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[期刊] 财务与会计
[作者]
刘振华 张鸾 沈彦波
近年来,美元债券以独特的优势受到中资企业的追捧。然而,受美联储加息、人民币汇率波动等影响,美元债券的发行红利逐渐消失,风险因素越发突显。对此,中石化将发行美元债券的风险点分为备案风险、利率风险、汇率风险和偿付风险,并针对风险采取了应对举措。为发债企业从发行流程、信用评级、发债时间窗口、汇率对策到财务规划,提供了十分有益的启发。
[期刊] 经济纵横
[作者]
蒋先玲 赵一林
境内外债券市场传递出的信号预示着美元债券或将出现风险,大多数中资企业发行美元债券的积极性将会被削弱。但同时,发行美元债券仍存在机遇和可行性。中资企业应根据业务发展需要发行美元债券,但发行的时间点要尽量前移,并选择固定收益的美元债券,提前锁定发行成本;确定境内外资金分配比例,使发债资金境外使用为主、境内使用为辅,并通过衍生品对冲利率、汇率波动产生的价格杠杆风险;密切关注企业境外发债平台的偿债能力和债务期限,盯紧外汇市场走势,监测境外发债资金及债务人资金回流的汇率风险。
关键词：
中资企业 美元债券 人民币汇率 加息周期
[期刊] 经济纵横
[作者]
蒋先玲 赵一林
境内外债券市场传递出的信号预示着美元债券或将出现风险,大多数中资企业发行美元债券的积极性将会被削弱。但同时,发行美元债券仍存在机遇和可行性。中资企业应根据业务发展需要发行美元债券,但发行的时间点要尽量前移,并选择固定收益的美元债券,提前锁定发行成本;确定境内外资金分配比例,使发债资金境外使用为主、境内使用为辅,并通过衍生品对冲利率、汇率波动产生的价格杠杆风险;密切关注企业境外发债平台的偿债能力和债务期限,盯紧外汇市场走势,监测境外发债资金及债务人资金回流的汇率风险。
关键词：
中资企业 美元债券 人民币汇率 加息周期
[期刊] 财务与会计
[作者]
吴坤洪
本文以境内中资企业直接到境外发行外币债券为例,分析境内发行企业在债券付息环节代扣代缴所得税、增值税金及其附加时,因发行协议约定境内税费由发行人承担而产生的一系列税收风险问题,包括税收优惠备案不及时、滥用税收优惠政策触及一般反避税管理、代扣代缴并实际承担的税款未能在企业所得税前列支等风险。提出发债企业应加强税收筹划、政府加大税收扶持力度以及按高比例返还所缴税金等相关建议。
关键词：
境外债 代扣代缴 税收风险
[期刊] 国际经济合作
[作者]
吴祖尧
香港中资企业海外融资的新途径：发行可换股债券吴祖尧可换股债券集资在香港兴起１９９３年下半年，香港上市公司掀起了一股发行可换股债券热潮，仅９月一个月，上市公司通过到海外发行可换股债券，集资额达１２亿美元。据不完全统计，１９９３年香港共有２６家上市公司发...
[期刊] 金融与经济
[作者]
胡晶
随着我国跨境资金政策的放宽和国内城投企业融资渠道的收窄,近年来城投企业到境外发债规模持续增长。但是,城投企业境外发债还面临境外债务管理经验缺乏、国内外评级差异较大、资产负债期限错配等引发的财务管理风险、成本偏离预期风险和偿债风险。本文介绍了城投企业到境外发债的现状和发行路径,总结了城投企业境外发债面临的机遇和风险,并就城投企业如何降低境外发行风险、汇率风险提出了具体的发行建议,包括根据国际资本市场规则量身定制发行方案、根据境内外监管要求梳理优化发债流程和利用多元化工具对冲汇率风险。
关键词：
外债管理 信用评级 汇率风险 金融监管
[期刊] 经济研究
[作者]
陈工孟 俞欣 寇祥河
本文考察中资企业在不同市场上市时风险投资的参与是否影响首次公开发行折价。研究发现,在大陆中小板和香港主板市场上市的中资企业中,有风险投资参与的企业IPO折价显著高于无风险投资参与的企业,支持声誉效应假说,即风险投资机构以IPO折价来提早退出投资项目,以此来建立自己的声誉,吸引更多的资金流入。在美国市场风险投资的参与对IPO折价则没有显著影响。本文进一步研究发现从业时间短的风险投资机构,其参与投资的公司上市时的历史也较短;风险投资进入企业的时间越长,IPO折价水平也越高。这两个检验都验证了风险投资机构通过IPO折价提早退出投资项目,进一步支持了声誉效应假说。
关键词：
风险投资 首次公开发行折价 声誉效应
[期刊] 财会通讯
[作者]
王彩凤 魏凤
