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[期刊] 经济体制改革
[作者]
王赟杰
本文通过构建行业税收负担指标,对我国物流业税收负担的规模进行了测度,并进一步从子行业结构和税类结构两方面对我国物流业税收负担进行剖析。研究发现,我国物流业缴纳税收的绝对规模不断增加,但物流业税收负担水平却呈倒"N"型趋势,"营改增"确实减轻了物流业税负规模;物流业税收负担主要集中于交通运输业缴纳的流转税和所得税,尤其是流转税;物流业税收负担主要集中在间接税,但由于间接税税负可以转嫁,物流业税收负担可能并不像纸面上所看到的那么重。未来物流业减税的重点应该放在交通运输业缴纳的流转税方面。
[期刊] 统计研究
[作者]
张伦俊 李淑萍
规模以上工业企业是国家税收的主要承担者。本文基于近些年规模以上工业企业的相关资料,解读工业增加值、主营业务收入与应交增值税、主营业务税金之间的关系。通过建立面板数据模型,讨论分析了工业企业的行业税负水平。研究认为:规模以上工业企业税负偏重是不争的事实,行业之间也存在着一定的不平衡。建议,适度减轻工业企业税负,均衡行业之间的税负差异,进一步贯彻结构调整战略,促进经济发展方式转型。
[期刊] 物流技术
[作者]
杨山峰
首先对"营改增"前后物流业税收政策的最新变化进行了阐述,接着对物流业的成本构成进行了分析,然后选取20家上市物流企业作为样本进行了实证分析,在此基础上,从企业和政府两个角度提出了物流业应对"营改增"的策略。
关键词：
营改增 物流业 实证分析
[期刊] 中国流通经济
[作者]
黄桂兰
为疏通物流链条、减少物流环节、降低物流成本对价格特别是基础生活资料价格的影响,我国在将物流环节中最重要的交通运输业和物流辅助业作为增值税"扩围"首选试点后,却出现了部分企业税负不降反增的现象。文章在对物流业81家上市公司进行税负测算后发现,56%的企业税负增加明显,其中道路运输和装卸企业最为突出。究其原因,可归结为税率攀升过高、可抵扣成本比重较小、抵扣链条不充分、"消费型"增值税受益有限、"扩围"范围过窄等。通过对税负增加因素进行可持续性与可控性区分,短期内,应探索消除抵扣链条不充分的方法并制定过渡期扶持政策;长期内应调低增值税税率,扩大抵扣范围,实行法定进项税额计算办法,以消除"扩围"对物流...
关键词：
增值税扩围 物流企业 税负增加
[期刊] 统计与决策
[作者]
郭玉清 连晨浩 蒋冉
本文通过扩展Barro模型,得出政府最优宏观税负的测算公式,并通过实证分析得出中国最优宏观税负规模为21%。结论是目前预算内的宏观税负规模已基本达到最优值,而大口径的宏观税负规模已经超过最优水平,因此新一轮税制改革的普遍性减税和结构优化调整举措是非常及时和正确的。
关键词：
宏观税负 最优规模 财政收入 经济增长
[期刊] 涉外税务
[作者]
高培勇
高培勇教授在《中国的税负到底重不重?》一文中认为,纳税人拿名义税负作为判定税负水平的参照系和政府部门以实际税负作为论证税负水平的参照系都是正常的,像中国这样名义税负和实际税负之间差距甚远,其根本的原因在于现行税制在其出台之时预留了很大的拓展空间。另外税务部门加强征管、实际征收率稳步提升从而使名义税负和实际税负之间的差距已经在一步步拉近,企业和居民实际感受到的税负水平也在一步步加重中。这使全面启动新一轮税制改革已经变得极其紧迫!
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘爱杨
一、大中型企业该类型的企业要求同时满足从业人员≥300人、年营业额≥3 000万元这两个条件。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(简称"实施办法")的规定,这类企业属于增值税一般纳税人,在"营改增"之后,适用11%的增值税税率,而此前该类企业适用5%的营业税税率。那么税收制度的改变对于该类企业到底是福还是祸呢?
