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[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
李晟
美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李柏杨
本文以美国上市公司会计监察委员会对会计师事务所调查报告的事实数据为基础,从多方面考察了为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所的审计业务质量和内部控制表现。最终发现,为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所绝大部分是美国注册的会计师事务所,小部分是香港注册的会计师事务所。除此之外,这些境外会计师事务所均存在审计业务上的缺陷,这个比例远远超过了Hermanson等对国际性会计师事务所和美国本土中小型会计师事务所研究得出的平均水平。因此,本文认为跨境审计监管应该将美国本土的会计师事务所列为主要监管对象之一,而不是局限于强调国内会计师事务所的责任。
关键词：
反向并购 PCAOB 审计缺陷
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴坤龙
2013年5月,中国证券监督管理委员会、中国财政部与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录,这标志着中美两国正式展开了在跨国审计监管上的合作。本文首先对该备忘录的主要内容做了介绍,进而分析了该备忘录的特点以及中美审计监管未来的合作方向。
关键词：
备忘录 审计监管合作 跨境检查
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
关键词：
审计监管 PCAOB 跨境 中概股
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
[期刊] 财会月刊
[作者]
周龙 陆伟
跨境审计监管对于我国内地公司赴境外上市融资至关重要，中美签订的合作备忘录和财政部出台的《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》在一定程度上加强了中美双方跨境审计监管合作关系。本文以中美跨境审计监管的波折之路为背景，分析中、英分别与ＰＣＡＯＢ签订协议的相同与差异，进而发现中美协议中的不足之处。最后本文就暂行规定的实施，从审计质量、信息保护协议、处罚力度和经验学习四个方面提出相关建议。
关键词：
跨境审计 监管 PCAOB 暂行规定
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈丽红 曾德涛 孙梦娜
中美跨境审计监管能否顺利推进，不仅对中国赴美上市企业产生重大影响，也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线，探究中美跨境审计监管的过去与未来。中美跨境审计监管围绕监管权限、监管范围、监管实施等问题产生一定分歧，分歧的实质不仅在于中概股会计信息质量问题引致的监管需求差异，更源于中美双方在会计审计制度与监管体制、国家主权与国家安全理念等方面存在一定差异。理论上，中美跨境审计监管不仅会对审计质量产生直接影响，也会对会计信息质量和投资者决策产生间接影响；实践中，中美跨境审计监管的有效性和治理效应仍有待验证。为构建完善的中美跨境审计监管体系，不仅监管部门应当设计科学有效的监管运行机制与保障机制，会计师事务所也要完善质量控制体系与档案管理制度，中概股公司更要增强内部治理能力与数据保密意识。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈秧秧 张语涵
在中国资本市场深化改革开放的背景下,高效且安全的跨境审计监管机制对市场良性运行和投资者权益保护至关重要。内地与香港证券市场在"一国两制"框架下融合程度持续提高,加强审计监管合作是两地监管机构的共同需求。本文对两地审计监管架构与合作现状作出阐述,以香港证监会对安永香港的诉讼为切入点,对证券跨境执法与审计监管进一步合作所面临的法律障碍——会计档案保密级别定性和底稿出境执行机制进行剖析,建议审慎检视内地证券法制与会计法制之交叉规制领域,优化各自市场内部审计监管架构和两地区际会计档案传输及交流机制,提升跨境审计监管合作效率与空间。
