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[期刊] 财经问题研究
[作者]
周波 李玉琦
基于消费税多重职能冲突和调控作用有限,应在中国整体税制改革框架下重新定位消费税职能,平衡筹集财政收入职能与调节职能,考虑消费税与其他税种的统筹协调,并在此基础上考虑中国消费税改革问题。首先,适时将具备条件的过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围。其次,优化消费税税率水平和税率结构,确定税率水平和结构合理性的评价标准,适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率,适当调整消费税税率结构。再次,从改革消费税征收环节看,应依据是否具备在批发或零售环节征收选择适合征收环节后移的消费税品目,并考虑消费税征收环节后移关于消费税征收范围扩大的影响,进而关注征收环节改革后的税收征管效率和税负连锁变化。最后,基于消费税职能定位的收入归属改革,应关注消费税收入共享后将出现的新的省际失衡,警惕消费税收入共享可能带来的负面影响,并从财政体制框架予以完善。
关键词：
消费税 税收职能 税制改革 收入归属
[期刊] 商业时代
[作者]
赵琦
当今世界,消费税已经成为各个国家税收制度中非常重要的税种,同时也是我国的五大税种之一。政府通过征收消费税来调节和引导企业的生产行为和人们的消费方式,同时也可以通过征收消费税筹集财政收入,调节收入分配等。本文简要介绍了近些年我国消费税的变革情况,并与发达国家相比较提出我国在消费税改革中存在的问题及其关系。最后提出相应的实施策略。
关键词：
消费税 环境保护 关系处理
[期刊] 改革与战略
[作者]
李淑红
"十三五"期间我国将传统的"间接税制"转变为"直接税制",优化税收模式,实现税收在收入、消费和财富三个环节的平衡分布。文章研究基于消费税的特征、功能展开,在阐述我国消费税发展历程的背景下,分析当前我国消费税改革中存在的问题,提出了构建动态性消费税调节机制、优化消费税税率结构和层次、实行多环节征税以及价外新征办法等对策。
关键词：
消费税 税制改革 存在问题 解决策略
[期刊] 改革与战略
[作者]
李淑红
"十三五"期间我国将传统的"间接税制"转变为"直接税制",优化税收模式,实现税收在收入、消费和财富三个环节的平衡分布。文章研究基于消费税的特征、功能展开,在阐述我国消费税发展历程的背景下,分析当前我国消费税改革中存在的问题,提出了构建动态性消费税调节机制、优化消费税税率结构和层次、实行多环节征税以及价外新征办法等对策。
关键词：
消费税 税制改革 存在问题 解决策略
[期刊] 改革与战略
[作者]
李淑红
"十三五"期间我国将传统的"间接税制"转变为"直接税制",优化税收模式,实现税收在收入、消费和财富三个环节的平衡分布。文章研究基于消费税的特征、功能展开,在阐述我国消费税发展历程的背景下,分析当前我国消费税改革中存在的问题,提出了构建动态性消费税调节机制、优化消费税税率结构和层次、实行多环节征税以及价外新征办法等对策。
关键词：
消费税 税制改革 存在问题 解决策略
[期刊] 税务研究
[作者]
郑涵 汤贡亮
营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及改进建议,认为消费税符合中央与地方共享税的特征,在配合增值税税收中性特征的同时,可通过扩大税基、动态调整税目、调整税率和征收环节、加强征管来推进改革并考虑与整个税收体系的衔接。
关键词：
消费税 职能定位 营改增 负外部性
[期刊] 税务研究
[作者]
郑涵 汤贡亮
营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及改进建议,认为消费税符合中央与地方共享税的特征,在配合增值税税收中性特征的同时,可通过扩大税基、动态调整税目、调整税率和征收环节、加强征管来推进改革并考虑与整个税收体系的衔接。
关键词：
消费税 职能定位 营改增 负外部性
[期刊] 税务研究
[作者]
王金霞 王佳莹
收入的地区分布不均衡决定了消费税不适合作为地方税主体税种,将其作为共享税不仅有利于统筹考虑中央与地方财权、事权的对应关系,调动地方积极性,还与大国财政应匹配的中央财政集中度相适应。在经济高质量发展、人民对美好生活的需要日益增加的新时代,消费税要从"供给+需求"双端发挥调节作用,提高资源配置的有效性及收入分配的公平性。此外,还应树立环境资本理念,将消费税作为计量资源环境价值的方式,拓展其生态职能。而征收范围、税率等要素会对消费税职能作用及效果产生重大影响,因此,完善制度是充分发挥消费税职能作用的主要途径。
