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[期刊] 税务与经济
[作者]
庞凤喜 凌瑜明
全面推进"营改增",实现增值税对营业税的完全替代,已成为中国"十二五"时期税制改革的一项基本目标。但通过深入考察可以发现,有限推进"营改增",继续保留营业税一定范围内的征收空间仍是明智之举。若全面推进"营改增",则有较为明显的三大效应出现:一是小规模纳税人税负全面降低,而一般纳税人税负变化不确定;二是国税机关征管成本、执法风险上升,而地税机关的征管资源却闲置浪费;三是地方政府治理能力及地方税体系建设能力进一步弱化。因此,在继续稳妥推进"营改增"的同时,对增值税链条机制影响不大的行业以及难以按规范的增值税实施征收的行业继续保留营业税,既是必要的,也是可行的。
关键词：
服务业“营改增” 征收空间 抵扣链条
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局河北省税务局课题组 胡秋生 韩志刚 贺颖
本文根据2010~2015年河北省的调查数据,实证分析了营改增对现代服务业的效应,发现营改增不仅降低了现代服务业企业的税收负担,促进了现代服务业固定资产和无形资产投资,而且降低了现代服务业相关行业的税收负担,促进了制造业企业的服务外包,对于推动产业结构优化和升级具有积极意义。
关键词：
营改增 现代服务业 政策效应
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱福兴
通过系统梳理增值税核算和征缴的会计基础的特殊性、＂营改增＂后资产负债表应交税金会计要素归属的颠覆性变化后发现：一方面，＂营改增＂服务业税负下降的关键在于透支固定资产投资；另一方面，一般纳税人进项抵扣政策带来的＂美化＂后的财务报表有助缓解民营企业融资困境。＂营改增＂为服务业创造了一个制造业增值税、所得税双重规避动机激励下的需求拉动增长机遇，出口退税政策则打开了世界市场窗口，因而服务业需抓住市场机遇，以市场需求主导固定资产投资，避免掉入＂抵扣陷阱＂。而学界亦应理性看待当下行业税率不齐事实，立足长远，正视＂营改增＂进程。
[期刊] 税务研究
[作者]
王乔 伍红
我国目前的"营改增",不仅体现出消除重复征税、引导产业升级、促进社会就业、提升社会福祉等积极作用,也表现出税收中性有待提升、征管效率有待提高、税收欺诈有所上升、少数行业税负有所增加等需要完善之处。为此,下一步需渐进、有序扩大"营改增"试点范围,改多档税率为单一税率,强化税收中性,加强税收征管和专用发票管理,防止税收流失和税收欺诈,发挥制度供给的最大红利。
关键词：
“营改增” 产业升级 税收征管
[期刊] 财会月刊
[作者]
王琦
金融保险业"营改增"是大势所趋,但具体方案的设计和实施却面临着业务结构和纳税人组成复杂、国外缺少可供参考的范例和贷款业务进项税额难以确定等诸多的问题。本文认为,从我国国情和增值税原理出发,应对行业内全部业务征收增值税;可参考从农业生产者购进农产品的进项税额确定方法,按向储户支付利息金额和一定扣除率计算确定与利息支出相关的进项税额;在税率设计上,综合考虑全行业,统一采用6%的税率。
关键词：
金融保险 营改增 制度设计
[期刊] 国际商务研究
[作者]
彭清清 泮静怡
一直以来,建筑业纳入试点范围就是众多学者关注和讨论的焦点,营改增在该行业能否顺利进行,会产生什么样的困难,怎样才能更加有利于建筑业健康持续发展成为亟待分析和解决的问题。本文以建筑行业现状为出发点,分析建筑业营改增的必要性及税制设计过程中的难点,进而对建筑业增值税税制进行合理而全面的设计,为营改增扩容到建筑行业提供一定的参考。
关键词：
营改增 建筑业 税率
[期刊] 税务研究
[作者]
张新 安体富
