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[期刊] 财经问题研究
[作者]
盖地 姚王信
面对越来越频变的经济环境、越来越复杂的公司治理结构、越来越高的利益相关者要求,财务会计既不能故步自封,又不能包打天下。财务会计尽管是企业会计体系的重要组成部分,但它毕竟不是全部,更不能代替"财务"。财务会计要体现其价值、发挥其作用,就应正确界定并恪守其核心价值。本文在分析财务会计价值主体偏移的基础上,分别从会计信息供给视角与会计信息需求视角两方面分析了财务会计核心价值,认为在成本约束条件下,财务会计应处理以历史成本为基础的会计信息、对外提供可靠的历史会计信息。
关键词：
财务会计 核心价值 历史成本 会计信息
[期刊] 会计研究
[作者]
葛家澍
本文研究LASB/FASB联合项目——概念框架中的"报告主体"概念,报告主体来自主体假设:佩顿(1920)、佩顿与利特尔顿(1940)、莫尼茨(1961)都涉及主体概念和其他假设如持续经营、会计分期、货币为计量单位、权责发生制等。在美国相当长一个时期内,会计实务界都普遍认可这些假设,但FASB的七份财务会计公告与IASB的编表框架均不包括上述假设。现在,LASB与FASB的联合概念框架已决定将报告主体列为第二章,这是CF的一个进步。本文指出IASB于2011年3月发表的ED"报告主体"的一个特点,同时也提出一些请读者评论的问题。
关键词：
主体假设 报告主体 基本概念
[期刊] 会计研究
[作者]
施先旺
本文试图从产权价值运动视角对财务会计基础概念进行较为新颖的诠释。由于财务会计基础概念是一个内涵非常丰富的理论体系,本文的研究主要针对其中与财务会计核算理论相关的基础概念,这些概念主要包括会计对象、会计要素、会计方程式、会计账户、复式记账、会计账簿和会计报告等。通过这种新颖的诠释,我们可以发现,这些财务会计基础概念都与产权价值运动及其所体现的产权经济关系密切相关,产权价值运动及其所体现的产权经济关系渗透在财务会计的各种领域之中。
[期刊] 会计研究
[作者]
夏冬林
企业是一个契约的组合,契约达成的条件之一是具有可验证的变量,财务会计信息因基于过去的交易和复式簿记方法而区别于其他信息,成为可以验证的信息,会计政策因此成为契约的一个组成部分。企业战略面向未来,体现为契约或契约变更,战略是管理层向投资者承诺的重要内容,也是投资者和分析师估计企业未来业绩的重要因素,战略的恰当性以及战略的实施效果需要用过去已经发生的事实来验证,会计信息是履行契约的结果,因此,财务会计是一个验证战略恰当性的系统。盈余意外证明了财务会计信息的验证作用,投资者根据对企业未来现金流量的估计对股票进行估价,会计信息通过证实原来的估计向投资者传递管理层履行战略的能力,也传递分析师的专业能力。...
关键词：
基于价值 基于交易 可验证性
[期刊] 中国流通经济
[作者]
刘志娟
本文认为,现行财务会计的历史成本、现行成本、现行市价、可实现净值和未来现金流量现值等五种计量属性存在一些缺陷。财务会计的计量属性应该是以历史成本为主,根据需要以会计报表附注的形式反映其他计量属性,其中历史成本属性体现于日常的会计核算和会计报表中,其他属性体现于会计报表附注;应该增加会计报表附注的内容,以更好地满足各会计信息使用者的需要,同时在企业内部设立预测、决策或管理会计部门,以提供相关决策信息。
关键词：
财务会计 计量属性 历史成本 会计信息
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
杨兴全 张海
财务会计系统不但给公司控制机制提供直接的财务信息,而且还提供股票价格中反映的所有间接信息。会计治理研究中的一个基本目标是为财务会计提供的信息,在多大程度上减缓由所有权和经营权两权分离所带来的代理问题,以及减少信息不对称问题提供证据。本文着重探讨财务会计信息在公司治理机制中的作用,公司治理机制对财务会计信息反作用的互动研究,并提出了公司治理的对策。
关键词：
财务会计信息 公司治理 不确定性
[期刊] 金融研究
[作者]
陈胜蓝
本文以中国资本市场核准制实施后首次公开发行股票的公司为样本,考察发行公司财务会计信息与IPO抑价之间的关系。检验结果表明,在控制公司盈余其他组成部分的影响后,操控性应计对IPO抑价有显著的负向影响。这意味着二级市场在对发行公司定价时充分使用了其财务会计信息,中小投资者能够在一定程度上识别发行公司对会计操控权的使用,在平均意义上给予使用会计操控权增加报告盈余的公司一个折价,从而表现出更低的IPO抑价。
关键词：
财务会计信息 IPO抑价 中小投资者
[期刊] 南京农业大学学报(社会科学版)
[作者]
王全忠 朱赛 周宏
