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[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
田志伟
收入分配已成为中国社会关注的焦点问题。本文使用城镇住户调查数据与可计算一般均衡模型相结合的办法研究中国五大主要税种对城镇居民收入分配的影响。研究发现,直接税的税收累进性较强,但是其较低的平均税率限制了直接税收入再分配效应的发挥;对间接税的税收累进指数进行分解,发现间接税调节居民消费支出差距的能力有限,因此,中国间接税的差别税率政策在损害效率的同时并没有起到很好的调节收入分配的作用。综合来看,虽然五大税种能够改善中国收入分配状况,但是其对不同收入群体的影响程度是不同的,以不同收入群体税收负担占居民总收入的比重来看,高收入阶层与低收入阶层均在中国五大主要税种的收入再分配过程中受损,而中等收入阶层受...
关键词：
收入分配 五大税种 可计算一般均衡模型
[期刊] 财政研究
[作者]
卢洪友 熊艳
本文从税收收入规模、结构、征管三个影响因素,对我国税收的居民收入再分配效应进行了实证研究。结果表明,我国税收并未对居民收入分配差距起到有效的调节作用,在居民收入分配差距不断扩大的情况下,定量分析我国税收制度对居民再收入再分配的调节效应,揭示其内在机理与传导机制,对推进我国居民收入公平分配及相应的税制改革深化具有重要意义。
关键词：
税收 居民收入分配差距 再分配效应
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
孙静 王亚丽
合理的税制可以起到公平收入分配的作用。因消费结构及规模的差异,城乡居民所负担的税收也会有所差异。本文结合《中国城市(镇)生活与价格年鉴》和《中国住户调查年鉴》的统计数据,分别计算主要税种对城镇居民和农村居民的再分配效应。研究发现,我国税收对农村和城镇居民收入均具有逆向调节作用,在农村地区逆向调节作用更明显,但城乡的逆向调节程度都在逐渐弱化。鉴于税收对城镇与农村的再分配效应差异,我国应该进一步调整现行税制结构,完善收入监控机制,优化税收优惠政策的调节方向和力度。
[期刊] 统计与决策
[作者]
韩秀兰 陈星霖
文章基于CHNS2010—2014年工薪收入数据,与旧个人所得税制相对比的视角,研究新税制的收入再分配效应。从个人所得税的收入差距改善效应、横向和纵向公平性效应以及相对益贫性方面进行了测算。实证结论表明,实行免征额提高的个人所得税制进一步恶化了本来就十分微弱的收入差距调节作用,但专项费用的扣除有益于总体收入差距的缩小;免征额的提高加强了税收的累进性,但抑制了纵向公平效应的调节功能,按年征收含附加扣除相比按月征收不含附加扣除的新个税纵向公平效应更大;对工薪收入群体征收个人所得税后,其相对贫困发生率较税前有所下降,但随着免征额的提高,相对贫困发生率下降幅度逐渐变小;我国个人所得税的征收没有扭转初始收入分配的非益贫性,但免征额提高使得相对益贫性指数提高,且按年征税并扣除专项附加的税制对收入分配相对益贫性的促进更为显著。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李蕾 李梦雪 刘千亦
文章以2013年我国31个省(区、市)按国民经济行业分类的人均行业平均工资和行业个人所得税额的统计数据为依据,运用多元统计分析方法对我国个人所得税的行业收入再分配的聚类效应进行了实证研究。结论显示,虽然我国个人所得税在一定程度上对不同行业的收入群体起着不同的再分配调节作用,也与一般意义上的行业收入排名大体吻合。但多数行业聚集在个人所得税税负相对较低的类别中,而且在此类别中,存在着一些中等及偏上收入的行业群体。
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 樊丽卓
本文利用我国城镇居民调查数据，通过测算征收房产税前后的基尼系数，实证考察房产税的收入再分配效应。实证结果表明，房产税降低了城镇居民的基尼系数，缩小了城镇居民的收入差距，具有收入再分配的正效应；随着高收入户房产收入的增加，房产收入占可支配收入比重不断提升，房产税的收入再分配效应呈不断增强趋势。根据实证结果，本文提出了完善我国房产税政策的建议。
关键词：
房产税 收入 再分配 效应
[期刊] 统计研究
[作者]
何辉 尹音频 张清
股息红利所得税(以下简称股利所得税)是我国政府调节证券市场运行的重要政策工具。然而,在当今我国社会收入差距不断扩大的态势下,对股利所得税收入再分配效应进行深入分析,具有重要的现实意义。本文力图从平均税率累进性和税前税后基尼系数的角度,在理论方面分析了股利所得税的收入再分配效应;在实证方面,利用中国2000—2008年城镇居民调查数据进行了实证检验。通过实证分析发现:第一,股利所得税平均税率在城镇不同收入组之间都具有累进性;第二,城镇股利所得税的税后基尼系数小于税前基尼系数,即股利所得税具有缩小收入差距的作用;第三,股利所得税的收入再分配效应因时期不同而存在差异;第四,降低股利所得税率导致股利所得税的收入再分配效应减弱。