"营改增"产生的短期减收效应十分显著,对地方收入的影响可能更为严重,但通过设置合理的收入调节机制能够有效地减缓这种负面冲击。同时,减收意味着减税,随着"营改增"全面推开和增值税改革的完成,财政减收在降低流转税负、全面支持企业发展、优化企业组织结构、调整产业结构等方面带来的积极效应,不仅会提振当前实体经济的发展,还将成为充实税基、扩大税源、促进税收增长、缓和减收影响的关键。
关键词：
“营改增” 减收效应
[期刊] 国际税收
[作者]
胡怡建
从2012年1月1日起上海在交通运输业和部分现代服务业("1+6"行业)实施"营改增"试点,到9月1日起试点扩大至北京等8个省市地区,再到2013年8月1日起全国推行,"营改增"不但进展超出预期,而且通过统一税收制度、促进公平竞争,消除重复征税、减轻产业税负,政策效应正在逐步体现。具体反映在财务效应、企业效应和经济效应三个方面。
[期刊] 税务研究
[作者]
王玺 陈宇翔
本文以影视服务业为例,结合"营改增"试点进行税负测算并提出相关对策,以期更好地发挥税收促进文化产业发展的积极作用。
关键词：
文化产业 影视服务业 “营改增”
[期刊] 物流技术
[作者]
马长海 刘梦岩
对我国物流业课征营业税的现状进行了阐述,指出应通过实施营业税改征增值税的改革促进物流业发展,并分析了我国物流业实施"营改增"的原因,以此为依据提出我国"营改增"税制改革的相关建议。
关键词：
物流业 营业税 增值税
[期刊] 地方财政研究
[作者]
马德其 付志宇
物流业作为实现国民经济转型升级的重要产业，征收增值税对其具有重要意义。本文列述＂营改增＂对物流业的具体影响，通过对具体企业的数据分析，得出＂营改增＂前后物流企业的税负变化和利润变化，总结＂营改增＂过程中纳税人所遇到的各类问题，最后提出不同层面的应对措施。
关键词：
营改增 物流业 增值税 改革效应
[期刊] 商业时代
[作者]
胡国恒 宋跃刚
本文依据2001-2009年我国服务业相关行业的数据,利用固定效应模型,对我国服务业外商直接投资的经济增长效应进行分析。结果表明,2001-2009年服务业外商直接投资具有正的短期经济增长效应,2001-2006年期间滞后2年的服务业外商直接投资能促进服务业经济的增长,2007-2009年期间滞后1年的服务业外商直接投资能促进服务业的增长。本文在此基础上提出政策建议认为:第一,进一步扩大服务业的对外开放领域。第二,合理调整FDI在服务业内部的分布结构。第三,健全和完善服务业相关的法律法规。以期能更好的发挥服务业FDI的经济增长效应。
[期刊] 金融与经济
[作者]
徐绿敏 徐冬华
银行业是我国营业税收入来源的主要行业之一,对银行业实施营业税改征增值税是下一步营改增的重点。本文分析了国际上最常见的三种银行业增值税模式,考虑到税收中性及保证地方财政收入等因素,建议银行业按6%的税率计征增值税且计税依据与营业税时基本保持不变。在此基础上,本文分析了银行业营改增对银行业本身、企业客户及政府财政的影响。
关键词：
银行业 营改增 税率 计税依据
[期刊] 金融与经济
[作者]
陈远燕 罗怡霏 周大鹏
本文基于金融业＂营改增＂即将推行的背景下，在系统梳理和比较目前国际上对金融业征收增值税的几种方法的基础上，借鉴国外对金融业征收增值税的经验，从征收范围和计税方法、税率、税收分成以及税收征管等方面，对我国金融业纳入增值税征收范围后可能遇到的问题提出相应的建议。
关键词：
金融业 增值税 国际 借鉴
[期刊] 建筑经济
[作者]
汪士和
建筑业"营改增"面临税负过重、全行业利润率偏低的制度困境。基于对制度困境四大原因的分析,提出搞准建筑行业利润率、在定额取费中规定5%的不可竞争的企业法定利润、"营改增"税率降为6%、适当限制银行等金融机构不合法"设卡"等政策建议。
关键词：
建筑业 营改增 制度困境 政策建议
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