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[期刊] 地方财政研究
[作者]
唐明 王亚男
鉴于中韩的消费税地方化改革均开创了各自国内中央税向地方转移的先例,且两国皆面临央地收支结构纵向失衡、区域财政横向失衡、地方财政收不抵支三大问题,韩国地方消费税改革可为我国提供借鉴。研究发现:韩国地方消费税是将作为中央税的增值税收入的一定比例分配给地方,利用此项改革在央地间重新划分收入以促进央地财政关系纵向均衡;韩国采用消费指数与区域权重相结合的综合标准分配地方消费税收入,较好地改善了区域财政的横向公平;韩国不断提高地方消费税收入比例,有效缓解了地方财政收支压力。本文通过他国镜鉴与本土结合提出我国消费税下划地方改革策略:在纵向分配上应逐步扩大消费税收入地方分享规模;在横向分配上应构建综合因素分享规则。
关键词：
韩国地方消费税 消费税收入分享 分配标准
[期刊] 中国财政
[作者]
胥玲
消费税改革一直是日本各界普遍关注的议题。2011年初始,改革消费税的呼声再起,虽然民众强烈反对,但是为了应对老龄化所带来的财政支出压力,改革消费税以增加政府财政收入却似乎是日本当前最现实的选择。一、日本现行消费税简介日本的消费税实质上是普遍意义上的增值税,其基本特点包括:一是采取宽税基,以强调税负公平。
[期刊] 东北亚论坛
[作者]
朱柏铭
〕中韩消费税都属于特定消费税和价内税。然而，两国消费税也存在一定的差异，征税范围、税率不同。其原因在于两国对特定消费品的认定标准、开征消费税的预期目的、间接税税制结构均不同。借鉴韩国经验，可将税种名称改为“特种消费税”，适当调整征税范围和部分税目的税率
关键词：
中韩 消费税 差异 分析 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
黄朝晓
本文从充分发挥消费税调节收入分配作用的角度,阐述了消费税改革的思路及原则,提出了具体建议:一是划分消费品档次,确定课税范围;二是课以差别税率;三是解决好消费税课征范围问题。
关键词：
调节收入分配 消费税 征收范围 税率
[期刊] 经济纵横
[作者]
朴姬善 吴莞婷
韩国是亚洲最早征收消费型增值税的国家,其增值税制度较为完善。经过四十多年改革,韩国增值税制度较好地促进了经济发展,其税制体系法制化、合理调整中央和地方的税收分配、统一一般纳税人和小规模纳税人的税收待遇、以"数据管税"便利纳税等经验,对进一步完善我国增值税制度有一定启示。我国自2016年全面推开营改增之后,增值税制度越来越完善,但在法律制定、税率制定、税额抵扣、征收管理等方面仍存在问题。因此,应加快增值税法的出台,平衡中央与地方及地区间税收分配,建立小规模纳税人进项税额抵扣制度,减少增值税税率档次,延长纳税及申报期限。
关键词：
增值税 法律级次 税率 税额抵扣 韩国
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 王山
目前，我国消费税改革的关键点是征收环节后移和增量下划地方。征收环节后移改革可能带来税收征管难度加大、税收与税源背离、税率配套调整等问题；增量下划地方改革可能导致部分地区因消费税增量为负而承受负向财力冲击问题。应对之策在于：加强税源管控，有选择地划定改革范围，适当下调消费税税率，通过与电商平台的信息交换以消费者所在地清算的办法分配各地区税收收入。本文还通过模拟测算增量下划地方改革对各地税收收入的影响，提出化解地方财力负向冲击的方案。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李伟
消费税作为我国的主要税种之一,长期以来发挥着重要的作用。但是随着我国经济社会的发展,我国消费税所存在的问题日益凸显,现行的税制不能适应当今社会的经济发展的需要。为此,必须对消费税进行改革。本文对学术界有关消费税改革的观点进行综述如下。一、消费税定义北京信息科技大学经济管理学院孙玉霞认为,税收学意义上的消费税有广义和狭义之分。广义消费税是指对所有消费品或消费行为开征
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
许光建 苏泠然
新中国成立七十年,特别是改革开放四十年以来,我国经济发展发生了巨大变化,产业结构与消费构成持续优化。伴随着经济体制改革的深入发展,我国税制也做出了多次调整,由单一目标模式转为多目标平衡模式。作为重要税种之一的消费税旨在增加财政收入、引导消费结构调整、促进社会公平,其发展过程中的多次调整,体现了社会的进步与观念的更新。财政是国家治理的基础和支柱,财政体制的改革是国家全面深化改革的有机组成部分。消费税作为中国主要税种之一,承载了筹集财政收入、引导消费结构优化、传递健康生活理念、保护生态环境等重要责任。在新时代社会主要矛盾转化为人民对美好生活追求与不平衡不充分之间的矛盾背景之下,高质量发展、绿色发展的任务日益紧迫;作为重要税种之一的消费税更应充分发挥其多项功能,促进经济更好发展。本文回顾了改革开放以来我国消费税发展历程,分析了消费税现状及存在问题,并尝试对消费税改革前景进行展望。
关键词：
消费税 税制改革 财税改革
[期刊] 中国财政
[作者]
张学诞
十八届三中全会《决定》提出"调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围"。这是为适应新形势发展的要求,对消费税改革所作的总体部署。我们应按照这一部署,加快改革和完善我国消费税,并使之成为省级政府主体税种。一、我国现行消费税存在的主要问题我国消费税制度是在1994年税制改革后所确立的,之后虽进行了多次改革和完善。但随着经济社会发展和居民
[期刊] 财会月刊
[作者]
李瑞祯
基于我国国情及税收的公平与效率原则，本文从改革时机、改革内容和改革作用等视角对继＂营改增＂后的消费税提出初步的改革思路——参照增值税实体法对消费税进行改革，如改为多次课征制的价外税并进行相应计征管理，扩大消费税征税范围至除民生之外的全部货物与劳务，为降低增值税税率做准备。充分发挥消费税调节作用，积极响应＂供给侧结构性改革＂，为避免陷入＂中等收入陷阱＂和缓解＂人口老龄化＂提供有利的财政政策，也为税制优化和经济发展提供财政收入支持。
[期刊] 税务研究
[作者]
安体富 樊勇
本文首先肯定了最近我国对消费税进行制度性调整所取得的积极成果,然后分析了现行消费税制中存在的几个主要问题,如征税范围错位、税率设计不尽合理、纳税环节过于单一,实行价内税影响调节作用等。最后就调整消费税的征税范围和税率、完善征税环节、改价内税为价外税和加强征管等问题,提出了改革建议。
关键词：
消费税 税制 改革建议
[期刊] 税务研究
[作者]
王卉彤
本文根据我国自2008年1月1日起石脑油、润滑油、溶剂油和燃料油全额缴纳消费税的现实背景,在借鉴OECD国家实施环境税"组合拳"经验的基础上,提出合理设计我国燃油消费税"组合拳"的相关建议。
关键词：
环境税 燃油消费税 组合拳
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王艺璇
1.调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点:首先,可以从环保部发布的高环境风险和高污染的"双高"产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围,比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次,考虑对一次性使用(比如塑料袋、铅蓄电池等)、污染治理成本较高的产品征收消费税,或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。再次,考虑把一些新兴奢侈品纳入消费税征收范围。如高档皮包、娱乐
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