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[期刊] 财务与会计
[作者]
吴坤洪
本文以境内中资企业直接到境外发行外币债券为例,分析境内发行企业在债券付息环节代扣代缴所得税、增值税金及其附加时,因发行协议约定境内税费由发行人承担而产生的一系列税收风险问题,包括税收优惠备案不及时、滥用税收优惠政策触及一般反避税管理、代扣代缴并实际承担的税款未能在企业所得税前列支等风险。提出发债企业应加强税收筹划、政府加大税收扶持力度以及按高比例返还所缴税金等相关建议。
关键词：
境外债 代扣代缴 税收风险
[期刊] 经济纵横
[作者]
蒋先玲 赵一林
境内外债券市场传递出的信号预示着美元债券或将出现风险,大多数中资企业发行美元债券的积极性将会被削弱。但同时,发行美元债券仍存在机遇和可行性。中资企业应根据业务发展需要发行美元债券,但发行的时间点要尽量前移,并选择固定收益的美元债券,提前锁定发行成本;确定境内外资金分配比例,使发债资金境外使用为主、境内使用为辅,并通过衍生品对冲利率、汇率波动产生的价格杠杆风险;密切关注企业境外发债平台的偿债能力和债务期限,盯紧外汇市场走势,监测境外发债资金及债务人资金回流的汇率风险。
关键词：
中资企业 美元债券 人民币汇率 加息周期
[期刊] 经济纵横
[作者]
蒋先玲 赵一林
境内外债券市场传递出的信号预示着美元债券或将出现风险,大多数中资企业发行美元债券的积极性将会被削弱。但同时,发行美元债券仍存在机遇和可行性。中资企业应根据业务发展需要发行美元债券,但发行的时间点要尽量前移,并选择固定收益的美元债券,提前锁定发行成本;确定境内外资金分配比例,使发债资金境外使用为主、境内使用为辅,并通过衍生品对冲利率、汇率波动产生的价格杠杆风险;密切关注企业境外发债平台的偿债能力和债务期限,盯紧外汇市场走势,监测境外发债资金及债务人资金回流的汇率风险。
关键词：
中资企业 美元债券 人民币汇率 加息周期
[期刊] 金融与经济
[作者]
胡晶
随着我国跨境资金政策的放宽和国内城投企业融资渠道的收窄,近年来城投企业到境外发债规模持续增长。但是,城投企业境外发债还面临境外债务管理经验缺乏、国内外评级差异较大、资产负债期限错配等引发的财务管理风险、成本偏离预期风险和偿债风险。本文介绍了城投企业到境外发债的现状和发行路径,总结了城投企业境外发债面临的机遇和风险,并就城投企业如何降低境外发行风险、汇率风险提出了具体的发行建议,包括根据国际资本市场规则量身定制发行方案、根据境内外监管要求梳理优化发债流程和利用多元化工具对冲汇率风险。
关键词：
外债管理 信用评级 汇率风险 金融监管
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘振华 张鸾 沈彦波
近年来,美元债券以独特的优势受到中资企业的追捧。然而,受美联储加息、人民币汇率波动等影响,美元债券的发行红利逐渐消失,风险因素越发突显。对此,中石化将发行美元债券的风险点分为备案风险、利率风险、汇率风险和偿付风险,并针对风险采取了应对举措。为发债企业从发行流程、信用评级、发债时间窗口、汇率对策到财务规划,提供了十分有益的启发。
[期刊] 经济研究
[作者]
陈工孟 俞欣 寇祥河
本文考察中资企业在不同市场上市时风险投资的参与是否影响首次公开发行折价。研究发现,在大陆中小板和香港主板市场上市的中资企业中,有风险投资参与的企业IPO折价显著高于无风险投资参与的企业,支持声誉效应假说,即风险投资机构以IPO折价来提早退出投资项目,以此来建立自己的声誉,吸引更多的资金流入。在美国市场风险投资的参与对IPO折价则没有显著影响。本文进一步研究发现从业时间短的风险投资机构,其参与投资的公司上市时的历史也较短;风险投资进入企业的时间越长,IPO折价水平也越高。这两个检验都验证了风险投资机构通过IPO折价提早退出投资项目,进一步支持了声誉效应假说。
关键词：
风险投资 首次公开发行折价 声誉效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
王一舒 王卫星
本文从企业境外并购税收风险管理角度,对并购交易中的各种税收风险进行了深入分析,并提出了建立企业境外并构税收风险控制机制的基本思路,力求为企业有效进行境外并购提供借鉴。
关键词：
境外并购 税收风险 风险控制
[期刊] 涉外税务
[作者]
华维真 王首婉 张海波 王树民
本文就中国企业境外投资所涉及的税收风险问题进行了归纳与分析,并从六个方面就如何降低企业境外投资税收风险提出了建议。
关键词：
境外投资 税收风险 控制
[期刊] 国际经济合作
[作者]
吴祖尧
香港中资企业海外融资的新途径：发行可换股债券吴祖尧可换股债券集资在香港兴起１９９３年下半年，香港上市公司掀起了一股发行可换股债券热潮，仅９月一个月，上市公司通过到海外发行可换股债券，集资额达１２亿美元。据不完全统计，１９９３年香港共有２６家上市公司发...
[期刊] 涉外税务
[作者]
范宝学
企业在境外投资的过程中需要面对很多投资风险,其中税收风险已经成为影响企业境外投资收益的关键因素。本文认为,在进行境外投资时企业应选择适宜的税收环境、投资架构,并充分利用国内税收优惠政策规避税收风险。针对我国境外投资企业,本文提出了规避税收风险的应对策略。
关键词：
企业 境外投资 税收风险
[期刊] 新金融
[作者]
徐惊蛰
近十年来,中资银行的境外债券发行日渐活跃,债券成为银行海外业务发展的重要资金来源。本文回顾了2007年以来中资银行境外发债业务的发展历程和变化趋势,总结了近两年的新特征、新问题,并对中资银行建设常态化、全球化的债券融资能力进行了展望,并提出相关建议。
[期刊] 新金融
[作者]
徐惊蛰
近十年来,中资银行的境外债券发行日渐活跃,债券成为银行海外业务发展的重要资金来源。本文回顾了2007年以来中资银行境外发债业务的发展历程和变化趋势,总结了近两年的新特征、新问题,并对中资银行建设常态化、全球化的债券融资能力进行了展望,并提出相关建议。
[期刊] 中国货币市场
[作者]
杜松海 侯志伟 吴文杰
迄今为止的境外债券融资中，非银行担保人和发行人之间通常存在垂直的股权关系，与发行人无股权关系的专业担保公司显著缺席。实际上，担保公司为境外债券提供担保并无法律障碍，且在2020年已由四川发展融资担保股份有限公司在内江投控美元债发行中成功实践。随着近期市场和监管环境的变化，担保公司增信的结构有望进一步在境外债市场、特别是2022年快速崛起的上海自贸区离岸债券市场得到广泛的应用。
关键词：
境外债券
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
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