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[期刊] 涉外税务
[作者]
刘剑文 王桦宇
本文首先梳理了中国反避税法律的制度演进脉络与法律框架体系,对中国反避税法律制度进行了法理分析,并以《税收征管法》修改为中心,对中国反避税法律制度中存在的问题提出了相关政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
王桂华
试论税收征管法律制度的完善王桂华１９９３年１月１日《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的实施，将税收征管工作全面纳入了条文化、规范化和法制化的轨道，为依法治税创造了条件。实施以来，１９９５年２月第八届全国人民代表大会常务委员会第十二...
[期刊] 税务研究
[作者]
孙红梅 滕一良 郭明磊
本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。
关键词：
自然人 税收征管 法律制度
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
税务登记工作面临着种种挑战,及时发现、解决税务登记工作中出现的新情况、新问题,不断健全和完善《税收征管法》等法律制度,特别是全面实现税务机关与工商、金融等部门的信息共享,将会极大强化税源管理和税务登记工作,使得税务机关能够应对税务登记工作中出现的各种问题,不断提高税收征管工作的质量和效率。
关键词：
税收征管法 税务管理 税务登记
[期刊] 税务研究
[作者]
向东
本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。
关键词：
征管模式 征管立法 税收政策 违宪审查
[期刊] 税务研究
[作者]
敖玉芳
我国合伙企业税收制度在反避税方面存在很多漏洞,合伙人往往通过合伙协议对合伙企业的利润亏损作特殊分配以及与合伙企业不按独立原则进行关联交易,规避纳税义务从而导致国家税款严重流失。本文从保护国家税收利益角度出发,针对我国合伙企业税收法律制度的主要内容和实践中常见的避税形式,借鉴我国所得税领域其他立法的科学规定,以及美国、加拿大合伙企业所得税法反避税的先进立法经验,对我国合伙企业的一般反避税原则和特殊反避税措施提出完善建议。
关键词：
合伙企业 税收法律制度 反避税
[期刊] 税务与经济
[作者]
敖玉芳
我国合伙企业税收制度在反避税方面存在很多漏洞,合伙人往往通过合伙协议对合伙企业的利润亏损做特殊分配以及与合伙企业不按独立原则进行关联交易来规避纳税义务,从而导致国家税款的严重流失。为了保护国家税收利益,应借鉴我国所得税领域其他立法的科学规定,以及国外合伙企业所得税法反避税的先进立法经验,针对我国合伙企业税收法律制度的主要内容和实践中常见的避税形式,对我国合伙企业的一般反避税原则和特殊反避税措施进行完善。
关键词：
合伙企业 税收法律制度 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
施正文 薛皓天
2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。
[期刊] 税务研究
[作者]
钱俊文
长期以来,反避税研究一般都局限于国际税收领域,对境内反避税研究的忽视导致了实务部门执法上的不规范。有必要从理论与制度层面对境内反避税的现实必要性、理论依据、认定标准、执法程序等进行深入系统的研究,并在《税收征管法》修订中增设一般反避税条款。
[期刊] 税务研究
[作者]
钱俊文
长期以来,反避税研究一般都局限于国际税收领域,对境内反避税研究的忽视导致了实务部门执法上的不规范。有必要从理论与制度层面对境内反避税的现实必要性、理论依据、认定标准、执法程序等进行深入系统的研究,并在《税收征管法》修订中增设一般反避税条款。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
《税收征管法》在十多年的实施过程中逐步暴露出一些问题,这些问题在一定程度上影响了税收征管工作的有效进行,有必要对其进行修订。《行政强制法》实施后,对税收执法提出新的挑战,也需要对《税收征管法》的有关内容做出相应的修改。
[期刊] 税务研究
[作者]
张松
本文对《税收征管法》在当前和今后的不同定位作出了明确判断,对修订该法过程应当着重解决的问题进行了详细的说明,同时也指出了现行《税收征管法》的弊端,并再次论证了修法的必要。
关键词：
税收征管法 纳税人权利保护 税收执法程序
[期刊] 税务研究
[作者]
李大庆
税收程序法是与实体法相互配合以确保税收法治化的一种规范类型。在税收之债理论之下,税收程序法的定位始终未能摆脱行政法的范畴,因而在整个税法日趋独立的发展过程中处于相对落后的位置。现代法学理论与制度的进步给税收程序法的突破带来了重要的理论和实践资源。特别是在当前我国财税体制还不够完善的背景下,从某种意义上说,《税收征管法》其实承担着税收基本法的功能。在这个特定的阶段上,我国《税收征管法》的修改应当积极借鉴法学理论和制度发展的成果,以契约化的理念来推动税收程序的制度转型,将税收征收程序从以管理为主线的单一维度拓展为协商、服务与管理相结合的三重维度,实现国家税权与纳税人权利的程序性协调。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄哲
建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础,规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。《税收征管法》应规定纳税评估的法律地位和程序,健全纳税评估制度。
关键词：
纳税评估 法律地位 《税收征管法》
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