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
周志莹
国民收入再分配有助于缩小居民在初次分配后形成的收入差距,促进收入分配的公平与合理。利用相关数据分析2000年以来个人收入税、社会保障支出与收入对居民收入分配的影响,研究发现,收入税虽然对于不同收入等级具有明显的累进性,但对收入差距的调节效果较弱,社会保障对再分配的力度远大于收入税,但其调节效果也十分有限。通过分析这些问题形成的系列原因,可提出相应政策建议。
关键词：
再分配 可支配收入 个人所得税 社会保障
[期刊] 税务与经济
[作者]
岳树民 白林 谢思董
2019年我国个人所得税开始实行综合与分类相结合的课征模式。新税制模式在减轻税收负担、调节收入差距方面取得了显著成效，但仍然存在税负不公平、调节作用较弱等问题。利用CHIP2018微观住户调查数据，使用RE指数分解方法对现行综合课征模式下的收入再分配效应进行评估，分析改革对不同群体的影响差异及其原因，并在此基础上探讨未来税制的改革方向。测算结果显示：综合课征有利于提高个人所得税的收入再分配效应，但因其他改革措施的影响，综合课征的正向效应被减弱。建议扩大综合所得和纳税所得的范围，保持基本减除费用不变，专项附加扣除实行扣除递减机制，税率级次简化至5级，并继续实行个人申报制度。
关键词：
个人所得税 综合所得 收入分配 精准调节
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭晓丽
本文以城镇居民为研究对象,选用万分法,通过税前收入基尼系数和税后收入基尼系数的变化,测算了MT指数和K指数并进行分解,经验分析了中国个人所得税调节城镇居民收入再分配效应。结果表明,个人所得税在收入再分配中发挥了正向调节作用,但是其效应非常微弱。主要原因在于个人所得税平均税率过低,这主要与中国的税制结构、个人所得税的征收模式及征管能力有关。笔者最后提出优化税制结构、实行综合与分类相结合的征收模式、健全收入监控机制以及引入劳动所得税收抵免制度等相应的对策建议。
[期刊] 财经论丛
[作者]
王钰 田志伟 王再堂
2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
关键词：
免征额 税率级距 专项扣除 收入再分配
[期刊] 税务研究
[作者]
田志伟 王钰
增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。
关键词：
增值税 税率 收入再分配 投入产出模型
[期刊] 经济研究
[作者]
王延中 龙玉其 江翠萍 徐强
社会保障是调节收入分配的重要工具。社会保障的收入再分配作用需要在客观调查的基础上充分考察社会公众的主观评价。中国社会科学院课题组２０１２年在四川、黑龙江、湖南、山西、江苏、海南等省采用经验分层和非严格随机抽样的方法进行了城乡入户问卷调查，对社会保障的收入再分配效应进行了宏观理论分析和实证分析，包括了社会保障收入再分配效应的客观测量与主观评价。本研究表明，我国社会保障收入已经成为城乡居民收入的重要组成部分，社会保障在调节收入分配方面发挥的作用日益显著。从总体上看，社会保障制度是缩小收入差距的，但是的确存在一些扩大收入差距的制度安排。由于多方面的原因，我国社会保障制度调节收入分配方面的效果还存在若．．．
关键词：
社会保障 收入再分配 调节效应 社会公平
[期刊] 统计与决策
[作者]
卢洪友 彭小准
文章利用"中国家庭金融调查(CHFS)2013"微观数据,对2019年度提高个税起征点以及住房贷款利息专项扣减后的收入再分配效应,以及执行2019年税收优惠政策以后的相关财产税进行测算,比较了税前税后的基尼系数、K指数、MT指数等。结果表明:财产税的再分配效应主要来自个人所得税,贡献度高达91.78%;新的个人所得税政策减税效应明显,但再分配效应由原政策下的11.63%下降至新政策后的6.5%,纵向公平效应由0.04下降至0.02;财产税的再分配效应仅有微弱的0.3%,而叠加执行2019年税收优惠政策后,财产税的收入再分配效应由原来的0.35%下降至0.02%。因此,仍需进一步扩大税基,提高税负集中率,从而达到在实际减税的同时不减弱税收对收入分配的调节作用。
[期刊] 统计与决策
[作者]
孟莹莹
理论上,消费税具有引导消费、调节收入差距等功能;实践上,消费税对收入分配有何影响呢?基于此,文章通过对中国消费税及分税目的卷烟消费税、酒消费税、燃油消费税和汽车消费税的Kakwani指数的计算,实证研究中国消费税对居民收入再分配的影响。从总体上看,中国的消费税从2007年开始具有累进性,对收入分配起到正向的调节作用。从具体税目来看,卷烟消费税和酒消费税具有累退性,扩大了居民收入差距,而燃油消费税和汽车消费税具有较强的累进性。
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