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[期刊] 财政研究
[作者]
侯一麟 马海涛
本文分析中国房地产税的设计原理和实施策略，并提出一个理论框架。本文认为：税制设计应遵循税负公平、注重效率、税入充足、税政得当和透明运行诸原则。实施策略包括全国人大立法确定房地产税为地方税，授权省市立法机关通过相关地方性法规，基层政府自行征收、使用等。开征房地产税的直接目的是赋予基层政府稳定的自有财源，使之能够更好地提供基本公共服务；间接和最终目的是从多个维度促进和改善地方治理。开征新税没有完美时机，中国开征房地产税宜早不宜迟。
关键词：
房地产税 设计原理 实施策略 地方治理
[期刊] 地方财政研究
[作者]
张学诞
本文根据十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出"加快房地产税立法并适时推进改革"的要求,在论证我国开征房地产税必要性和法理依据之后,初步设计了房地产税立法中征收范围、免征额、税率水平等主要税制要素,并提出关于房地产税立法和实施的具体政策建议。
关键词：
房地产税 立法 法理依据 税制要素
[期刊] 财会月刊
[作者]
王树锋 霍丽娟
针对我国房地产经济波动起伏而房价居高不下和有价无市现象长期得不到有效解决、亟需税收宏观调控的客观实际，本文结合现行房地产税收中存在的不合理因素，采用总结归纳、对比分析、逻辑推理等方法，剖析了我国房地产税收现状与改革阻力，探讨了房地产税收改革的相关策略，重点就我国房地产税系重塑进行研究。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
唐在富 冯利红 张耀文
美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一，而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性。本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上，根据２０１４年各州房地产税的实际税负情况，就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析，特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析，提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示，从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议，以期为中国房地产税改革提供参考。
[期刊] 财经科学
[作者]
刘楠楠 李阿姣
本文使用CHFS (2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应。结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26%,0.66%],开征房地产税虽然具有一定的累进倾向,但是居民家庭的税后社会福利水平明显低于税前社会福利水平,且随着房地产税税率的提高,居民家庭的社会福利损失越大。在地区样本处理下,房地产税的税率区间具有明显的地区差异性特征,且相较于全国样本和地区样本,采用省、自治区、直辖市(以下简称省份)样本设计房地产税税率所产生的居民家庭社会福利损失最小。基于上述结论,本文建议房地产税税率设计不宜过高,且实行地区差别比例税率设计方案,可以有效降低房地产税给居民家庭带来的社会福利损失,以更好体现房地产税税率设计的客观性和科学性。
[期刊] 国际税收
[作者]
张平 诸葛安东 孔德安
经过长期发展和完善，美国房地产税制度已经较为成熟。本文通过介绍美国房地产税收入归属的历史演变、征管体系、税制设计，说明其在税基确定、收入稳定、财权事责匹配等方面的优势，尝试从学理角度阐述房地产税对政府财政管理尤其是地方治理的功用和特点。同时，本文分析了美国房地产税制度在税负归宿、地区间财力差距和税收减免等方面存在的问题并阐述原因，以期为中国房地产税改革在政策设计伊始有效避开这些潜在问题，使税制要素设计真正实现效率和公平目标提供借鉴。
关键词：
房地产税 税制设计 税负归宿
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
