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[期刊] 管理世界
[作者]
李新 曹亮 席艳乐
税制总是随着所处的政治、经济、文化、技术环境的变化而不断优化和调整。2003年10月,中国启动了新一轮税制改革。本文在对税收与公司治理结构相关研究进行综述的基础上,从改善中国公司治理结构的视角,指出中国新一轮企业所得税改革需要关注的几个问题。
关键词：
企业所得税 公司治理 股权结构
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西地方税务局课题组
２０１０年７月，中共中央、国务院召开西部大开发工作会议，研究下发《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发［２０１０］１１号），明确了今后１０年深入实施西部大开发的总体目标、战略思路、重点任务和具体政策措施，由此掀起了新一轮两部大开发的高潮。企业所得税优惠政策作为国家西部大开发战略中的一项重要税收优惠政策，对扶持民生、促进经济发展、
[期刊] 经济问题
[作者]
崔霞
伴随着经济社会发展水平的提升，个人所得税在税收体系中的地位日益突出。但当前我国分类课征个税的模式存在较大局限，既难以体现纳税人的综合纳税能力，容易造成纵向不公平征税，也因税制模式设置欠科学、缺乏弹性，容易带来税款流失、监管成本高等问题。启动新一轮的个税改革理应成为共识，然而现实面临着税收管理、政治环境和税收文化的约束，改革应从政策层面、征管层面统筹设计。
关键词：
个人所得税改革 现实约束 理性选择
[期刊] 经济研究参考
[作者]
崔霞
１．建立与我国经济发展相适应的征收模式，稳步推进个税改革。受现实条件约束，完全放弃分类所得税制模式必将带来税源失控，因各方面条件制约难以准确衡量税基而导致大量税收流失，随之带来更大程度上的征管无序和资源浪费。结合我国实际，实行分类征税与综合征税相结合的混合所得税制是现实的理性选择，随之带来的问题是合理区分哪些所得项目应该实行
[期刊] 税务研究
[作者]
董鼎荣 葛惟熹 王水根
[期刊] 财贸经济
[作者]
张玄 岳希明
个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。
[期刊] 经济科学
[作者]
林双林 李锦路 余向荣
持续扩大的收入差距已经成为当今中国发展过程中所面临的主要挑战之一。本文引入一个两部门的世代交替模型来探讨“两税合并”的资本税改革及其对工资收入分配的影响。分析表明,降低内资的税率会增加国内生产部门中高技能劳动和资本的使用份额,增加低技能劳动的工资水平,同时缩小高技能和低技能劳动之间的工资收入差距;而增加外资的税率也会增加国内生产部门中高技能劳动的使用份额,并减少高技能和低技能劳动之间的工资收入差距。因此,通过降低内资的税率或者提高外资的税率来统一中国的资本税率,不仅平衡了内外资企业的税收负担,而且也减少了劳动力工资收入的差距。
关键词：
资本税 工资收入差距 世代交替模型
[期刊] 会计研究
[作者]
王娜 王跃堂 王亮亮
企业所得税政策的"收入分配"效应对企业薪酬政策的影响一直以来没有得到广泛的重视,本文利用2007年企业所得税改革的契机就此问题进行了研究。研究发现,"限额扣除"政策取消后,企业高管薪酬、职工工资薪金显著增加,但与此同时,也进一步扩大了公司高管与普通职工工资之间的级差。进一步考察不同产权性质对企业所得税税收抵扣政策与薪酬政策关系的影响后发现,国有公司与非国有公司在税改影响下薪酬契约存在不同的变化。本文的研究成果在丰富国内外学术文献的同时,也是对过去税法改革的一个总结,同时也为"十二五"规划下政府税收政策的完善提供了新思考。
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨沫
本文基于CHIPS2013城镇居民数据,通过建立反事实研究框架对新一轮个税改革的减税与收入再分配调节效应进行分析。研究发现,税改前后相比,工资薪金所得税减少了52%,经营性收入所得税减少了58%。其中,新一轮个税改革对低收入群体没有影响,对中等收入群体的影响最大,降低了中等收入群体大约89%的工资薪金所得税。不考虑专项附加抵扣的情况下,2019年个税总额较2018年减少大约17.81%。与旧个税相比,新个税体制下城镇居民的工资薪金收入不平等程度改善较小,主要因为平均税率降低导致。新一轮个税改革虽然起到了预期的减税效果,但是其收入再分配调节未充分发挥出来。
