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[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
税收征管效率提高对税收增长贡献率的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,本文利用1994～2005年间29个省份的面板数据对我国税收征管效率进行定量测算。结果表明在此期间税收征管效率对税收增收的贡献率为28.11%,最后分析了我国税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。
关键词：
税收征管效率 贡献率 面板数据
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨得前
征管效率提高对税收增长贡献的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,文章用Solow余值法对1994—2007年间的上海市税收征管效率进行了定量测算,结果表明在此期间税收征管效率对上海市税收增长的贡献率约为43.86%,文章最后分析了税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。
关键词：
税收征管效率 税收增长 Solow余值法
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
刘金东 王生发
国内学者都认可税收征管能力提高是税收超GDP增长的重要原因,但对于税收征管能力的具体内涵和内在机理的研究较为匮乏,尤其是对我国未来税收征管空间的判断仍然属于空白。本文首先从纳税能力、征税能力和税收努力三个方面总结了税收征管能力的内涵,也就是税收征管空间的三个决定因素,然后借鉴Kumbhakar和Lovell(2000)的研究成果,通过建立随机生产边界模型衡量了我国税收征管空间的三种因素。研究发现:第一,我国总体税收征管能力具有显著的边际递减特征;第二,我国税收征管能力的提高在相当长的时间内更多依赖于征税能力和纳税能力的提升,只在近两年开始更多依赖于税收努力;第三,我国税收征管空间不断压缩,东部...
[期刊] 当代财经
[作者]
杨得前
以1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)的面板数据为基础,采用Malmquist生产效率指数法,对我国税收征管效率进行了定量测算和分解。结果表明,1997-2007年我国税收征管效率年平均提高3.6%,技术变化指数平均提高8.4%,而综合效率指数平均下降4.4%;税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用,而不是组织管理水平的提高。出现上述现象的根本原因在于,在税收征管中引进新的技术时,忽视了对新技术的充分利用。因此,在未来的税收征管中,应注重先进的征管技术与高效的管理手段进行有机融合,共同推进税收征管效率的不断提升。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈工 陈习定 何玲玲
本文利用1978～2006年的面板数据和随机前沿的分析方法测算了中国地方税收征管效率。实证结果表明:首先,实物资本和经济效率显著地促进了地方税收增长,而"分税制"改革则显著地抑制了地方税收增长;其次,我国各地区的税收征管效率普遍较低,我国东部地区的税收征管效率普遍要比中西部地区的税收征管效率要高;再次,本文的实证结果表明税收征管效率与市场发育程度紧密相关,市场发育越完善的地区,税收征管效率也就越高。
关键词：
随机前沿分析法 税收征管效率 市场化程度
[期刊] 经济学动态
[作者]
刘卫忠
针对目前征管改革中存在的问题,借鉴国际经验,对中国税收征管改革的有关问题做以下研究与探索。一、税收征管目标的定位 税收征管目标是税收征管模式的首要问题,只有明确税收征管的基本目标,才能根据本国国情确定税收征管的基本模式。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
潘雷驰
文章对我国基本的税收征管方式采用博弈论的方法进行分析。分别求出在这种征管方式下,任务博弈、礼品博弈、声誉博弈的均衡解。进一步求出征管博弈在任务博弈、礼品博弈、声誉博弈三个关联博弈约束条件下的子博弈精炼纳什均衡。指出这种征管方式存在的弊端,并依据分析所得结论提出改进这种征管方式的建议。
关键词：
划片管理 税收征管 博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔兴芳 樊勇 吕冰洋
本文利用数据包络分析技术,分析了分税制改革以来税收征管效率进步水平及其对经济增长的影响,认为:分税制改革以来,绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高,这是税收超常增长的重要原因;税收征管效率之所以提高很大,其原因一是财政支出规模增长的压力迫使税收要迅速增长,二是分税制改革使得中央政府和地方政府都拥有部分税种的征收和支配权,这与之前采取的财政收入分级包干制度相比,避免了中央政府对地方政府的税收激励和监督。
[期刊] 税务研究
[作者]
李伟 罗伟平 梅思雨
税收征管风险是造成税收流失的重要原因,税收风险管理能力的提高能够有效解决税源监管不力问题。基于此,本文采用2016—2020年度全国31个省级行政区符合纳税信用A级标准的同质类纳税人的纳税申报数据,运用数据包络分析方法找到符合测算要求的遵从度较高的纳税人样本,然后采用该样本结合受限因变量模型(Tobit)建立各地区的税基预测方程,通过对比各地纳税人样本的税基预测值与实际值的差额来测算我国东中西部地区的税收征管风险等级,对我国各区域税收征管风险管理情况进行分析,以期为提高税收征管风险防控质效提供助益。
[期刊] 财经论丛
[作者]
李建军
基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间相依性和溢出效应;税收分权度的提高将降低国税机关税收征管效率;就业比的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进国税机关税收征管效率提高;经济发展对国税机关税收征管效率的消极效应大于积极效应。
[期刊] 统计与决策
[作者]
陈金保 胡杨 何枫
文章运用DEA-Malmquist指数模型,采用我国1995～2009年的省际面板数据,定量分析了我国税收征管综合效率的变动态势以及地区差异,并进一步将税收征管综合效率变化分解为税制变动和征管技术效率变化。研究发现:第一,我国税收征管综合效率增长较快,而且这种增长主要来自于税制的变化;第二,我国税收征管技术效率的改进较小,但波动较大,呈现出明显的"指令性计划"色彩;第三,我国东部地区的税收征管综合效率增长远高于东北部和中西部地区。
关键词：
税收 征管效率 DEA 实证分析
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
谭韵
税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。
[期刊] 税务研究
[作者]
吉淑英
本文运用公共财政理论、税收博弈理论对我国税收征管的低效率问题作出新的解释,并提出提高税收征管效率的基本思路——区分税收与使用费的适用范围,建立内外两套税务监督制度,实行低税率、严征管的税收政策。
关键词：
税收征管效率 纯公共产品 税收博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
郭烈民
一、税收征管效率的涵义税收征管效率一般包括税收行政效率、税收经济效率和税收社会效率。其中，税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，通常也被称为狭义的税收征管效率。税收收入的实现，离不开税务机关进行税收征管所耗费的人力、物力、财力以及其他管理费用，即...
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