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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
孙飞
判断宏观税负水平是否合理，仅从税收自身、生产力决定论、纳税主体及税负与宏观调控的关系角度出发都难尽人意。因此，我们只能从税收与财政的关系，即从中国财政改革的目标模式──双元财政模式中的公共财政支出角度出发来确定合理的宏观税负水平。当前，这个合理的公共财政规模可表述为：社会主义市场经济条件下的资源优化配置所要求的政府公共财政部分配置资源的规模。并由此得出中国宏观税负的理论模式为：Ａ±Ｂ（Ｂ<Ａ＜Ｍ）。
关键词：
宏观税负 理论模式 公共财政
[期刊] 税务研究
[作者]
张海燕 祝博睿
全面审视我国政府收入,笔者认为该议题当下的主要矛盾不在其规模方面,而在于政府收入的汲取模式。基于这一视角,本文对我国政府收入汲取模式形成发展的路径依赖方面进行了分析,认为我国政府收入模式的现实操作主要立足于税收征收管理上的方便,有利于做大政府收入规模,但存在刺激政府盲目铺摊子上项目、税收负担累退等问题,而这些问题已成为当下经济发展方式转变、社会公平达成的现实障碍。据此,本文提出政府收入汲取模式的下一步改革应站在战略视角上考虑提高直接税比重、降低间接税比重,即便是基于现实需要而继续保留的间接税也应考虑改在最后一个环节征收。
关键词：
宏观税负 政府收入汲取模式 社会公平
[期刊] 财政研究
[作者]
李勃昕 韩先锋 刘斌
本文将国内外技术势差引入创新产出函数,揭示对外直接投资的动态创新溢出逻辑,并基于技术势差的双层传导机制,推演税负变化调节对外直接投资创新溢出的非线性理论假设。采用宏观区域面板数据及门槛模型的实证研究发现:对外直接投资的创新溢出存在边际递减规律,在国内外技术势差较大的初始阶段对技术创新的驱动最佳;而税负变化对对外直接投资的创新溢出具有动态调节效应,过高或过低的税负强度并不利于对外直接投资的创新溢出,仅在适度区间有助于释放对外直接投资的创新溢出红利;并且撬动对外直接投资创新溢出的最优税负强度呈现出东高西低的演化趋势,中西部地区的税负下调空间更大。由此提出减税降费要注重适度调节、区域递减的优化策略,从而系统激励"走出去"的创新驱动效应。
关键词：
宏观税负 对外直接投资 创新溢出
[期刊] 税务研究
[作者]
李永刚
如何理性看待中国宏观税负水平?本文从三方面进行了分析:宏观税负国际比较、社会福利支出国际比较、单位劳动者税收占劳动力成本比重国际比较。研究发现,仅按宏观税负概念计算出来的中国宏观税负并不高,但若考虑社会福利支出水平和单位劳动者税收占劳动力成本比重,中国的宏观税负水平相对较高。并从结构性减税、增加福利支出、提高收入水平、降低非税负担等方面提出政策建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵春晓 付敏杰
罗森《财政学》开场白的第一句话是:"人们对于政府应该如何从事其资金运作的看法,深受其政治哲学的影响。"政治哲学的差异直接决定了人们对于政府经济活动适当范围的看法,从而也决定了市场经济条件下政府经济活动的范围和程度,从而也就有了财政学中所谓的要素禀赋、效用主义和平均主义公平观之间的区别及其各种可加总情况下的复杂混合方式。由不同公平观及其混合方式所决定的社会再分配偏好和再分配效率直接决定了"馅饼"的大小。在动态
[期刊] 财经问题研究
[作者]
庞明川
本文在系统总结中国30年宏观调控经验的基础上认为,中国的宏观调控虽然还存在一些不足,但明显迥异于成熟市场经济国家和转轨国家的宏观调控,具有鲜明的中国特色。从宏观调控本身来看,这些特色表现为涵盖领域广泛、政策工具多样、宏观调控频繁、调控力度适度等;在转轨经济背景下,宏观调控还表现出实践性、过渡性、综合性和创新性等特点。这一独具特色的宏观调控为中国经济的持续快速增长提供了有力的保证。
关键词：
中国特色 宏观调控 实践模式 理论创新
[期刊] 统计与决策
[作者]
郭玉清 连晨浩 蒋冉
本文通过扩展Barro模型,得出政府最优宏观税负的测算公式,并通过实证分析得出中国最优宏观税负规模为21%。结论是目前预算内的宏观税负规模已基本达到最优值,而大口径的宏观税负规模已经超过最优水平,因此新一轮税制改革的普遍性减税和结构优化调整举措是非常及时和正确的。
关键词：
宏观税负 最优规模 财政收入 经济增长
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭明杰 费堃桀
在供给侧结构性改革"去杠杆"的背景下,本文以2013-2016年沪深两市A股上市公司为样本,分析了产权性质、税负水平与企业创新投入之间的关系。研究表明:税负水平与企业创新投入之间呈显著负相关的关系。本文对企业的产权性质以及杠杆水平进行分组,并进一步研究发现:与国有企业相比,税负水平对民营企业创新投入的激励作用更为显著;与杠杆水平较高的企业相比,对杠杆水平较低的企业的激励作用更为显著。
[期刊] 开放导报
[作者]
戴慧
保持合理的宏观税负水平对我国实现新时代发展目标具有重要现实意义。我国小口径宏观税负远低于经合组织国家,大口径宏观税负高于发展中国家平均水平、接近一些发达国家水平。合意的宏观税负水平取决于一国经济社会发展水平、政府职能定位、政府取得财政收入的方式、税制设计和税收管理水平。基于改革开放以来我国税制改革对宏观税负的影响,以及当前我国税制优化面临的新要求新挑战,我国需要确定税制优化的目标模式。
关键词：
宏观税负 税制结构 税制改革
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李永刚
近年来,国家税收收入增长较快,超过了经济增长速度。纳税人感到税负重,国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。文章将中国现实宏观税负水平与国外进行对比,发现中国宏观税负水平并不高。文章接着分析了各税种对商品税和所得税税负影响程度和方向,对未来的税制改革具有一定的参考价值。
关键词：
宏观税负 国际比较 影响因素
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文东
本文从ＧＤＰ核算入手，对生产税净额、财产收入、存量资产的交易收入和持有收益与ＧＤＰ、税收的关系进行梳理和分析，进而对现行的宏观税负衡量指标进行初步的分析和讨论。分析发现，由于缺乏ＳＮＡ体系和税收之间的理论对接，使得税收和ＧＤＰ核算之间产生了错综复杂的关系，简单地以＂税收收入／ＧＤＰ＂来衡量宏观税负，科学性和客观性将大打折扣。因此，我们有必要在加强税收理论和统计核算理论间协调的前提下，对宏观税负衡量指标进行改进甚至重建。
关键词：
宏观税负 税收收入 国内生产总值
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘永军 王进猛
本文在拉弗曲线指导下,分析了我国宏观税负与投资和经济增长的关系,估计我国的拉弗最高税率是34%,最优税率为20%左右。
关键词：
拉弗曲线 最高税率 最优税率
[期刊] 经济研究参考
[作者]
池乃珠 陈少晖
我国学者在宏观税负的基本概念及口径划分上已经普遍达成了共识。但值得注意的是,在对我国宏观税负的现状及水平的估计上,学界存在明显的观点分歧,认为我国的宏观税负较低适当抑或偏高的论调都有自己的见解和依据,而且还存在一个"立场决定观点"的有趣现象。认为我国宏观税负水平偏低,还有提高的潜力的大
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