关键词：
个税改革 减税效应 收入再分配 税收预测
[期刊] 企业经济
[作者]
陈清
《个人所得税法》自1980年9月颁布后,历经多次调整。新近通过的税法修正案将个税改革又向前推进了一步,但仍存在免征额调整影响力有限、动态调整机制缺失、费用扣除未体现个体差异、边际税率过高、征管技术粗糙、征管信息流通不畅等问题。应在深入研究的基础上转换税制模式,增加特殊减免额;运用指数化方法确定费用扣除标准,降低边际税率;建立税务代理和税务稽查相辅相成的制度,加强高收入人群的个税征管。
关键词：
个人所得税 改革 问题 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
高凤勤 许可
效率与公平是影响社会发展的两大基本问题,也是推动社会进步的两大机制,各国的个人所得税改革都注重处理好效率与公平的关系。借鉴OECD成员国和金砖四国的税制改革经验,我国下一步的个人所得税改革应兼顾公平与效率,一方面对中低收入者减税以提高效率,另一方面对高收入者增税以促进公平。在目前还不具备实施分类与综合相结合管理模式的条件下,应通过费用指数化,扣除项目专项化,劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利低税化或免税化,财产租赁与转让高税化,反避税力度强化等手段加以实现。
关键词：
个人所得税 效率 公平
[期刊] 中国流通经济
[作者]
谭雪 李婧萱
减税降费是供给侧结构性改革的重要内容。基于企业融资约束的角度，选取2004—2021年A股上市的4 519家企业数据，分析2018年开始的新一轮所得税减税在微观层面的政策效应。理论上，新一轮所得税减税能够有效降低企业所得税税负，提升企业内部融资能力，优化外部融资环境，降低企业信息不对称程度，进而降低融资成本，缓解融资约束。研究发现，新一轮所得税减税降低了企业所得税税负，其中，制造业、运输业、服务业、高新技术企业减税效果更明显。同时，新一轮所得税减税政策的推行缓解了企业融资约束，纾缓了所得税负担对企业融资能力的约束，而且，该政策效果在大型企业、轻资产企业、盈利企业、运营时间长的企业中更加明显，即新一轮所得税减税对缓解企业融资约束具有异质性。因此，要强化所得税减税政策落实和跟踪机制，引导企业履行责任，促进企业技术转型，关注企业的异质性，避免盲目追求普惠性。
[期刊] 财政研究
[作者]
李桂萍 刘薇
本文基于沪深A股上市公司的经验数据,分析了2008年我国企业所得税改革对公司股权资本成本的具体影响及影响机制。研究发现:企业所得税改革促使上市公司总体平均股权资本成本下降;企业所得税改革对公司股权资本成本的影响是间接的,公司融资政策作为企业所得税改革影响公司股权资本成本的重要渠道,不仅发挥了完全中介作用,也发挥了调节作用。
关键词：
企业所得税改革 股权资本成本 融资政策
[期刊] 会计之友
[作者]
连威 杨明
企业所得税改革会调整所得税率及征收方式等,可能引发上市公司收入分配格局的变化。文章提出4个假设,并基于750家上市公司财务数据进行实证研究。统计结果显示,新税法实施后,劳动所得率、股东所得率呈上涨趋势;实际税负率、利息率呈下降趋势。回归分析表明,公司所得税税率降低与劳动所得率增加、股东所得率增加、利息率下降有显著相关性,与实际税负率增减不显著相关。
[期刊] 会计之友
[作者]
连威 杨明
企业所得税改革会调整所得税率及征收方式等,可能引发上市公司收入分配格局的变化。文章提出4个假设,并基于750家上市公司财务数据进行实证研究。统计结果显示,新税法实施后,劳动所得率、股东所得率呈上涨趋势;实际税负率、利息率呈下降趋势。回归分析表明,公司所得税税率降低与劳动所得率增加、股东所得率增加、利息率下降有显著相关性,与实际税负率增减不显著相关。
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