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[期刊] 国际税收
[作者]
宋兴义
境内和境外所得分离计算、境内外亏损弥补等复杂的业务规则,加之现行制度尚存在不确切之处,使得中国居民企业境外所得年终汇算清缴申报存在某些疑难问题,具有代表性的是因不同目的而计算的不同"境外所得"的口径如何确定,境外所得弥补境内亏损如何准确填报。同时,填报口径不确切的部分申报表填报栏次也需要进一步予以完善。
[期刊] 税务研究
[作者]
周潮 张仁海
实行授权认定申报制做好企业所得税汇算清缴工作□周潮张仁海一、授权认定申报制的提出企业所得税是对企业所得额征收的一种税。一个企业的所得只有到一个年度终了才能确定。为了保证国家财政收入及时、均衡入库，促使企业合理安排使用资金，过去企业所得税是采用按季（月...
[期刊] 国际税收
[作者]
尤笑宇
综合与分类相结合的税制改革后,我国正在建立"代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查"的个人所得税综合所得征管模式。2020年,我国将面临首次个人所得税汇算清缴,数千万纳税人将第一次直接向税务机关自行申报补缴或退还税款。面对众多涉税知识欠缺的自然人纳税人,传统的以扣缴义务人为核心的税收征管服务模式显然难以应对。为解决这一难题,本文借鉴国际经验,立足我国税收征管服务实际,建议通过逐步提供电子申报预填服务,帮助纳税人更好地享受退税福利、完成补税义务,并基于SWOT分析法分析了该建议的必要性和可行性,在此基础上提出了更为具体、可操作的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
何建堂
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试
[期刊] 税务研究
[作者]
夏文川 李轩
本文分析了当前企业所得税汇算清缴存在的主要问题,在此基础上提出了完善企业所得税汇算清缴的一系列建议,即深入提高思想认识、积极改革若干重要环节、不断提升服务质量、大力强化后续管理、重视发挥社会中介服务机构的作用。
关键词：
企业所得税 汇算清缴
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
解志鸿
根据企业会计准则规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,这就导致企业在会计核算时存在很多计提及分摊等。虽然企业所得税税前扣除也遵循权责发生制,但税法规定与会计规定还是存在很多差异,不管是收入的确认方法还是成本的扣除方法。企业在平时进行会计核算时,按照会计制度进行核算,但在纳税申报时,对税法规定和会计制度规定有差异的,需要按税法规定进行纳税调整。因此,本文主要针对笔者从事财会工作近十年间发现
[期刊] 财务与会计
[作者]
崔胜威 李占英
针对不纳入日常会计核算体系的所得税汇算清缴纳税调整事项中存在的税会差异问题,本文从调整事项分类、会计科目设置、报表编制等方面进行了设计,通过这些设计使之前建立在会计利润基础上通过纳税调整才能得到的应纳税所得额实现了与财务报表的同步编制,业务链条更加清晰完整,实现路径更加简单明了。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李雷
企业所得税的汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、系统、完整的计算缴纳过程,涉及大量的税收法规,而且与企业会计处理密切相关。本文结合近几年实务工作从6个层面分析了企业所得税汇算清缴中常见的风险点,以探求企业规避风险的做法。
关键词：
企业所得税 汇算清缴 风险点
[期刊] 财会月刊
[作者]
孙玉红
本文针对小微企业2014年所得税汇算清缴中常见的固定、临时用工费支出,餐费支出以及由于流转税起征点调整而产生的减免税等问题进行归纳汇总,并分析应采取的应对措施。
关键词：
小微企业 所得税 汇算清缴
[期刊] 财会月刊
[作者]
严雪
房地产开发企业自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收规定进行汇算清缴。本文对房地产开发企业所得税特别政策结合实例做一解析。
关键词：
房地产开发 企业所得税 收入 成本 费用
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