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[期刊] 财政研究
[作者]
谭崇钧 杨默如
本文从四方面阐释了近中期中国财税体制适宜以"消费"为主要课税源泉;并论述了我国消费课税必须以增值税为本。其中,通过从理论、从国际比较以及从我国产业结构调整需求等角度分析增值税的优越性、各国增值税税基渐次扩大的历程以及我国增值税制现存的问题,结合"营改增"试点现状,提出若干税制改革思路。
关键词：
税制结构 消费课税 增值税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
尹承志
完善新增值税制之我见尹承志新增值税已运行几个月．总的来看，增值税法规的实施比较顺利．运行基本正常，取得了初步成效。但是，由于这次增值税改革的动作较大，涉及面广，情况复杂，新税制启用时间较短，出台前准备匆促，实施中出现了一些矛盾，还需进一步解决。本文拟...
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 沈瑜
2020年，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》,基于新税制改革和高质量发展要求，海南在全岛范围内建设自由贸易港，拟于零售环节开征销售税，届时将形成全国增值税“大税制”下的销售税“小税制”环境，使货物和商品税体系更加复杂化。增值税与销售税在征税范围、纳税人、适用税率、税款抵扣、税收优惠等税制要素和税收征管方面截然不同，承担的历史重担和设置的实施目标亦各有侧重，同时并存必然存在适配性挑战。因此，本文重点进行增值税和销售税的适配性分析，并提出提高销售税与增值税制度适配度的举措，在短期内宜科学设置销售税税制要素以维护税制公平性，在中期内以增值税改革为重点持续调整税制以提高细节适配性，在长期内以缴税机制改革为货物和劳务税制统一奠定坚实基础，并持续推展销售税助力建设新发展格局。
关键词：
销售税 增值税 适配性分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
王进猛
我国增值税制度存在税率档次过多且不够统一、未实行普遍征收、税收优惠政策破坏抵扣链条的完整性、以票管税以及存在大量的小规模纳税人等制度缺陷,使得出口退税出现少退、多退以及骗税的后果,长此以往,必将对出口退税以及增值税本身产生极大的危害。
关键词：
出口退税政策 增值税制度缺陷 以票管税
[期刊] 税务研究
[作者]
方联翩
根据中国国情完善增值税制度方联翩我国现行的增值税制度执行两年来取得了很大的成绩，但规范化的税制在运行中也受到减免税和偷骗税以及各种不规范的征收办法的侵蚀，初步观察，增值税推行中存在的问题，固然与税制本身需要进一步完善有关，但从问题产生的原因及其可能解...
[期刊] 财政研究
[作者]
陈捷
随着市场经济体制逐步建立，税收地位的提高，税收原则问题开始得到重视。目前，大家一般认为，税收的公平、效率和财政原则是现代税制建设中应该遵循的三大基本原则。一、增值税与公平原则增值税作为一种流转税，它具有间接税的性质，是税负较容易转嫁的税种，也就是说，...
[期刊] 税务研究
[作者]
宋锡辉
强化增值税管理是完善增值税制的关键□宋锡辉１９９４年实行新税制，至今已３年半了。实施的情况表明，它的方向是正确的，适应了我国发展社会主义市场经济的需要，同世界通行税制接轨，保证了国家财政收入，增强了税收的宏观调控功能。但是，随着新税制的全面贯彻以及经...
[期刊] 涉外税务
[作者]
苏筱华
目前,增值税立法已进入我国人大立法规划。在增值税立法中,是否完全按照现代型增值税制模式对我国现行增值税制进行改革是理论界讨论的热点问题。本文在介绍现代型增值税制和分析我国现行增值税制缺陷的基础上认为:增值税立法不宜完全按照现代型增值税设计税制,应将改革的重点放在扩大增值税征收范围,简并货物和劳务税制以及完善增值税征管办法等方面。
关键词：
现代型增值税 税制改革
[期刊] 当代财经
[作者]
傅文清
增值税作为一个国际性税种,自从本世纪五十年代建立以来,受到世界上许多国家的重视,并得到广泛的应用。我国正式开征这一税种也已有六七年的历史。从我国实施增值税的情况看,这一税种还有许多理论和实际问题值得进一步深入研究。本文就其中增值税的定性问题谈一点不成熟的看法。
[期刊] 涉外税务
[作者]
韩绍初
本文总结了现代型增值税税制的八个特点,并结合我国现行增值税制度中存在的一些明显缺陷,提出了对我国增值税制度进行全面改革的建议。
关键词：
现代型增值税 征税范围 税率 税务发票
[期刊] 经济学动态
[作者]
覃毅
近年来,我国税收收入以高于经济增长的速度大幅攀升,在纳税人所承担的税收负担不断增加的同时,课税造成的社会福利净损失也呈快速增长态势,考察国内主要税种可能产生的超额负担将有利于进一步深化税制改革。本文根据Cobb-Douglas效用函数假设下的消费者行为最优化,推导出补偿性需求曲线及其价格弹性,提出了基于"哈伯格三角"的超额负担计算公式。在此基础上,利用2002-2010年中国城镇住户调查数据,测算了6.5万户城镇居民消费食品、服装、家庭设备用品和交通通信等商品的补偿性需求弹性和所征增值税的超额负担。据推算,2010年全社会城镇人口仅购买上述四类商品缴纳的增值税已造成高达140多亿元的社会福利损...
关键词：
税收超额负担 补偿性需求曲线 税制结构
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李新 张诗彤 王毅 付思莹
增值税的留抵退税政策对中小企业、制造业和科技创新具有重要意义，因此合理设计与有效执行增值税留抵退税制度十分必要。目前，中国增值税留抵退税制度的实施面临很多亟待解决的操作实践难题。本文就留抵退税具体时间、发生争议是先退税还是解决完争议再退税、如何控制退税风险，以及作为共享税的退税层级等问题展开研究。本文提出应即期退税、先退无争议部分、利用数字手段对纳税人进行风险分析和分类管理，以及分级退税等对策建议。
关键词：
增值税 留抵退税 风险评估
[期刊] 经济经纬
[作者]
姜艳凤 姜艳芳
笔者采用ＫｕｍｂｈａＫａｒ等（２０００）的方法，将全要素生产率分解为技术效率、技术进步效率和规模效率，基于随机前沿模型并运用超越对数生产函数，根据１９９４年～２０１１年中国２９个省份的数据，分析增值税比重与全要素生产率各组成部分之间的关系。研究结果显示，增值税比重的提高能够改善技术效率，但是不利于技术进步效率和规模效率的提高。根据实证分析结果及当前增值税扩围政策的实施效果，建议进一步完善增值税制度时，政策制定应该重视其对全要素生产率的影响，例如扩大增值税对技术研发的抵扣范围，发挥增值税对专业化分工的调节作用等。
关键词：
全要素生产率 随机前沿分析 增值税扩围
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
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