当前,我国的住宅房地产税面临纳税人经济能力、文化、房地产产权状况、经济影响等多重约束,在税制设计时应秉承窄范围、低税负、简便易征原则。课税范围可限定在具有商品房产权证书的房产,并设置一定的免税面积,实行水平较低的名义税率,将对房主自住房实行普遍的低税率与针对特定人群的"断路器"优惠相结合,同时,设置适当的税收限制措施。
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
贾康
房地产领域的重要性、复杂性和敏感性在目前的社会体制转型期前所未有地凸显出来。本次宏观调控与房地产调控新政应明确树立"双轨统筹"框架目标:一个是保障轨,一个是市场轨。征收房地产税首先考虑的是为推进财税改革全局配套,打造地方税体系,使省以下分税制转变到位,这是正在进行的新一轮房地产调控新政中不可缺少的制度内容。这一方面可以抑制需求,缓解供需矛盾,另一方面的作用是发挥收入再分配效应,按照承受能力抽肥补瘦。房地产税的征收和土地出让金并行不悖,在技术和管理方面不存在硬障碍。目前应当集思广益,试点探索,积极推进。同时应当冷静看待现在一些城市使用的行政化调控手段,这种方法从长期看是不可取的。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
方燕 李冉
自2003年以来,房地产市场投资增长迅速,房地产价格涨幅加大。本文使用格兰杰因果检验方法分析我国房地产税收与房价的关系,结果表明,我国房价与房地产税收总收入呈正向变动关系。这与我国房地产税收制度不健全、房地产税收不能起到应有的作用有着一定的关系。因此,有必要优化房地产税收制度结构,从而促进房地产市场健康发展。
关键词：
房地产税 房价 格兰杰因果检验
[期刊] 经济研究参考
[作者]
吴旭东 田芳
１．纳税人自主申报与第三方信息相结合确定家庭住房信息。在当前第三方信息存在缺失的情况下，须将纳税人申报信息同相关部门的第三方信息相结合确定家庭住房信息。具体实施时，首先，要求纳税人在个人住房房地产税开征的上一年，将家庭拥有的全部房产向某一家庭成员的户籍所在地的地税机关进行申报，具体申报
[期刊] 改革与战略
[作者]
刘媛媛 黄卓 Edison Tse 何小锋
文章介绍了近期美国投资机构尤其是私募公司关注和青睐的房地产税收留置权投资情况。以美国密斯斯比州Hindscounty从1994年至2008年14573次房地产税收留置权的投资活动作为研究对象,通过实证分析方法,采用Probit和Logit模型,研究房地产所有者在规定时间内未赎回的概率与相关变量之间的关系。研究得出结论:房地产所有者不赎回的概率,即投资成功(Mature)的概率与土地实际价值呈现显著的负相关关系,与建筑物实际价值也呈现显著的负相关关系,与土地使用面积不存在显著的相关性。同时,通过量化分析方法
关键词：
房地产税收留置权 实证分析 投资策略
[期刊] 经济体制改革
[作者]
潘文轩
房地产税改革与整个税制改革及其他领域多项改革关系密切,推进房地产税改革应重视这种关联性,在全局视角下进行通盘谋划。本文通过构建一个改革前后向关联分析框架,探讨了我国房地产税改革中的功能定位、税制设计、实施方式问题,得出3个重要结论:首先,房产税功能定位与税制设计应兼顾满足完善税收制度、调节收入分配、促进房地产市场健康发展的需要,这是提高房地产税科学性的基础;其次,征收房地产税应坚持走立法程序并妥善处理好立法中的矛盾,这是保证房地产税合法性与合意性的要求;再次,房地产税改革还应考虑我国课税对象与税源实际状况及税收征管方面的约束条件,这是增强房地产税可行性的关键。
[期刊] 税务研究
[作者]
姚稼强
本文认为,改革现行房地产税制,要认真贯彻"简税制、宽税基、低税率、严征管"的指导思想,合并税种、公平税负、统一内外税制、扩大征收范围、适度提高税负、调整计税依据,并赋予地方必要的立法权和管理权,以促进房地产要素的优化配置,发挥税收的调节功能。
关键词：
房地产税 土地出让金
[期刊] 涉外税务
[作者]
贾康
贾康在《关于中国房地产税费改革的基本看法》一文中将我国房地产税费的基本现状概括为“两个双轨制”和“一个不规范”：内外资“双轨”、城乡双轨以及正税与收费的不规范。指出这种税费的不规范和现在整个市场经济发展的取向是越来越不相容的。认为要把税费的改革放在一起考虑,把那些不合理的收费取消,开征统一的物业税,并把其培育成为地方政府的一个支柱性的主体税种。
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