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[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙 杜莹芬
科学、合理、精准地衡量企业税负,是企业税负相关研究的前提和基础。企业有效税率是目前国外学者研究公司实际税负的重要工具,我国学者也比较认可,只是在具体运用时,由于国别税制差异和研究目的不同,需要对"各项税费"包括的具体内容及范围和"计税经济来源"进行专门界定。与宏观税负合理性(即最优宏观税负)已有较为明确的标准不同,微观企业税负高低是否合理目前尚没有客观的判断标准,这使得比较企业税负水平无论得出何种结论都易受到质疑和挑战。
关键词：
企业税负 衡量指标 述评
[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 杨国丽
福布斯税负痛苦指数公布之后,我国企业和居民税负水平是高还是低,已经成为理论界、政府官员讨论的焦点。文章选取法、中、日、英、美五国的相关数据,对各个国家的税负水平做了比较,并从国家、企业和个人三个层次对五个国家税负水平做了比较。结果表明我国企业和个人的税负水平确实偏高,应该实施以减税为导向的税制改革,并提出了具体的建议。
关键词：
税负计算 税负水平 税制改革
[期刊] 南方经济
[作者]
张阳
运用宏观经济学中考虑储蓄变化的经济增长模型,研究在生产要素供给发生变化的长期情况下,我国企业所得税税负的动态分布。储蓄行为在经济增长情况下影响资本所得税税负的长期分布,将储蓄倾向划分为资本收入的储蓄倾向和劳动收入的储蓄倾向,用可变储蓄率的经济增长模型代替以往资本供给固定的情况,通过资本的损失与国民收入总损失的比例来计算资本承担的税负。运用我国现实数据测定模型中的参数,通过模拟实证分析得出结论,长期来看,我国资本只承担了企业所得税税收负担的大约60%,而把另外40%左右转嫁给劳动要素承担。
关键词：
税负归宿 企业所得税 动态
[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 齐雯 齐霁
中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处于平等竞争地位。
[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 齐雯 齐霁
中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 刘畅
企业微观税负的合理配置,不仅是国家治理层面的需要,也因直接触及企业切身利益而深刻影响其行为抉择。因此,微观税负衡量标准的科学性与合理性,既是考量企业税负水平的重要依据,也是优化微观经济主体间税负结构的前提与基础。但迄今为止,我国各界尚未对企业微观税负水平的衡量标准达成共识,严重影响了理论研究成果的决策参考价值。为此,本文拟对部分代表性观点展开分析,并提出衡量企业微观税负指标的计算标准。
关键词：
企业 微观税负 衡量标准
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 刘畅
企业微观税负的合理配置,不仅是国家治理层面的需要,也因直接触及企业切身利益而深刻影响其行为抉择。因此,微观税负衡量标准的科学性与合理性,既是考量企业税负水平的重要依据,也是优化微观经济主体间税负结构的前提与基础。但迄今为止,我国各界尚未对企业微观税负水平的衡量标准达成共识,严重影响了理论研究成果的决策参考价值。为此,本文拟对部分代表性观点展开分析,并提出衡量企业微观税负指标的计算标准。
关键词：
企业 微观税负 衡量标准
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨继良
我们通常以“实现利税”和“上缴利税”来概括企业在财务方面的经营成绩和对国家的贡献,可见国有企业的财政负担,包括了税负和上缴利润两个部分,因而在了解美国企业税负情况的同时,还必须对企业的所有者分配股息的情况,有所了解。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
张阳
本文运用一般均衡方法,分析中国企业所得税的税负归宿。文中将整个经济划分为企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门,通过需求、供给、要素市场出清和投入产出相等四个方面,研究征收企业所得税对所有产品和要素在各个市场产生的连锁反应和影响,从而确定税负的分布。根据我国数据测定要素替代弹性、产品需求替代弹性等参数,代入模型进行模拟分析。研究结果表明,我国企业所得税并不完全由资本承担,资本只承担了税负83%左右,还有17%左右转嫁给劳动要素。由于要素的流动性,资本承担的83%税负部分不只是由企业所得税主要征收部门的资本承担的,而是由全社会资本共同承担的。
关键词：
税负归宿 企业所得税 一般均衡
[期刊] 经济经纬
[作者]
赵云辉 王鹏飞
笔者采用一般均衡模型(CGE),使用各行业最新数据,计算中国2011年各行业企业所得税负担率,并重新测定要素替代弹性、产品需求替代弹性等参数。研究结果表明,我国企业所得税并不完全由资本承担,资本只承担了税负77%左右,还有23%左右转嫁给劳动要素。鉴于中国资本税负容易转嫁给劳动要素税负的特征,本研究提出了相应的对策建议。
关键词：
企业所得税 税负归宿 一般均衡 两部门
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
宋春平
在哈伯格模型基础上,本文先引入"实际收入"因素,即征税导致总需求下降从而要素收入下降的效应;再结合两部门同时征收资本要素税时的情形,以求更准确地考察中国企业所得税总税负归宿。结果表明:边际上,我国资本要素至少承担了60.2%的现行企业所得税总负担;总体上,资本要素则至少承担了76.94%的现行企业所得税总负担。这说明资本要素在边际上的税负转嫁能力更强。技术进步很有可能会显著影响总税负归宿,消费者偏好的影响不显著。
关键词：
一般均衡 实际收入 总税负归宿
[期刊] 中国人力资源开发
[作者]
7月下旬,财政部经济建设司发布的一份报告显示,当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD(经济合作与发展组织)国家的平均水平。财税专家李文海表示,对于企业来说,最大的一笔负担来自社保成本,劳动密集型企业对员工的社保支出是企业不小的负
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王广政 马克和
为有效扼制增值税、消费税税收不断下滑的势头，各地税务部门正积极采取措施，加大对“两税”，尤其是增值税的征管力度。１９９８年深圳市国家税务局在一年一度的增值税一般纳税人资格年审工作中，就推出了用税负率来衡量一个企业是否正常纳税，是否具有一般纳税人资格的重要措施。作者针对这一措施进行了分析，并提出了自己的看法
关键词：
增值税,税负率
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