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[期刊] 财贸经济
[作者]
吕冰洋 陈志刚
劳动、资本和消费是税收的三大"隐性税基",准确估计它们的平均税率对许多宏观经济问题的研究有重要作用。本文根据Mendoza公式,结合中国国民经济统计口径和税收制度特点,对中国各省要素和消费平均税率进行详细测算,结果说明资本、劳动和消费平均税率均呈上升趋势,增值税扩大抵扣范围的改革总体而言对消费和资本的平均税率影响不大。由于中国增值税转型不彻底、营业税对建筑和房产征税较多、所得税存在对资本重复征税等原因,中国资本的平均税率实际上并不低,消费的平均税率略低于开征增值税的欧盟国家,劳动的平均税率则远低于发达国家。
关键词：
平均税率 Mendoza公式 税制改革
[期刊] 财经论丛
[作者]
姜艳凤
国际上衡量实际税收负担的一般方法为平均有效税率,采用这一国际通行方法,核算了1998-2012年我国各省级劳动、资本收入以及消费支出的平均有效税率,以反映这三种要素的真实负担情况,并将它与世界其它国家进行了比较研究。结果表明:各省劳动收入有效税率则呈上升态势,资本有效税率呈先下降再上升趋势,消费有效税率呈现不规则上升趋势;资本收入有效税率大大高于劳动收入和消费支出的有效税率;各省劳动和消费的有效税率还处于世界平均偏下水平,而资本有效税率处于世界平均偏上水平;地区比较来看,东部地区的劳动、资本、消费有效税率最大,西部次之,中部最低。表明西部地区的税负水平偏高,应该探索能够降低西部地区税负的有效途...
关键词：
劳动有效税率 资本有效税率 消费有效税率
[期刊] 税务研究
[作者]
李芝倩
国际上衡量实际税收负担的一般方法为平均有效税率的计算。本文采用这一国际通行方法,核算了1985～2003年我国资本、劳动收入以及消费支出的平均有效税率。核算结果表明:改革以来,资本收入、消费支出的有效税率总的来说呈下降趋势,但均在1999年或2000年出现逆转上升的情况;劳动收入的有效税率则呈上升态势;资本收入的有效税率大大高于劳动收入和消费支出的有效税率,这样的税负分配格局不利于私人投资,应实行结构性的减税政策。
关键词：
有效税率 资本收入 劳动收入 消费支出
[期刊] 中国软科学
[作者]
王大林 成学真
本文采用国际上通用的衡量实际税负高低的平均有效税率方法,核算了1999-2005年中国东、中、西部地区资本收入、劳动收入和消费支出的有效税率。比较分析了中国东、中、西部地区三项税负水平,并指出了这种税负格局存在的问题:劳动收入、消费支出的有效税率相对偏低;资本收入的有效税率与最佳税率水平基本相当,但存在着东、中、西部地区之间的不平衡,东、中部地区相对较低,西部地区则明显偏高。
关键词：
有效税率 资本收入 劳动收入 消费支出
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘初旺
本文运用国际通行方法评估了我国消费、劳动和资本的平均有效税率,并将它与世界其它国家进行了比较研究。研究结果表明,我国消费和劳动的有效税率还处于比较低的水平,处于世界各国平均偏下水平,而资本有效税率要大大高于法定税率,处于世界各国平均偏上水平,这种税负分配格局不利于居民储蓄和私人投资。
关键词：
有效税率 消费 劳动 资本
[期刊] 经济问题探索
[作者]
梁季 吕慧
有效税率是衡量税负水平的重要指标。本文基于资金流量表重新测算了2000—2018年劳动、资本和消费的有效税率，观察税负变化趋势，并与其他国家进行对比分析。基本测算结果显示：我国资本有效税率最高，劳动有效税率次之(2015年之后),消费有效税率最低，但在2015年之前，消费有效税率高于劳动有效税率。国际比较发现，我国的劳动有效税率显著低于其他国家，资本有效税率高于欧盟27国、美国和日本，低于英国、法国和德国，消费有效税率整体低于欧盟27国，高于美国和日本。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
郭晓辉 兰海霞
本文在测算劳动和资本收入有效税率的基础上,从区域差异和时空变化认知中国要素税负的格局,并进一步探讨要素税负的影响因素及其贡献率。结论表明:中国要素税负区域失衡显著,公共产品供给、财政压力、经济发展、消费支出税等是影响要素税负的重要因素,各因素对东、中、西部地区要素税负变动的解释力有所不同。因此,为扭转税负失衡状态,政府应促进区域税负相对公平,扶持欠发达地区,提高政策的区域适用性和精准性。
关键词：
要素税负 区域差异 影响因素 失衡治理
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
姜艳凤 洪文娇 徐吟川
本文运用国际通行方法评估中国省际的劳动平均有效税率及人力资本水平,运用省际变系数面板数据模型分析1998—2016年地区发展水平和劳动有效税率对人力资本的影响及其内在逻辑,并进一步分析地区发展水平、劳动有效税率与人力资本的关系在各省份之间的差异。研究发现,地区发展水平与人力资本积累正相关,在中国现行税制下,对劳动所得征税会导致收入效应大于替代效应。但是影响在区域之间存在差异,东部地区的人力资本积累与劳动有效税率显著正相关,与地区人均收入相关关系不显著;中西部地区的人力资本积累与人均收入和劳动有效税率均显著正相关。最后对实证结论进行解释,并提出增进各地区人力资本水平的建议。
