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[期刊] 改革与战略
[作者]
孙岳 李阳
油气税收作为国家调节油气工业的重要经济杠杆,对石油企业的发展至关重要。文章针对我国石油企业的增值税改革的情况进行了分析。首先回顾了中国石油集团公司重组后增值税的演变,然后通过建立简单的模型来分析说明增值税改革对于石油企业的影响,而后具体阐述了增值税改革对于石油企业的管道运输、石油销售、石油加工等方面的影响。最后得出了改革的结论与启示,即增值税改革对于中国石油企业的影响总体上是有利的,石油企业应加强纳税筹划并积极争取国家或地方的补贴或优惠政策。
关键词：
石油企业 石油增值税 改革
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张霞 毕毅
近年我国进行两次增值税转型,一是生产型增值税改为消费型增值税,二是营业税改为增值税,两次税改的共同特征是突出(投资)抵扣的作用。为研究税改对企业融资行为的影响,本文基于全国规模以上工业企业的统计数据,考察了增值税转型与企业资本结构的关系。研究结果表明,增值税转型的非债税盾效应显著,企业债务融资占比有所下降。这一研究结论丰富了资本结构理论,深化了资本结构理论在中国的适用性的结果。同时,本文结果为增值税转型与扩围政策在全国范围推广提供了有益的理论启示。
关键词：
增值税转型 资本结构 非债税盾 双重差分
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王怡璞 张玄 鞠铭
增值税不断成为各国税制改革的重点,不仅源于增值税本身的征管严格性,还在于增值税能够提升税收制度的效率。笔者基于"营改增"这一准自然试验,考察了增值税改革对企业税收遵从的影响。研究结果显示,增值税改革能够显著提高企业的税收遵从程度,经过一系列稳健性检验后结果依然成立。据影响机制检验证明,增值税改革会通过发挥发票治理作用、缓解融资约束与加强地方税收征管等途径促进企业的税收遵从。进一步的研究发现,民营企业与服务业的税收遵从程度提高得更为显著,而国企与房地产业企业受到的影响不大。本文强调对税制改革的系统性分析,补充了增值税对税收制度效率性提升的研究,并从产权与行业角度分析了增值税改革的差异化影响。本文的研究结论为地方政府的税收治理行为研究提供了经验证据,对减税降费、民营企业税收环境的优化、电子发票的深化改革等提供了政策参考。
关键词：
发票治理 税收遵从 融资约束 地方政府
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
喻永江
物流业是当代管理方法和信息技术发展下，利用仓储、运输等产业的优化配置和协调而构成的一种新型产业形态，是社会分工不断深化的产物。本文主要针对物流企业在增值税改革中存在的问题，提出了相关物流企业增值税改革的政策性建议。
关键词：
物流企业 增值税 改革
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李锐
我国增值税由生产型转型为消费型后,这一税制的优越性能充分体现,不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力,更有利于促进我国经济健康、持久的发展。
关键词：
企业财物 增值税 改革 影响
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵迎春
浅析增值税改革对企业税负变化的影响因素赵迎春［关键词］增值税改革，企业税负税负转嫁，转嫁条件，换算方法增值税作为流转税改革的重点，本次税改发生了重大变化，其中之一就是由价内税改为价外税，使其转嫁性质更具有公开性。也就是说，在正常情况下，商品或货物所含...
[期刊] 税务研究
[作者]
柳建启
自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新增固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、
[期刊] 物流技术
[作者]
肖锭
首先阐述了营业税与增值税在征税原理、计征方法方面的区别,接着从试点的情况出发,论述了"营改增"对物流企业税负及利润的影响,并分析了试点中"营改增"实施遇到的突出问题,提出物流企业应对"营改增"的相关对策以及完善"营改增"政策的相关建议。
关键词：
营改增 物流企业 税负 企业利润
[期刊] 经济问题探索
[作者]
王红云
当前国际金融危机仍在加深和蔓延,对国内经济的冲击仍在继续,国务院常务会议提出,实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策,进一步扩大内需,中心目标是促进经济平稳较快增长。根据《增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)的规定,企业自2009年1月1日后执行修订后的增值税,即由生产性增值税转为消费性增值税。增值税转型改革不仅是适应当前经济形势增强经济实力的手段,也是继企业所得税改革之后的一次重大的税制改革,它启动中国经济新一轮增长,在全社会鼓励投资和扩大内需的形势下,它是一项拉动宏观经济增长的重大利好政策。
关键词：
增值税转型 经济影响 企业政策 选择
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
洪群联
一、近年来我国服务业税负情况(一)服务业税收增长快于增加值增长速度,税收比重相对提高从产值和税收收入的结构看,2005年,我国服务业增加值占GDP的比重为40.51%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的40.7%,二者基本持平。2009年服务业增加值占GDP的比重提高至43.36%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的提高至46.96%,服务业税收比重的提高幅度明显高于服务业增加
[期刊] 税务研究
[作者]
胡勇辉
本文分析了“生产型”增值税制约企业自主创新的主要因素,并从促进企业自主创新的角度提出了我国增值税改革的建议。为了促进企业自主创新,我国目前增值税的改革方向应该是转变类型、扩大范围、采用特殊征收方法、完善出口税制及纳税人认定标准等。
关键词：
增值税 自主创新企业 改革思路
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
郭月梅 曹宁宁
企业数字化转型是实现经济高质量发展的重要前提和基础，促进企业数字化转型是新时代税收政策赋能企业高质量发展的应有之义。本文以《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税[2018]70号)文件的颁布为准自然实验，探究增值税留抵退税改革对企业数字化转型的影响。研究发现，增值税留抵退税改革能够显著促进企业数字化转型。政策效应通过缓解企业融资约束、增加企业研发投入和优化资源配置实现。异质性分析表明，面对不确定性感知低的企业、财政压力较小以及市场化水平较高地区的企业，留抵退税改革对企业数字化转型的影响更显著。此外，留抵退税改革对企业数字化转型影响具备转型意向和行为的“知行合一”。研究结论为进一步完善增值税留抵退税制度，推动经济高质量发展提供了有益启示。
[期刊] 财贸经济
[作者]
安莹
增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值因素为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指一个纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值,即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所取得的收入,大于购进商品或取得劳务时所支付的金额的差额。由于增值因素在经济生活中是一个难以准确计算的数据,增值税的操作上大都采用间接计算办法,即以商品销售额为计税依据,同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款,借以实现按增值因素征税的原则。实行增值税的国家和地区,对于已税因素的扣除范围不尽相同,有的宽一些,有的窄一些,都是由各自的税法加以规范的。允许将购入的固定资产已纳的税款一次性全部扣除的称为...
[期刊] 财政研究
[作者]
张炜
近几年来,随着我国经济状况发生深刻变化,如何进一步完善我国现行增值税以更好地发挥其功能,成为理论界和实际部门讨论的一个重要议题。现已达成共识,即我国增值税改革的总体目标是:进一步扩大增值税征税范围,并将“生产型”增值税向消费型增值税转化(简称转型扩围)。在增值税改革总体目标确立的基础上,围绕着目标的实现,一方面要解决制度设计问题,另一方面必须分析和研究影响增值税改革实施的因素和相关问题,把握增值税改革的时机,保证增值税改革积极效应显现。本文将就实施增值税改革相关问题进行探讨和研究。
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