国...
[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
2013年8月28日,国际财税协会①(International Fiscal Association)在哥本哈根召开年会(以下简称"哥本哈根年会"),庆祝其成立七十五周年。当国际财税协会于1938年在荷兰成立时,法国经济学家Maurice Laure还未发明增值税,大多数工业国家征收的是单一税率的销售税;个人所得税还处于普及期,很多国家刚刚开始实施公司所得税。七十五年后的今天,全世界一百五十个左右的国家已经实施了增值税②,世
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王文静
税收裁定制度由于能够为纳税人和税务机关提供征管确定性而在全球得到了广泛应用，但是该制度在各国(地区)实践中存在的问题不容忽视。自2013年应对跨国企业税基侵蚀与利润转移的行动计划(简称“BEPS行动计划”)提出以来，关于税收裁定异化为避税工具的质疑愈发凸显。欧盟委员会针对跨国企业与税务机关签署的税收裁定启动国家援助调查，但是欧盟普通法院乃至欧洲法院的判决却呈现差异化结果，税收裁定的确定性受到挑战并且面临更多未知性。与此同时，欧盟内部和BEPS第5项行动计划下的信息交换，进一步增加了税收裁定的不确定性风险。笔者采用案例研究法，利用欧盟委员会国家援助调查披露的详细税收裁定信息，深入探究税收裁定的现实功能效用，分析了裁定信息交换带来的冲击影响和多方税收利益博弈格局，从优化税收裁定的传统确定性功能、增加税收裁定反滥用与反避税功能的角度，提出后BEPS时代税收裁定功能重塑的可行思路，同时为构建我国预约裁定制度提供前瞻性建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
程青 刘建
发达国家境外所得征税制度的发展表现出的趋势,对我国境外所得征税制度的改革和完善具有十分重要的意义。借鉴发达国家的经验,我国应逐步推动属人税制向属地税制的转化,将境外所得分为积极所得和消极所得,对积极所得实行属地税制,对消极所得实行全球税制。
关键词：
境外所得 征税制度 趋势
[期刊] 国际税收
[作者]
宫廷 郭益男
为应对经济下行压力，近年来全球主要国家持续推进增值税制度改革，经济合作与发展组织对成员国与其他经济体的相关改革进行了总结，包括开征或计划开征增值税的国家继续增加；部分国家为应对新型冠状病毒感染疫情和能源价格压力临时调降增值税税率；各国普遍适用增值税简化登记注册制度；各国持续推进对数字贸易的有效征税并采取多种措施打击增值税欺诈等。本文基于两份报告的主要内容，回顾了近年来全球主要国家增值税制度改革的经济背景与具体措施，对未来全球增值税制度改革的趋势进行分析。
[期刊] 税务研究
[作者]
温来成
在我国增值税、营业税、企业所得税、土地使用税等税法条例及实施细则中,规定了对教育、科技、文化、卫生、社会福利等非营利组织的减免税政策。但仍存在营利性与非营利性不分,法人制度不完善,有关税收优惠政策难以发挥应有效果,有的税收政策还不够详细、具体,可操作性不强等问题。因此,改革现行事业单位制度,完善非营利组织法人制度,鼓励社会捐赠等,仍是我国非营利组织税收制度所面临的问题。
关键词：
非营利组织 税收制度 税制改革
[期刊] 税务与经济
[作者]
李英伟
能源税收是西方各国实施可持续能源发展战略的主要政策工具之一,能源税制改革也是当前我国经济体制改革的热点和难点问题。现行税收制度与国家能源发展战略不相适应,主要表现在与保障能源安全的目标导向不协调、未能充分体现保护生态环境的功能、不利于促进能源效率的提高、难以有效实现优化能源结构的目标等方面。需要从建立广覆盖、多环节、相对独立的能源税制体系,完善现行能源税种,研究开征新能源税种等方面来推进改革。
关键词：
能源发展战略 能源税制体系 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
潘楠 蒋金法
在共同应对气候变化的要求下，经济合作与发展组织（OECD）成员国围绕碳中和目标，以减碳为主线，完善环境税收政策，主要体现在碳税改革以及对能源和化学污染物的税收调整。但是受到政策目标的影响，OECD成员国之间的环境税收政策存在预期与实践之间的差异。我国应吸取和借鉴OECD成员国环境税收改革经验，构建特征明显的绿色税收体系，以扩大征税范围加强环境税收绿色减排作用，以低碳为中心提升环境税收的碳达峰碳中和效应，试点“负环境税”提高绿色转型灵活性，为推进绿色、低碳、循环经济体系的高质量发展提供必要的税收政策支持。
[期刊] 浙江金融
[作者]
汪巍
太平洋地区ＯＥＣＤ国家海外投资发展趋势汪巍太平洋地区ＯＥＣＤ成员有５个，即美国、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰，他们既是重要的海外资本输入者，也是举足轻重的输出者，其海外直接投资与证券投资近来呈现出以下趋势。澳大利亚在过去２０多年中，经常项目逆差额占...