[期刊] 价格月刊
[作者]
李强
世界经济一体化进程加快及互联网技术的快速进步,为跨境电子商务发展提供了充足动力。当前,我国众多行业都加入到了跨境电子商务体系中,与国际市场的交往日益密切。传统的海关监管模式已经不再适合跨境电子商务发展,目前跨境电子商务监管存在监管政策宣传力度不够、海淘秩序混乱、偷税漏税严重等问题,对我国跨境电子商务海关监管工作提出了更高要求。通过阐述我国跨境电子商务海关监管模式及其存在的问题,探究了产生问题的原因,进而提出了相关对策建议。
关键词：
进境零售 跨境电子商务 海关监管
[期刊] 投资研究
[作者]
王雪莹 张维 熊熊
目前,以股指期货为代表的股票衍生产品已成为资产管理与投资组合中应用广泛、最具活力的风险管理工具之一。人们可以通过证券投资组合的构造有效地化解股票市场的非系统性风险。而对于股票市场中的系统性风险,则需要在资产配置中加入衍生产品才能有效规避,因此国际上的投资基金经
[期刊] 会计之友
[作者]
韩洪灵 陈帅弟 陆旭米 陈汉文
2020年4月2日,瑞幸咖啡自爆严重财务欺诈行为再次引发中美跨境证券监管问题的讨论,中国证监会(CSRC)、美国证券交易委员会(SEC)与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)分别做出严厉声明与系列反应。中美跨境证券监管合作受制于两国不同的社会制度、证券法律、监管模式和市场成熟度,目前尚未形成系统的、双边一致与标准化的法律依据及执行标准。文章首先较为系统地回顾了中国跨境证券监管合作的已有内容与模式;在此基础上,基于瑞幸事件初步分析并构建了中美跨境证券监管的合作框架,当前中美证券监管合作的潜在难点主要包括如何就中国籍高管开展惩戒合作、如何提高跨境调取审计工作底稿的便利性、缺乏针对其他相关方的监管合作等;最后,对中美证券监管合作框架的未来发展进行了展望,以期更好地维护中美证券市场的稳定与秩序,并保护中概股境内外投资者的利益。
[期刊] 教育学报
[作者]
陈理宣 林海亮
大学化教师教育模式表现为教师教育学院的机构设置和以学科为中心的教学运行模式。这种模式无法满足未来教师对职业知识和职业能力的双重需要,因此,当前的教师教育模式改革要解决以教师职业活动为基础来设置教师教育专业、建构合理的课程和教学改革的问题,以构建科学合理的教师知识结构和能力结构为核心,真正既彻底改变传统教师教育模式,又克服当前教师教育大学化改革可能产生的弊端。
关键词：
教师教育 大学化 课程设置 教育模式
[期刊] 经济师
[作者]
庞佳璇 郝惠泽
云计算、区块链等技术的迅速发展,引发了金融等领域的深刻变革,监管当局和监管对象都投身其中,不断探索新技术在金融领域的应用与实践。文章重点探讨区块链技术在跨境支付方面的应用,首先,通过比较传统跨境支付和区块链技术下的跨境支付,发现区块链技术下跨境支付的可行性和高效性。其次,文章阐述了当前区块链技术下的跨境支付模式,并进行了具体的案例分析。最后,文章深刻剖析了区块链技术下跨境支付可能存在的风险,并针对风险,提出了相关的政策建议。
关键词：
区块链 跨境支付 监管
[期刊] 物流技术
[作者]
张奇
通过分析海关对跨境电子商务实施监管过程中面临的几点突出问题,从海关监管模式、跨境电子商务信息管理平台、跨部门联系配合机制和法制建设四个方面,提出海关监管模式创新的相关建议。
关键词：
跨境电子商务 海关监管 模式创新
[期刊] 证券市场导报
[作者]
李仁真 杨凌
监管尊从是近年来国际社会为解决市场分割问题而推出的一项跨境证券监管合作新机制。各国监管当局在对跨境经营的市场参与者进行监管时,应基于监管制度结果的相似性,给予彼此尊重或信赖,实践中与国民待遇、承认、单一牌照等广义机制的使用相关联。IOSCO以评估环节为核心,就监管尊从的决定流程确立了一系列良好实践标准,为监管尊从的建立实施提供了重要指引。监管尊从的制度特色表现在:一是将问题导向与目标导向贯通,着力解决国际金融领域市场分割问题;二是倡导公平互利,统筹协调跨境监管中金融安全与效率的矛盾;三是以"相互承认"方法及成熟经验为参考,系统构建基于监管结果的评估框架;四是与主要跨境监管工具和合作机制强关联,全面夯实尊从决定及实施的效力基础。
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