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[期刊] 税务研究
[作者]
杨鹏展
2018年11月3日,中国税务学会在四川省成都市召开了"2018年个人所得税改革研讨会"。中国税务学会学术委员会副秘书长焦瑞进、中国税务学会第一研究部学术委员、受邀专家以及西南财经大学财政税务学院师生参加了会议。与会专家对我国2018年个人所得税改革的影响与意义、个人所得税改革的收入再分配效应、个人所得税制度的国际比较、个人所得税下一步的改革完善等进行了广泛而深入的讨论。
[期刊] 税务研究
[作者]
窦清红
２０１５年１１月，中国税务学会在上海举办了＂新常态下的收入分配调节与个人所得税改革学术研讨会＂。中国税务学会学术委员会副主任张木生、中国税务学会副秘书长李扬、中国税务学会学术委员会办公室副主任焦瑞进和来自国务院发展研究中心、中国社会科学院财经战略研究院、财政部财政科学研究所、中国税务杂志社、武汉大学、山东大学、上海财经大学、东北财经大学、天津财经大学、上海立信会计学院、湖北经济学院、东北师范大
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
黄威
个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。
关键词：
个人所得税 税制改革
[期刊] 财经论丛
[作者]
王钰 田志伟 王再堂
2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
关键词：
免征额 税率级距 专项扣除 收入再分配
[期刊] 华东经济管理
[作者]
黄晓虹
中国新个税法的提出让个税制度向分类综合所得税制迈出了实际一步。文章以新个税法方案为依据,利用中国微观家庭调查数据,从居民、家庭及省级的微宏观视角分别测算新个税法在纳税基本情况及收入不平等的效应。结果认为,分类综合所得税制可减轻平均税负,税制累进性有所提高,但仍未能有效缓解收入差距。进一步分析得到,分类综合所得税制下,免征额越高,收入调节效应越差;拉大税级距比起更高的免征额体现出更为有效的收入调节效应;以家庭为计税单位也相对较有利于调节收入差距。下一步的税制改善,是否提高免征额并非重点,而应侧重征税单位以及税制的税率、税级距的整体规划。
关键词：
个人所得税 免征额 税负 不平等测度
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
[期刊] 经济研究
[作者]
岳希明 徐静 刘谦 丁胜 董莉娟
本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。
[期刊] 税务研究
[作者]
杜萌昆 赵景华
中国税务学会１９９７年全国税收理论研讨会观点综述１９９７年全国税收理论研讨会于１１月２８日至１２月１日在广西北海市召开。一、关于税收负担和税负转嫁问题税收负担问题是税制和税种设计的核心问题，它不仅关系财政收入规模，而且关系经济发展和社会的稳定。与会代...
[期刊] 税务研究
[作者]
赵景华
2009年全国税收理论研讨会于2010年1月16至17日在广西南宁召开。会议对2009年税收调研成果进行了广泛的研讨和交流;安排部署了2010年税收调研任务。这次大会共收到论文30余篇,课题组观点综述5篇。这些文章观点鲜明、内容丰富,阐
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
现有文献显示,2019年个人所得税改革所带来的减税额与个人收入基本呈正比,因此,看似收入越高的个人因改革所受到的正向冲击越强烈,也就应当越关注个人所得税改革,但利用百度搜索指数采用广义双重差分模型的分析显示,实际结果恰恰相反,对2019年个人所得税改革的关注与个人收入呈显著负相关。这种状况与价值函数的敏感性递减导致收入较低者对减税更加敏感、启发式决策使收入较低者认为其在改革中获益更多、减税为收入较低者带来了特别的"零价格"收益、人际比较使收入较低者获得更好的主观感受等原因有关。因此,在税收政策制定中应关注纳税人的主观感知,采取适当的税收政策手段,并采用恰当的话语方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 熊惠君
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,微观模拟了2018年我国个人所得税改革的收入再分配效应。研究发现,综合课税制大大提高了个人所得税的累进水平,从各个方面显著地改善了个人所得税的横向公平和纵向公平,提升了个人所得税收入再分配效应。从泰尔指数分解看,税改加强了对高收入阶层的调节,但对中等收入阶层收入差距的影响不大。未来应坚持综合课税的改革方向,并进一步扩大综合课税的范围。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
徐瑞娥
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 财经论丛
[作者]
赵海利 李茹
个人所得税是政府调节收入分配、治理市场失灵的重要工具，对此本文用CFPS微观数据，从城乡居民收入结构异质性角度，模拟测算了个人所得税专项附加扣除的收入分配效应。结果表明：第一，专项附加扣除使得个人所得税平均税率降低；第二，引入专项附加扣除后，纵向公平降低整体上弱化了个人所得税的收入再分配效应；第三，通过多期CFPS数据模拟测算得知，随着经济发展和收入提高，个人所得税的收入再分配效应不断增强，专项附加扣除对该效应的弱化作用逐年递减。基于以上结论，本文提出实行负所得税政策，拓宽农民收入渠道并提高农村财产性收入，同时把更多收入类型纳入综合征税范围，以充分发挥个人所得税等直接税的收入再分配作用。
[期刊] 经济学动态
[作者]
顾金龙
长期以来美国个人所得税法不断调整,国外的经济和税收专家也发展了大量新的理论方法和研究视点来观察一系列税收政策问题,对它的实证分析也与之俱增,成果不断涌现。本文通过对他们的研究成果进行整理,以期能够给我国的个人所得税研究和改革提供新的思路和借鉴。
关键词：
个人所得税 劳动供给 税负转变
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