[期刊] 国际税收
[作者]
靳东升
本文分别阐述了国际税收竞争、国际税收协调、国际避税与反避税、国际税收征管合作和国际税收组织等方面的发展动态,并总结出上述领域出现的若干最新趋势。
关键词：
国际税收 发展趋势
[期刊] 财经科学
[作者]
叶子荣
根据社会主义市场经济体制改革不断深入、全面推进的必然趋势,针对我国现实生活中个人收入分配所存在的问题,结合改革进程中社会、经济、文化、法制和社会成员思想观念的变化,运用税收调节收入分配的基本原理,我认为,我国个人收入分配税收调节机制的建立不可能一蹴而就,它将随着经济的发展和社会的进步不断调整与演进。从较长远的趋势来看,我国个人收入税收调节的指导原则很可能有一个“三段式”的发展过程。即“效率优先,兼顾公平”—“效率与公平并重”—“注重社会公平的实现”的过程。这一过程是社会主义市场经济体制建立和发展的过程,也是中华民族实现社会主义制度的本质特征,走上“共同富裕”道路的过程。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
苑新丽
众所周知 ,当今世界经济一体化的进程正在迅速加快 ,商品、资本、劳务、技术、人员的跨国流动更加频繁 ,这给国际税收关系提出了新的问题。未来的国际税收协调将出现一些新的趋势 :对关税的国际协调将不再是商品课税中国际协调的核心内容 ,取而代之的是对增值税和消费税的国际协调 ;为防止国与国之间的税收竞争 ,国际社会会进一步加强对所得税的国际协调 ;随着区域性国际经济一体化的不断发展 ,区域性的国际协调前景将更加广阔 ;为对付跨国纳税人逃避税行为 ,加强税收征管方面的国际合作将成为各国的共同目标。
关键词：
国际税收 协调 发展
[期刊] 中国流通经济
[作者]
王贵平 苏钰杰
税收政策是调整和振兴物流业最重要的政策杠杆,是物流企业最为关心的政策问题,对于提高我国经济运行质量和效益,优化资源配置,改善投资环境,增强综合国力与企业竞争力,对于我国物流业发展具有非常重要的意义。但对我国物流企业适用的税收政策进行分析可以发现,目前我国物流企业在税收方面还存在一定的问题,如营业税重复纳税现象、税负不均、所得税统一纳税约束条件过高、增值税抵扣问题等。税收制度与现行税收政策不完善,已经成为制约我国物流产业发展的瓶颈。因此,为进一步促进我国物流业发展,应在借鉴世界各国税制与物流税收政策成功经验基础上,从税制和税收政策两方面入手,调整营业税税目及适用税率,制定政策鼓励物流企业规模化发...
关键词：
物流业 税收政策 流转税 所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
郝昭成
世界税收泛指国家税收与国际税收。税收制度狭义概念是指一国的基本税制;广义概念是指一国的基本税制、税收政策和税收管理等。认识世界税收制度发展基本特征应该基于广义角度。一、国家税制选择呈现规律化翻开税收近五千年的历史,不难看出,税收是随着国家的产生而产生,随着经济社会的发展而发展的。经济社会的发展是税收制度发展变革的源动力。一国
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