[期刊] 消费经济
[作者]
梁红梅 郭晓辉
税负是影响居民消费行为的重要因素之一。论文以消费支出有效税率刻画消费支出的真实税负水平，利用１９９５－２０１２年我国省级面板数据，通过构建面板门槛模型，研究消费支出税对居民消费行为的非线性影响。实证结果表明：消费支出税对居民消费支出的影响存在双重门槛效应：当消费支出有效税率低于０．０９０时，其对居民消费具有明显的抑制作用；当大于０．０９０且小于０．１４３时，抑制作用减小；当大于０．１４３时，其对居民消费的影响不显著。
关键词：
消费支出税 居民消费支出 面板门槛模型
[期刊] 世界经济
[作者]
孙琳琳 任若恩
资本边际有效税率综合分析了针对资本征收的各种公司税和个人税,可以定量分析资本税收对投资和投资构成的影响。本文介绍了资本边际有效税率的概念,推导了计算边际有效税率的理论框架,估算了中国按照资产类型、行业、融资来源和内外资企业交叉分类的不同投资类型的边际有效税率。从结果来看,中国资本边际税负"不中性"的情况比较严重,不同资产类型、不同融资方式以及内外资企业存在很大的税收待遇差别。本文还分析了通货膨胀率和1994年税制改革对中国资本边际有效税率的影响。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡华
研究目标:揭示平均税率与个人所得税的收入调节功能的关系,评价2019年新个人所得税的收入调节功能。研究方法:基于CGSS (2015)的10968个家庭数据与非线性回归模型,计算得出17种个人所得税情形下的收入调节功能表征指数。研究发现:第一,2019年我国推行新个人所得税后,综合所得45%的边际税率将承担65%的收入调节功能;第二,相对于旧个税,2019年个税改革将削弱2%的收入调节功能,但年人均家庭税前收入处于4万～6万元的家庭成为最大的受益群体,其获得的减税额占全部减税额的比重约为35%。研究创新:将个人所得税分解为若干项"子个人所得税",推导出各子个人所得税的平均税率与收入调节功能表征指数的关系式。研究价值:分解细化平均税率对个人所得税收入调节功能的影响。
关键词：
个人所得税 平均税率 非线性回归模型
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
郭春娜 陈春春 彭旭辉
研究制造业劳动生产率对制造业发展具有重要意义。本文建立了更贴近现实的、充分考虑企业异质性的微观生产函数模型,测算了中国制造业的平均劳动生产率和边际劳动生产率,并从资本深化和技术进步的角度研究劳动生产率增长的主要源泉。结果发现:(1)2001-2015年间,制造业年均劳动生产率是10.20千元,年均增加562元,边际劳动生产率年均值是1.66千元,年均增加1.28千元;(2)无论是平均劳动生产率还是边际劳动生产率,先进制造业都明显高于传统制造业;(3)边际劳动生产率增长中,资本深化的贡献是26.79%,全要生产率的贡献只有5.24%。这意味着我国企业应重视技术进步,提高全要素生产率。
关键词：
制造业 劳动生产率 资本深化 技术进步
[期刊] 南方金融
[作者]
陈旭佳
本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平。在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数。结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通领域的各经济部门,并与各经济部门间存在着不协调的因素。因此,在制定税收政策时,应充分考虑税收在各经济部门的实际情况,针对消费支出、资本收入、劳动收入有效税负不同的实际情况,做出相应的调整。
关键词：
税收弹性系数 有效税率 区域经济
[期刊] 中国人口科学
[作者]
郑秉文
2004年诺贝尔经济学奖获得者普雷斯科特从对欧美之间劳动供给差异性的研究中得出结论认为,它们主要是由税收政策差异性导致的;从这项研究出发,进而延伸到对社会保障制度财政可持续性的研究上来,认为现收现付制不利于激励劳动供给,不能解决资金出路问题;而积累制的强行性储蓄特征克服了"时间不一致性"难题,边际税率的引入可以解决其财政支付能力问题。文章就税收政策对经济影响的作用所产生的理论争议进行了评述之后,认为从"时间一致性"角度对社会保障制度重新审视是方法论上的创新,改变了对诸如社会公平等经济学的传统思维定势,拓展了宏观经济学对社会保障的研究视野,对中国的社会保障制度改革具有重要的启示。
[期刊] 国际税收
[作者]
许晖
本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国深化税收制度改革应注重发挥增值税和消费税、企业所得税和个人资本所得课税、个人劳动所得课税和社会保险费的协调作用;同时,不断完善环境保护税和房产税制度。
关键词：
税制结构 消费课税 劳动课税 资本课税
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