[期刊] 经济研究参考
[作者]
朱云飞
近年来，河北省宏观税负水平长期在低位运行，与全国平均、周边及经济大省的差距逐渐扩大。从税种看，主体税种税负均低于全国平均水平，在各省排位均位居下游；从产业看，三次产业含税量均较全国平均水平偏低，第二产业税负持续下降、差距拉大；从行业看，仅钢铁、建材行业高于全国平均水平，其他十个主要行业税负均偏低；从区域看，沿海地区、冀中南地区税负水平较低，环首都地区宏观税负较高。
关键词：
宏观税负 主体税种 三次产业 主导行业
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨继良
我们通常以“实现利税”和“上缴利税”来概括企业在财务方面的经营成绩和对国家的贡献,可见国有企业的财政负担,包括了税负和上缴利润两个部分,因而在了解美国企业税负情况的同时,还必须对企业的所有者分配股息的情况,有所了解。
[期刊] 税务研究
[作者]
林赟
时下税负是轻是重?是否该减税?理论界对此看法不一。本文根据税收额最多和经济总量最大不相容定理,以税率为自变量,模拟出经济增长率曲线、GDP曲线、税收收入曲线。三条曲线的三个顶点,将税率分成了四个区间:合理区、代价区、非正常区、禁区。通过分析计算,文章认为我国目前的宏观税率处于代价区,因此存在一定的减税空间。
关键词：
税率区间 合理税负 税收政策
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
邹筱
＂营改增＂在物流业推广初期出现了企业税负高企的现象，过高的税负不利于物流业的发展。明晰＂营改增＂对物流企业税负变化的实际影响，厘清这一政策对物流业发展的正负效应，是＂营改增＂政策在执行与推广过程中亟待解决的问题。本文利用２０１２～２０１５年沪深Ａ股４９家上市物流企业１５个季度的财务数据，将４９家企业按试点时间细分为上海、１０省市、全国其他地区三类，分别测算了其税负变化。基于多元面板数据回归考察了＂营改增＂政策与税率对物流业的影响。实证结果表明：＂营改增＂政策执行后，物流企业税负先涨后降；物流企业适应政策所需的时间越来越短；政策的执行将促进物流业发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
李波
当前我国处在经济结构调整的重要关口,关注宏观经济形势和经济结构调整问题,具有重要的理论意义和实践价值。本文通过分析我国宏观税负、产业税负的结构性特征,梳理产业税负对经济结构调整和升级的影响,提出调整税负水平和结构的税收政策和税制改革建议。
关键词：
宏观税负 产业税负 税收政策
[期刊] 经济管理
[作者]
赵丽芬 赵杨
针对近期对我国"国企民企外企税负不均衡"的热议,本文以我国2005～2009年上规模企业的相关数据为基础,从总量及效率两方面出发,利用四个指标以扎实可靠的数据分析对我国不同所有制类型企业的纳税地位以及总体税负水平进行了实证检验。研究表明,三类企业构成我国税源收入的主体,但所占比重及发展趋势各不相同;三类企业的总体税负水平的确存在差异,但差异程度并不显著;三类企业的资产纳税贡献率均出现了下降,资产产生税收的能力在不断弱化。
关键词：
企业所有制 企业总体税负 资产纳税贡献率
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
肖叶 刘小兵
在经济转型发展的背景下，企业“稳投资”对于确保经济平稳健康发展具有重要意义。笔者以2008—2016年沪深A股非金融类上市公司为研究样本，基于税负转嫁视角研究了税制结构变迁对企业固定资产投资行为的影响及其作用机制。研究发现：提升间接税比重对企业固定资产投资没有显著影响，而提升直接税比重则显著促进了企业固定资产投资。进一步的异质性分析结果表明，提升直接税比重对企业固定资产投资的影响效应主要来自大型企业、国有企业和融资约束程度低的企业。作用机制分析结果表明，直接税比重的提升在降低企业现金流水平的同时通过增加企业债务融资来促进企业固定资产投资水平的增长。本文研究为近年来固定资产投资增速快速下滑的现象提供了微观解释，为制定有助于企业实现“稳投资”目标的政策提供了参考。
关键词：
税制结构 固定资产投资 间接税 直接税
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