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[期刊] 会计之友
[作者]
吴彤
文章通过对中、美个人所得税制度的税制模式、费用扣除、税率设计和结构、税收指数化、征管方式和纳税意识等六个方面的社会效应进行比较分析,认为我国个人所得税制的设计首先应以实现调节收入分配为主要目标,其次才是取得财政收入和稳定经济。为实现这一目标,我国税制改革应当重视直接税在税制结构中的作用,贯彻"低收入者少纳税,高收入者多贡献"这一基本原则,在征管环节的制度建设上,要以政府服务意识的提高促进民众纳税意识的提升。
[期刊] 税务与经济
[作者]
黄春元 张战平 金玉珊
个人所得税是增加国家财政收入和调节社会收入分配的重要手段。我国的个人所得税制有30多年的历史,经过六次修订,仍处于不断完善过程之中。美国的个人所得税制历经百年发展,其在税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日趋成熟,较好地发挥了财政收入和收入再分配职能。通过对比中美个人所得税制度,可以看出我国在个人所得税制度设计上还存在一些问题,应借鉴美国的经验,在征收模式、费用扣除、纳税申报、征收管理等方面进一步改进和完善。
[期刊] 世界经济研究
[作者]
王德祥 刘中虎
二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位。综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点。美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所得税改革的基本方向是建立综合与分类相结合的制度,包括拓宽所得范围、规范扣除和抵免、简化税率结构、实行纳税申报、适时调整征税率等。
关键词：
美国 个人所得税制度 特点 启示
[期刊] 税务与经济
[作者]
张敬石 胡雍
美国个人所得税制度是一个发展成熟的税收制度，经过几十年的发展和完善，对美国社会经济起到了重要的调节作用。美国个人所得税的运作机制及其减免措施有利于发挥税收调节收入分配的作用，对于我国个人所得税改革具有很强的借鉴意义。吸收美国的经验，结合我国当前的个人所得税制度，我国应该加快完善个人信息统计制度，并在个人所得税征收单位、税收抵免等方面进行优化，使个人所得税成为调节收入分配的重要手段，以体现税收的公平原则。
[期刊] 税务研究
[作者]
白婧 刘澄 王燕
本文从税制模式、税率结构、税号制度和税收征管四个方面对世界其他国家的做法进行了研究,梳理出值得借鉴的内容,并根据我国国情提出了"十二五"时期完善个人所得税制的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
胥玲
日本个人所得税制度自1887年引入至今已经运行130多年,税制趋于完善,实践中在保障纳税人税负公平的基础上,很好地履行了筹集财政收入和调节收入分配职能。本文借鉴日本个人所得税的改革历程和现行税制特征,提出未来我国个人所得税改革应以实现个人所得税的财政职能为目标,逐步扩大个人所得税的覆盖面,建立和完善多层次的所得扣除体系,同时完善源泉扣缴方式以提高征纳效率的建议。
关键词：
个人所得税 日本 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
马念谊
建立专项附加扣除制度是我国个人所得税改革的突破点之一。个人所得税扣除制度是影响纳税遵从度和税收调节居民收入分配职能的重要因素。本文介绍了泰国个人所得税扣除制度的主要内容和特点,并结合当前我国个人所得税改革的现状,提出进一步完善我国个人所得税扣除制度的建议。
关键词：
泰国 个人所得税 扣除制度 专项附加扣除
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周连洲
针对我国个人所得税征收管理的现状，日本的个人所得税预提制度给我们提供了有宜的启示与借鉴。应采取全面实行代扣代缴制度、进一步明确代扣代缴义务人的法律责任、实行个人财产和应纳税款的年度申报制、建立个人所得税的专项稽查制度等措施，强化个人所得税的征收管理。
[期刊] 经济师
[作者]
张明月 李维刚
个人所得税关乎到每一位纳税人的切身利益,税收收入更是国家财政收入的主要来源,美国是世界上的经济强国,个人所得税制度较为成熟,有许多地方是值得我国借鉴参考的。文章主要在征税模式、费用扣除、税率以及纳税单位四个角度来分析中美个人所得税制度存在的差异,分析并指出我国个人所得税制度的不足之处,最后提出完善我国个人所得税的对策。
关键词：
个人所得税 中美税制 中美比较
[期刊] 财政研究
[作者]
崔治文 杜延军
公平原则是税制建立的基本出发点和基本原则,它包含了普遍纳税和平等纳税两个方面的内容,即对所有纳税人的所有收入征税和同等收入征收同等的税两个方面,充分体现了税收在国民收入分配中的收入调节职
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
曹桂全
美国联邦个人所得税设计了精细化的免征额及相关制度。纳税人免征额由标准化的个人免税额和差异化的分项扣除额构成,纳税人可以选择标准化扣除以代替分项扣除,并设立附加标准化扣除额;调整后毛所得超过一定水平的纳税人,实行纳税人个人免税额逐渐消失机制,分项扣除数虽然据实申报但也有数量限制;免征额与免税所得、特定费用支出扣除、税收抵免相互协调,免征额等其他名义收入值实行税收指数化。美国个税免征额及相关制度有利于持续实现免征额价值和个税功能,为我国改革个税单一标准化免征额、健全免征额与相关税制要素的关系以及完善免征额调整
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
曹桂全
美国联邦个人所得税设计了精细化的免征额及相关制度。纳税人免征额由标准化的个人免税额和差异化的分项扣除额构成,纳税人可以选择标准化扣除以代替分项扣除,并设立附加标准化扣除额;调整后毛所得超过一定水平的纳税人,实行纳税人个人免税额逐渐消失机制,分项扣除数虽然据实申报但也有数量限制;免征额与免税所得、特定费用支出扣除、税收抵免相互协调,免征额等其他名义收入值实行税收指数化。美国个税免征额及相关制度有利于持续实现免征额价值和个税功能,为我国改革个税单一标准化免征额、健全免征额与相关税制要素的关系以及完善免征额调整方式等提供有益的启示。
[期刊] 税务与经济
[作者]
彭海艳
美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘磊 张永强
慈善捐赠不仅能宣扬社会美德,还能促进社会闲置资源共享再利用,落实绿色、共享发展理念。但目前中国慈善捐赠税收政策不够完善,不能有效引导和激励慈善捐赠,慈善事业整体水平较低。美国具有世界最发达的慈善事业,本文介绍了美国慈善捐赠抵免个人所得税的相关法律法规,对比研究我国的相关政策,并提出适合我国国情的相关建议,以供个人所得税法改革时加以借鉴。
关键词：
慈善捐赠 个人所得税 抵免
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