基于苏皖两省农村入户调查数据，分析农地流转视角下的农户权责主体认知偏移对耕地保护技术选择偏好的影响机制。研究发现：(1)流转视角下农户对耕地保护权责“各有所表”,“谁种谁保护”的实用主义和“是谁的，谁保护”的物权意识并存，农户耕地保护“角色—认知—行为”的多重偏离致使其技术选择偏好于短期和浅表型技术。(2)农户耕地保护权责主体非己认知对行为发生数、中长期行为和深入改进型行为均有负向影响。(3)农户权责主体偏移显著抑制耕地保护投资，但较长的流转租期能对冲非己认知对投资及行为偏好的负向影响。据此，未来引导农户参与耕地保护，应通过“政府宣传+技术推广”体系适度纠正农户对耕地保护权责主体的认知偏移，立足产品增值与流转制度保障协同增进农户对采纳耕地保护技术的经济预期，以及推进耕地保护补贴和农村“两权”抵押贷款等政策创新。
[期刊] 南京农业大学学报(社会科学版)
[作者]
王全忠 朱赛 周宏
基于苏皖两省农村入户调查数据，分析农地流转视角下的农户权责主体认知偏移对耕地保护技术选择偏好的影响机制。研究发现：(1)流转视角下农户对耕地保护权责“各有所表”,“谁种谁保护”的实用主义和“是谁的，谁保护”的物权意识并存，农户耕地保护“角色—认知—行为”的多重偏离致使其技术选择偏好于短期和浅表型技术。(2)农户耕地保护权责主体非己认知对行为发生数、中长期行为和深入改进型行为均有负向影响。(3)农户权责主体偏移显著抑制耕地保护投资，但较长的流转租期能对冲非己认知对投资及行为偏好的负向影响。据此，未来引导农户参与耕地保护，应通过“政府宣传+技术推广”体系适度纠正农户对耕地保护权责主体的认知偏移，立足产品增值与流转制度保障协同增进农户对采纳耕地保护技术的经济预期，以及推进耕地保护补贴和农村“两权”抵押贷款等政策创新。
[期刊] 南京农业大学学报(社会科学版)
[作者]
王全忠 朱赛 周宏
基于苏皖两省农村入户调查数据，分析农地流转视角下的农户权责主体认知偏移对耕地保护技术选择偏好的影响机制。研究发现：(1)流转视角下农户对耕地保护权责“各有所表”,“谁种谁保护”的实用主义和“是谁的，谁保护”的物权意识并存，农户耕地保护“角色—认知—行为”的多重偏离致使其技术选择偏好于短期和浅表型技术。(2)农户耕地保护权责主体非己认知对行为发生数、中长期行为和深入改进型行为均有负向影响。(3)农户权责主体偏移显著抑制耕地保护投资，但较长的流转租期能对冲非己认知对投资及行为偏好的负向影响。据此，未来引导农户参与耕地保护，应通过“政府宣传+技术推广”体系适度纠正农户对耕地保护权责主体的认知偏移，立足产品增值与流转制度保障协同增进农户对采纳耕地保护技术的经济预期，以及推进耕地保护补贴和农村“两权”抵押贷款等政策创新。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
张孝光
学术界和实务界对公允价值的争论从其诞生至今就一直没有平息过,从被寄予很大希望到被冠以"金融危机的帮凶",公允价值饱受质疑。财务会计与税务会计在实务中都运用了公允价值进行计量,在某些方面存在着区别和联系。文章从财务会计和税务会计两大会计分支角度对公允价值的定义、运用等方面进行辨析,分析其应用异同及其在财务会计和税务会计中谨慎性的体现。
关键词：
公允价值计量 运用 财务会计 税务会计
[期刊] 会计研究
[作者]
雷宇
本文初步论证了财务会计的信任功能。财务会计发挥作用的起因是委托人对代理人的不信任;财务会计信息能够增进委托人对代理人的信任;而财务会计系统能够增进委托人对代理人提供的财务会计信息的信任。财务会计是一个自身构建十分完善的信任机制。在论证财务会计的信任功能之后,本文建立了一个初步的分析框架,将其他信任机制与财务会计联系起来。进一步地,将理论应用于分析制度对财务会计信息的影响,厘清了现有研究中的一些争论。
关键词：
财务会计 财务会计信息 信任 制度
[期刊] 经济管理
[作者]
周华 戴德明 刘俊海
国际财务报告准则和美国证监会所主导的"公认会计原则"偏离了历史成本会计的悠久传统,它们所推出的公允价值会计规则实质上是一种十分荒谬的金融分析规则。财务会计不应把满足投资者的信息需求作为首要目标,而应当以加强管理为宗旨致力于促进实体经济发展,为企业经营管理和国民经济管理提供具有法律证据力的财务状况和经营业绩信息。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
李永峰 张明慧
财务会计信息质量对相关信息使用者的决策至关重要,财务会计信息是否真实将直接影响到决策者决策的合理性和最终的成败。但是,目前财务会计信息失真已经成为我国乃至世界的一个重大课题,财务信息失真已经严重影响了我国经济的健康发展。本文在对财务会计信息失真进行理性分析的基础上,从加强会计监督入手,讨论了防止财务会计信息失真的对策。
关键词：
财务会计信息 失真 会计监督 真实性
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