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[期刊] 财会通讯
[作者]
白明垠 陈小玲
一、国外内部控制主要模式(一)美国内部控制框架体系1992年美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》报告中,将内部控制界定为,内部控制是一个过程,它受企业的董事会、管理层以及企业中其他员工的影响,为财务报告可靠性、营运效益性、相关法律法规遵循性等目标的达成提供合理保证。其构成要素应考虑管理层的经营方式,并充分考虑管理的过程。整体框架体系构建了五要素框架模型,含两个层次(机构和业务活动),三个目标(财务报告可靠性、营运效果以及法律法规遵循性)以及五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
王健栋
内部控制是企业赖以生存和发展的生命线。完善企业内部控制，加强内部控制规范建设，是我国经济新常态背景下防范企业经营风险、提高企业经营效益的重要制度保障。文章首先分析了主要发达市场经济国家的内部控制模式及其特点，在此基础上总结了内部控制制度的变动趋势和变动规律，讨论了主要发达经济体内部控制模式存在的主要差异。通过内部控制的国际经验分析与比较，提出了完善我国企业内部控制规范建设的相关政策建议。本文的研究对于健全企业内部控制体系、提升企业综合治理水平，具有重要的实践意义。
[期刊] 经济管理
[作者]
杜玉红
本文分析了美国现代企业内部控制理论不断得到许多国家借鉴的原因,针对我国的实际,提出了内部控制概念必须包括拓展之后的“过程观”,强调内部控制目标体系应该由中心目标和其他存在着相互联系的分目标组成;总体思路应该是在政府的宏观指导下逐步完善企业运行机制,分重点分阶段构筑好各个关键因素。
关键词：
美国企业 内部控制理论 借鉴意义
[期刊] 财会月刊
[作者]
孟凡伟 李小燕 宋根生
本文对美、英、加拿大等国关于企业内部控制有效性评价的理论进行了比较分析,为我国企业内部控制有效性评价提供经验借鉴。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈敏 邵志高
美国内部控制信息披露的实践针对近年来安然、世通等一些公司发生的财务丑闻,为进一步加强对公司的监管力度,改善证券市场环境,美国于2002年颁布了萨班斯法案,强制性要求符合披露规则的公司对外披露内部控制信息
[期刊] 财会月刊
[作者]
林兢 张宁
企业内部控制是否有效，关键看执行。本文借鉴＂戴明环＂，利用问卷调查和多层次因子分析方法，构建我国大型企业内部控制执行力指标体系及综合评价模型，以帮助监管部门、企业内部管理者、外部审计师更好地判断企业内部控制的质量及有效性。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王晶
现代内部控制开始于工业革命时期,由于筹资的需要,企业需要定期报告财务状况和经营成果以及进行内部控制,这样投资者和债权人才能评估企业的安全性和投资的效益性,并作出相应的投资决策,从而最终形成以保证财务报告真实可靠为主线的内部
[期刊] 财经科学
[作者]
夏云峰 金治中
中国企业的内部控制制度基本上是在借鉴西方惯例并吸取中国理论界意见的基础上形成,并由政府机构直接颁布,而不是从中国内部控制实践中推导而来。它是一种通过“逆向生成”的演绎法完成的纯政府模式。中国内部控制制度模式必须朝着“以政府为导向,引入市场规则”的方向发展。
关键词：
内部控制制度 模式 政府为导向 市场规则
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊晨
文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。
关键词：
内部控制评价 层次分析法 风险结构分解
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。
关键词：
ERP 内部控制 评价系统 评价模式
[期刊] 会计研究
[作者]
池国华
只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关标准,构建一套具有普遍指导意义且满足我国企业管理层需要的内部控制评价系统模式,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。
关键词：
内部控制评价 系统模式 管理视角
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 会计之友
[作者]
杨琰
2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。
关键词：
ERP 内部控制 企业管理 博弈分析
[期刊] 会计研究
[作者]
李连华 杨忠智 唐国平
我国自颁布《企业内部控制基本规范》及相关应用指引之后,如何使这些控制规范得到实施,并以此来提升企业的内部控制效率和风险管理水平,成为理论界和实务界共同研究与解决的难题。本文以案例分析展示了传化公司内部控制的实践做法与控制成效,归纳和总结了其中的内在机理与管理规律。我们的研究结论显示,在内部控制中,企业根据自己的行业特点而有重点的实施风险控制要比全面均衡的风险控制效果更好;同时,实施内部控制的分口负责、民主化管理,通过文化建设增加内部控制的软控制力,要比由财务部门统一管理以及单纯依靠硬控制力更加具有控制效率。这些结论虽然和现行的理论观点不相一致,但是却具有实践价值和新的理论含义。
关键词：
内部控制 控制效率 提升路径 案例研究
[期刊] 南开管理评论
[作者]
刘新民 李垣 冯进路
本文通过理论分析建立了企业内部控制机制与创新模式之间的理论模型,提出了企业内部战略控制与企业的突变创新正相关,与渐进创新负相关,企业内部财务控制与突变创新负相关,与渐进创新正相关的假设,并通过实证分析验证了这些假设,为企业创新选择提供了理论支持。
关键词：
战略控制 财务控制 突变创新 渐进创新
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