[期刊] 税务研究
[作者]
冯俏彬
新一轮的消费税改革正在路上。综合各方分析,本文认为需要从整体改革的视角来定位消费税改革的诸多具体内容。一是要结合当前我国消费型经济正在兴起的这一深刻的时代变化,将消费税的征收范围从"三高"商品扩大到高服务消费。二是要从中央与地方财政体制改革的需要,定位消费税的归宿主要是中央税或共享税。三是要从我国税制结构从间接税为主转向直接税为主的背景出发,将消费税的功能定位为基于增值税基础之上的"调节"而非普遍全面征收。四是要与资源税、环境保护税、房地产税等其他税种的改革统筹协调,避免片面夸大消费税功能和重复征税。
关键词：
整体改革 消费税 征收范围 中央税
[期刊] 税务研究
[作者]
冯俏彬
新一轮的消费税改革正在路上。综合各方分析,本文认为需要从整体改革的视角来定位消费税改革的诸多具体内容。一是要结合当前我国消费型经济正在兴起的这一深刻的时代变化,将消费税的征收范围从"三高"商品扩大到高服务消费。二是要从中央与地方财政体制改革的需要,定位消费税的归宿主要是中央税或共享税。三是要从我国税制结构从间接税为主转向直接税为主的背景出发,将消费税的功能定位为基于增值税基础之上的"调节"而非普遍全面征收。四是要与资源税、环境保护税、房地产税等其他税种的改革统筹协调,避免片面夸大消费税功能和重复征税。
关键词：
整体改革 消费税 征收范围 中央税
[期刊] 中国财政
[作者]
张学诞
十八届三中全会《决定》提出"调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围"。这是为适应新形势发展的要求,对消费税改革所作的总体部署。我们应按照这一部署,加快改革和完善我国消费税,并使之成为省级政府主体税种。一、我国现行消费税存在的主要问题我国消费税制度是在1994年税制改革后所确立的,之后虽进行了多次改革和完善。但随着经济社会发展和居民
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李伟
消费税作为我国的主要税种之一,长期以来发挥着重要的作用。但是随着我国经济社会的发展,我国消费税所存在的问题日益凸显,现行的税制不能适应当今社会的经济发展的需要。为此,必须对消费税进行改革。本文对学术界有关消费税改革的观点进行综述如下。一、消费税定义北京信息科技大学经济管理学院孙玉霞认为,税收学意义上的消费税有广义和狭义之分。广义消费税是指对所有消费品或消费行为开征
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 王绿荫
在经济转向高质量发展、人民向往美好生活的新时代,消费税改革应以抑制有害性消费、调节奢侈性消费、促进健康性消费、拓展消费税税收增收潜力为目标定位,并在改革目标的牵引之下,明晰消费税改革的实施路径,从而为推进新旧动能转换、央地财税体制完善、经济高质量发展提供重要的制度支撑与财力保障。
关键词：
消费税 目标定位 制度优化
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
我国经济从高速增长阶段转向高质量发展阶段,内在要求深化消费税改革,更好地引导各级地方政府关注培育消费增长,更好地在地方税体系中融入"消费"要素,建立以扩大消费为导向的地方政府行为目标模式。不仅消费税制改革要适应这种趋势变化,整个"消费税基"的税制改革都应该向这个方向转变。基于消费税功能定位的目标,未来深化消费税制改革,要更好地促进优化税制结构,特别是强化消费税和增值税之间的协调配合功能,更好地缓解税制整体的累退性;理顺课税环节,让税价传导机制更加顺畅,消费税真正成为"消费税";消费税征税范围适度扩大,特别是拓宽至服务领域。
关键词：
消费税 高质量发展 拓宽税基 课税环节
[期刊] 税务研究
[作者]
黄朝晓
本文从充分发挥消费税调节收入分配作用的角度,阐述了消费税改革的思路及原则,提出了具体建议:一是划分消费品档次,确定课税范围;二是课以差别税率;三是解决好消费税课征范围问题。
关键词：
调节收入分配 消费税 征收范围 税率
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