本文在考虑石化企业经济绩效和低碳经济的基础上,采取平衡记分卡法构建了石化企业经济绩效综合评价指标体系,并对中石化2008-2011年的低碳经济绩效水平进行了评价。研究表明:中石化2008年综合评价总得分为0.180,处于超高碳经济水平;2009年综合评价总得分0.568,处于高碳经济阶段;2010年和2011年综合评价得分为0.710、0.773,处于中高碳经济水平。四年经济发展趋势表明中:石化低碳经济综合发展水平呈现逐年上升趋势,正在朝中碳经济水平接近。
关键词：
石化企业 低碳 经济绩效 综合评价
[期刊] 财务与会计
[作者]
秦诗音 王峰娟
碳债券是政府、企业为筹集低碳经济项目资金而向社会公众发放的,表示在未来期间返还利息和到期还本的一种承诺,可以作为解决融资问题的一种手段,它是绿色债券的一种形式。本文拟以中广核电碳债券为例,分析发展碳债券的意义并提出相关建议,以期为我国绿色债券的发展提供有益的参考。一、中广核电发行碳债券基本情况中广核电是专门从事风电项目的
[期刊] 财务与会计
[作者]
秦诗音 王峰娟
碳债券是政府、企业为筹集低碳经济项目资金而向社会公众发放的,表示在未来期间返还利息和到期还本的一种承诺,可以作为解决融资问题的一种手段,它是绿色债券的一种形式。本文拟以中广核电碳债券为例,分析发展碳债券的意义并提出相关建议,以期为我国绿色债券的发展提供有益的参考。一、中广核电发行碳债券基本情况中广核电是专门从事风电项目的
[期刊] 武汉金融
[作者]
武晓青
近些年来,中国房地产市场飞速发展,可实际却是一种不太健康的粗放式的飞速发展,中国房地产企业面临着许多的融资困难,随着新闻报道出部分中小型地产公司因资金链断裂导致了破产,地产公司的融资问题不得不引起我们的关注。本文从当前融资结构下房地产企业的融资困境入手,对于房地产企业引入永续债券的融资方式的优势及风险做出了分析。虽然永续债券在资金需求、融资方式、融资期限以及降低资产负债等方面能够缓解房地产企业的融资难,但房地产企业发行永续债券仍然面临着信用、流动性以及金融系统等风险。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
金永军 崔荣军
最近,我国债券相关主管机关正积极研究债券定向发行制度。该制度的立法本源是通过构建适合具有自我保护能力的投资者的发行豁免或简化制度,提高融资效率,形成多层次的融资渠道。美国从发行、转售和清算结算及登记托管等环节对定向发行制度进行了全面系统的规范。而我国的债券定向发行制度规定过于简单,条块分割明显,实践效果差。本文建议借鉴美国相关制度,完善我国债券的定向发行制度。
关键词：
债券 定向发行制度 中小企业融资
[期刊] 中国金融
[作者]
边卫红 杨向荣 任屹颖
<正>自20世纪90年代以来，新兴经济体受制于货币“原罪”（Original Sin），在经济金融全球化过程中普遍面临货币错配和期限错配的问题，这是导致其金融市场脆弱性的重要因素，甚至成为引发债务危机和金融危机的导火索。因此，近年来新兴经济体积极发展本币债券市场并发行以本币计价的国际债券，从而降低主权债务货币错配程度。2008年国际金融危机后，新兴经济体本币债券市场实现较快发展，但美元仍是其发行国际债券最主要的计价货币。在当前美债利率维持高位、美元指数保持坚挺的背景下，汇率与利率双重上涨给发债国带来更大的压力，新兴经济体面临新的风险与挑战。
[期刊] 经济师
[作者]
王一 马宝珠
文章使用杜邦分析方法，对中石化在2017—2021年间以权益净利率财务指标下的众多细化指标进行深入分析，找到影响企业业绩和盈利的关键因素，得出相关对策。
关键词：
财务分析 杜邦分析 中石化 对策分析
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
周华 韩立岩
我国证券市场在改革开放和现代化建设中逐步成长起来,经过10余年的发展,目前已初具规模。1991年上市公司仅14家,到2003年3月底,境内上市公司(A、B股)1238家,股票流通市值达13807亿元,市价总值42729亿元。沪深两市的市场格局与制度框架已初步形成,其功能也日趋完善。相比之下,我国债券市场的发展却非常缓慢。目前只有国
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