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[期刊] 管理世界
[作者]
李万福 林斌 杜静
本文在考虑R&D调整成本情况下,从理论和实证两个视角对我国R&D税收优惠政策的激励效应问题进行了深入分析。结果表明,目前中国税收优惠政策总体上是有效的。
关键词：
R&D激励 税收优惠 调整成本
[期刊] 保险研究
[作者]
朱铭来 王美娇
税收优惠政策通过避税效应和示范效应两个路径激励商业健康保险需求。本文选用天津市基本医疗保险参保个人抽样调查数据，构建税收优惠政策下的商业健康保险＂需求—收入＂两部模型，再代入拟合的我国职工工资收入分布，进而预测税收优惠政策激励下的商业健康保险市场规模。预测结果显示，个人购买税收优惠型商业健康保险的概率随收入呈倒Ｕ形分布；个人愿意支付的保费层级与所处收入层级正向相关；如果税收优惠政策带来的潜在需求完全释放，健康险保费的年增加约为４２７６亿元。此外，本文推算的年度税收优惠总额约为１７０亿元，仅占我国个人所得税收入总额约２．３％，对总体税收结构影响不大。最后，本文根据１６个大城市２０１４年个人所得税．．．
[期刊] 统计与决策
[作者]
王敏 李亮
中小企业技术创新不仅决定自身生存发展,同时也关系国家产业结构调整与增长方式转变。为激励中小企业积极进行技术创新,我国陆续出台了包括所得税、流转税在内的一系列税收优惠政策。为检验相关政策实施效应,文章以深圳证券交易所创业板和中小企业板上市的310家中小企业为样本,对其2010~2012年研发状况与税收优惠政策的相关性进行实证分析,并据此提出完善相关税收政策的建议。
关键词：
中小企业 技术创新 税收优惠
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税制结构不匹配,对创新人才税收激励不足;享受创新税收优惠的条件偏紧偏严,相关税收优惠措施受益面较窄;国有企业对税收激励政策不敏感,激励创新的政策效果不明显等。为妥善解决上述问题,有必要通过积极的政策调整,建立健全创新激励税收优惠政策体系,营造以激励创新为导向的普惠性税收政策环境,完善以创新激励为导向的企业所得税优惠政策,逐步扩大增值税等税种对创新激励的覆盖面和支持力度,加大对创新人才的税收优惠力度,着力解决税收优惠政策对国有企业创新激励无效或低效的问题。
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征。即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板。在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征。即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板。在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
宋丽颖 钟飞
科学全面地评价税收优惠政策的激励效应对于精准引领战略性新兴产业发展具有重要的指导意义。本文基于产业生命周期理论,将战略性新兴产业发展划分为三个阶段,从理论上阐释了直接税优惠和间接税优惠在弥补企业发展不同阶段市场失灵的作用机制,并在此基础上构建实证模型,从实证角度分行业测度了直接税优惠和间接税优惠在不同政策目标间的激励效应差异。结果发现:直接税优惠和间接税优惠在不同政策目标和不同行业间的激励效应差异明显;间接税优惠对企业而言计算复杂、操作成本大,很难起到预期的效果,使得间接税优惠的激励效应并不明显。为更有效、更精确地提高税收优惠政策的激励效应,本文提出了进一步完善战略性新兴产业税收优惠体系的相关政策建议。
关键词：
战略性新兴产业 税收优惠 激励效应
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 税务与经济
[作者]
潘孝珍
使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。
[期刊] 企业经济
[作者]
刘悦欣
近年来，我国财税体制改革持续深入推进，有力支持了企业开展创新研发活动、实现转型升级。本文对激励企业研发创新的企业所得税优惠政策效应进行实证检验，发现研发税收优惠政策对企业提高研发强度影响显著，但二者之间存在“倒U型”关系。对区域、权属、行业异质性进行检验发现：研发税收激励对东部地区影响更大，印证了制度环境和公共服务较好的地方，研发税收激励发挥得更好；面临融资约束较为明显的非国有企业受到税收激励的影响更大；相对高技术制造业而言，高技术服务业对研发税收优惠政策的敏感性更高。因此，提出加大研发税收支持力度、针对企业特点灵活设计政策方式、扩大产业税收优惠范围及提高税收征管效率等政策建议。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
黄惠丹 吴松彬
15%企业所得税税率激励(税率式)和研发加计扣除政策(税基式)是我国科技创新税收体系的重要组成部分,然而两种政策的实施效果究竟如何是我国学者必须关注和回答的重大研究议题。在考虑历史研发存量的基础上,本文构建了上述两种研发税收优惠政策的激励效应模型,并基于2008—2015年全国高新技术企业调查数据,进一步运用动态面板回归模型实证比较了两种研发优惠政策对微观企业的异质性激励效应。理论模型表明两种政策均有效,且盈利水平是影响政策效应的关键因素。最后建议充分发挥研发税收激励政策的互补性功能,共同推进企业技术创新和经济高质量发展。
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清 景姣
税收优惠对研发支出(R&D)激励的有效性一直以来受到学界和政策制定者的关注。学界大多通过设置虚拟变量的方式研究税收优惠对R&D的激励作用,结论具有较大的不确定性。本文以我国创业板上市公司为研究对象,利用连续变量的PSM模型所做的研究表明,综合税收优惠和加计扣除优惠均能够影响企业的R&D支出。但要注意的是,我国R&D税收优惠政策与国外发达国家相比,其激励效果尚有一定的差距,需要进一步完善相关政策措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
李为人 陈燕清
税收优惠政策是激励企业自主创新、促进国家科技进步的有效手段。我国激励企业自主创新的税收优惠政策形式愈加丰富,惠及对象持续扩展,优惠力度不断加大,初步形成了以产业性优惠为主体、覆盖现行主要税种的税收优惠政策体系,但仍在科学系统性、政策覆盖面、政策效果和落地实施等方面存在一些问题,应从规范立法、拓宽范围、改善政策和优化程序等方面进一步优化。
关键词：
自主创新 税收优惠 激励 政策优化
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