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[期刊] 税务研究
[作者]
梁芬
政治经济理论的发展是世界各国的个人所得税税率结构改革的理论基础。本文从个人所得税税率结构的理论分析着手,试图从中找出各国个人所得税税率结构改革趋势的内在经济规律,针对我国现实情况,提出改革我国个人所得税税率结构的思路。
[期刊] 税务与经济
[作者]
周显志 范敦强
个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节。美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异。目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度。
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳
新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所得税反避税规则的经验,说明我国应着重在哪些方面进行相关的制度建设。
关键词：
个人所得税 反避税 规则体系
[期刊] 税务研究
[作者]
廖文 张祥龙
本文从中、美两国个人所得税的税基、费用扣除、税率、税收征管以及税务稽查等方面进行比较,找出我国个人所得税制存在的差距,在借鉴美国成功经验的基础上,提出了完善我国个人所得税制的建议。
关键词：
个人所得税 税基 税率 税收征管
[期刊] 财政研究
[作者]
傅道鹏 尹伯钦
个人所得税的国际比较与借鉴傅道鹏，尹伯钦个人所得税自英国１７９９年创立以来，一直被作为一种＂良税＂在世界上广泛推行。据不完全统计，现今征收个人所得税的国家和地区有１４０多个。我国曾在１９５０年政务院公布的《税政实施要则》中列举有＂薪金报酬所得税＂，但...
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
吴燕
国外个人所得税的比较和借鉴吴燕目前，世界上绝大多数国家都建立了个人所得税制度，尤其是一些发达国家，通过长期的实践，在建立个人所得税制度方面积累了一些成功的经验，取得了很大成绩。本文以借鉴为出发点，对国外个人所得税的课税对象、扣除范围、税率结构、征管制...
[期刊] 税务研究
[作者]
张进昌
自20世纪80年代席卷全球的减税浪潮之后,西方主要国家的个人所得税制已逐步形成了新的国别风格,俄罗斯作为世界上最主要的转轨型国家之一,其个人所得税的制度安排也是独具特色。本文旨在通过比较美英俄三国个人所得税税率结构变化及其特色,探讨世界范围内个人所得税税率结构的发展走势,以求借鉴他山之石,为我国个人所得税制度的改革与完善提供决策参考。①
关键词：
个人所得税 税率结构 累进消失 比例税率
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
崔志坤
个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。
关键词：
个人所得税 税率 累进税率 比例税率
[期刊] 税务研究
[作者]
王红晓 李顺明 于洪喜
新加坡个人所得税税率变化具有档次增加、纳税人税负普遍减轻的特点，中国个人所得税税率变化具有档次减少、纳税人税负有增有减的特点。通过比较分析，本文认为中国工薪阶层的个人所得税负担有下调空间，应在进一步提高工薪所得个人所得税费用扣除额的基础上，降低工薪所得者的个人所得税税率，特别是最高边际税率水平。
关键词：
新加坡 中国 个人所得税 税率
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡华
研究目标:揭示平均税率与个人所得税的收入调节功能的关系,评价2019年新个人所得税的收入调节功能。研究方法:基于CGSS (2015)的10968个家庭数据与非线性回归模型,计算得出17种个人所得税情形下的收入调节功能表征指数。研究发现:第一,2019年我国推行新个人所得税后,综合所得45%的边际税率将承担65%的收入调节功能;第二,相对于旧个税,2019年个税改革将削弱2%的收入调节功能,但年人均家庭税前收入处于4万～6万元的家庭成为最大的受益群体,其获得的减税额占全部减税额的比重约为35%。研究创新:将个人所得税分解为若干项"子个人所得税",推导出各子个人所得税的平均税率与收入调节功能表征指数的关系式。研究价值:分解细化平均税率对个人所得税收入调节功能的影响。
关键词：
个人所得税 平均税率 非线性回归模型
[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹
一、中美个人所得税税率累进程度比较(一)中国现行个人所得税税率累进程度测度。我国现行个人所得税实际上采用累进税率的项目有:工资薪金所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、城乡个体工商业户生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹
个人所得税累进税率结构可以分解为税率级次、税率级距、税率水平三部分。本文通过将我国现行个人所得税累进税率结构与发达国家、发展中国家进行国际比较,得到以下三点启示:第一,我国税率级次偏多,应进一步简并税率级次;第二,我国最低边际税率偏低,而最高边际税率偏高,整体累进水平偏高,应逐步降低累进水平;第三,我国税率级距在中低收入阶段过于密集,应适当拓宽中低收入阶段级距跨度,同时适当缩小高收入级距跨度。
关键词：
个人所得税 税率结构 税率级次 税率级距
[期刊] 涉外税务
[作者]
董再平 黄晓虹 邓文勇
本文选取了新加坡、马来西亚、泰国和越南四个东盟代表性国家(以下简称"东盟四国"),对其个人所得税税制从居民纳税人和非居民纳税人的划分标准、课税模式、征税对象、费用扣除、税率五个方面进行了比较分析,在此基础上提出了对我国个人所得税税制建设的一些建议。
关键词：
东盟 个人所得税 税制 课税模式
[期刊] 财会通讯
[作者]
张莉 张虹 沈君怡
在当前高速发展的经济社会中，个人所得税在增加国家财政收入和调节个人收入分配方面发挥着不可替代的重要作用，建立一个健全、完善的个人所得税制度对国家经济发展至关重要。本文首先介绍了中外个人所得税概况；然后从宏观、微观两个层面对以美国为代表的西方发达国家和我国个人所得税制度进行比较、分析，找出我国现行个人所得税制度存在的不足；最后提出建立健全我国个人所得税制度的几点建议。
关键词：
个人所得税 纳税人 税率 比较
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