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为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和《上市公司年报审计监管工作规程》要求,中注协在系统总结2010年年报审计监管约谈经验的基础上,通过创新约谈工作思路、健全约谈工作机制、加强约谈工作技术支持力量,进一步加大年报审计事前事中监管力度,有效抵制不正当低价竞争,更好地引导和帮助事务所防范审计风险。2012年,中注协先后约谈了9次(其中,当面约谈6次,书面约谈3次)、共20家证券资格事务所,就部分上市公司2011年年报审计风险进行提示,引起社会各界的高度关注和积极反响。为帮助广大读者深入了解中注协年报审计监管约谈机制和全面把握风险提示内涵,现接上期,继续将有关约谈的情况予以刊发。

关键词：年报审计执业质量检查非常规交易行业监管关联方关系持续经营能力审计程序财务舞弊审计项目年度财务报表

中注协约谈部分证券资格事务所负责人及注册会计师提示上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2012年2月9日和13日,中国注册会计师协会在京分别约谈立信、华寅、中兴财光华和大华等4家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2011年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

关键词：年报审计执业质量检查行业监管执业准则审计机构审计项目执业环境资本市场审计意见类型行业建设

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示面临退市风险的上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2013年3月22日,中国注册会计师协会在京约谈国富浩华会计师事务所负责人,就其承接的部分上市公司2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。本次约谈以"面临退市风险的上市公司年报审计风险防范"为主题,同时涉及因事务所合并而变更审计机构的审计项目质量控制安排。国富浩华会计师事务所的主任会计师、负责质量控制的

关键词：年报审计会计师事务所主任会计师审计机构项目质量控制诚信程度非常规交易财务舞弊行业监管专业胜任能力

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示变更审计机构的上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2014年1月16日,中国注册会计师协会以"事务所合并后解除业务约定的上市公司年报审计风险防范"和"变更审计机构的上市公司年报审计风险防范"为主题,在京分别约谈中兴财光华和天健2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行

关键词：年报审计审计机构主任会计师会计师事务所保留意见审计工作质量审计程序审计证据审计过程审计项目

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示变更审计机构的上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2013年3月6日和11日,中国注册会计师协会在京分别约谈华寅五洲和大信等2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。本次约谈以"变更审计机构的上市公司年报审计风险防范"为主题,同时涉及上市公司审计机构变更报备、前后任事务所沟通以及审计收费等问题。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合

关键词：审计机构年报审计主任会计师上市公司审计会计师事务所审计收费职业道德守则年度财务报表审计过程执业准则

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示创业板上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2013年2月22日,中国注册会计师协会分别约谈大华和中磊2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示本次约谈以"媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范"为主题,提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化,充分考虑业绩压力对被审。计单位可能造成的影响,恰当应对管

关键词：年报审计会计师事务所审计项目资本市场被审计单位财务造假主任会计师业绩压力审计程序执业质量

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示农业类上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

近日,中注协以"农业类上市公司年报审计风险防范"为主题,对大华、致同等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面约谈,就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出,近年来,农业类上市公司受到社会广泛关注。农业类上市公司的生产经营与自然环境密切相关,不少公司具有生产周期长、存货分布广、盘点过程复杂、现金交易量大、交易对象分散、业绩不稳定等特点,固有风险较高,须引起相关事务所和注

关键词：农业类上市公司年报审计会计师事务所固有风险证券所重大错报风险现金交易审计程序交易对象周期长

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示特定行业(农业)的上市公司年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2014年4月3日,中国注册会计师协会以"特定行业(农业)的上市公司年报审计风险防范"为主题,在京约谈中兴华和北京永拓两家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人

关键词：年报审计主任会计师会计师事务所特定行业生产性生物资产关联方交易质量控制减值计提审计费用审计程序

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2014年12月30日,中注协以"发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险防范"为主题,在京约谈中审亚太会计师事务所,就其承接的部分上市公司2014年度内部控制审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出,近年来,一些上市公司频繁发生会计估计变更,对财务报表产生重大影响,引发广泛关注。在内部控制审计工作中,事务所要对会计估计变更相关的内部控制予以高度关注,始终保持职业怀疑态度,将内部控制审计和财务报表审计有机整合,

关键词：会计估计变更内部控制审计会计师事务所财务报表审计有机整合审计计划列报意见类型年报审计审计程序

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示上市公司内部控制审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2013年12月11日,中国注册会计师协会以"防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上风险"为主题在京约谈瑞华会计师事务所,就其承接的部分上市公司2013年度内控审计业务可能存在的风险进行提示。瑞华会计师事务所主任会计师、负责质量控制的合伙人以及执行有关上市公司2013年度内控审计业务的签字注册会计师等接受约谈。中注协相关负责人指出,内部控制审计业务既可以推动被审计单位加强内部控制建设、完善内部治理机制,又能促进被审计单位主动识别、评估和应对财务报告相关风险,合理保证财务报告

关键词：内部控制审计会计师事务所主任会计师被审计单位财务报告上市公司管理执业质量检查内部治理机制主动识别财务报表审计

中注协约谈部分事务所负责人提示上市公司2010年年报审计风险

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 钟健

为深入贯彻落实行业创先争优活动要求和"五代会"精神,全面反映风险导向监管工作理念,增强年报审计监管的前瞻性、针对性和有效性,促进事务所切实加强风险防范,提高执业质量,2010年年报审计工作一开始,中注协就严格按照《年报审计监管工作规程》的要求,继续抓住上市公司变更事务所这一关键环节不放松,强化年报审计事前事中监管,狠抓"炒鱿鱼、接下家"行为的监控治理,坚决抵制企业购买审计意见的行为,严

关键词：年报审计执业质量公司变更风险导向职业道德守则审计报告审计客户财务报表审计事中被审计单位

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 要求进一步提升风险防控和执业质量水平

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

2013年5月31日,中国证监会发布公告拟给予广东新大地生物科技股份有限公司、山西天能科技股份有限公司及相关中介机构相应行政处罚。2013年6月7日,中国注册会计师协会在京约谈大华和大信2家证券资格会计师事务所负责人,了解事务所和相关注册会计师拟受到行政处罚的具体情况,并要求事务所吸取教训,举一反三,不断加强质控体系建设,采取有效措施防范审计风险,切实提升执业质量水平。相关事务所负责人、负责质量控制的合伙人以及执行有关审计项目的签字注册会计师接受约谈。

关键词：执业质量风险防控证券所审计项目中国证监会质控体系行业诚信建设行业监管财务造假资本市场

中注协约谈会计师事务所 提示互联网行业业绩大幅波动相关上市公司年报审计风险防范

[期刊] 中国注册会计师 [作者]

近日，中注协书面约谈中审华会计师事务所（特殊普通合伙），提示互联网行业业绩大幅波动相关上市公司年报审计风险。近两年来，宏观经济受新冠肺炎疫情、地缘政治局势、贸易摩擦等因素影响发展放缓，部分互联网行业公司原有的盈利模式受到较大冲击，导致业绩大幅波动。中注协提示注册会计师在执行审计工作中应当重点关注以下方面：

关键词：上市公司年报互联网行业会计师事务所审计风险防范

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