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[期刊] 经济与管理研究
[作者]
崔军 朱志钢
本文以促进我国橄榄型收入分配格局构建与形成为主要视角,将如何充分发挥个人所得税的收入调节作用作为基本主线,简要分析了自1980年中国个人所得税开征以来的改革历程,着重评价了本轮改革(2011年)的主要内容和影响,提出了今后改革的总体思路和政策建议。
关键词：
个人所得税改革 橄榄型 收入分配格局
[期刊] 经济研究参考
[作者]
崔军 朱志钢
1.实行综合与分类相结合的个人所得税制。从我国当前的实际情况来看,工资、薪金所得对居民收入差距不断扩大的"贡献"远不及其他如劳务、财产性等所得的"贡献"大,因此实行综合与分类相结合的个人所得税制是不可回避的改革方向。它可以比较好地兼顾纳税人的综合收入情况,能够进一步体现税收公平的思想,而且更加有利于个人所得税收入调节作用的充分发挥。基本思路是:对劳动所得以及连续性或
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 朱志钢
构建橄榄型收入分配格局将是我国收入分配及其调节政策制定与实施遵循的指导思想和努力方向。本文以在我国构建橄榄型收入分配格局进程中如何充分发挥个人所得税的收入调节作用为基本主线,分析了2011年我国《个人所得税法》修订的内容和影响,比较了2011年《个人所得税法》修订前后工薪收入者的税负变化,提出了今后我国个人所得税改革的总体思路和政策建议。
关键词：
橄榄型 收入分配格局 个人所得税 改革
[期刊] 会计之友
[作者]
唐霏
2011年,我国进行了新一轮的个人所得税改革。这一改革对我国橄榄型收入分配格局的构建有积极影响。但是由于改革存在一些漏洞和不足,个人所得税影响收入分配格局的作用被弱化,因此有必要继续深化个人所得税改革,以更好地发挥其收入分配职能。
关键词：
个人所得税 收入分配格局 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
李升 杨武
个人所得税虽历经多次改革，但由于受多种因素的影响，存在较多的难题而未能显著改善收入不平等问题。个人所得税改革，将是未来税制改革的重点之一，本文在对个人所得税的公平功能进行评判的基础上，提出相应的对策，以供参考。
关键词：
个人所得税 收入分配 公平 改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
蒋金法
长时期以来,我国理论界将个人所得税的功能定位于筹集财政收入上,以至于我国的个人所得税制度安排没有很好地体现出收入分配的调节功能。我国未来个人所得税改革应该定位于收入再分配功能,为此不能简化个人所得税改革。
关键词：
个人所得税 强化 收入 再分配
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安 郭矜
本文对我国个人所得税调节居民收入分配的效果进行了深入评析,并从四个方面分析了调节效果有限性的原因,最后提出了进一步深化我国个人所得税改革的五点建议。
关键词：
个人所得税 税收公平 税制模式
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李茗茗
改革开放以来,我国收入分配制度实现了历史性的变革,在促进生产力发展和人民生活水平提高的同时,也使地区间、阶层间贫富差距不断扩大,贫富悬殊问题日益凸显。为构建公平与效率相统一的收入分配结构,"橄榄型"收入分配结构被提高到战略高度。因此,不断提高中低收入者的收入水平,尤其是农民收入分配问题是构建"橄榄型"收入分配格局的关键,进而完善收入分配调节机制和收入稳定增长机制,推行建立第三次分配体系,对于我国缩小收入分配差距,构建社会主义和谐社会具有重要的意义。
关键词：
“橄榄型” 收入分配 制度改革
[期刊] 税务研究
[作者]
张念明
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨志勇
当前中国收入分配的不尽合理,更多地与初次分配的不合理有关。个人所得税虽能在局部范围内促进收入分配的合理化,但多种约束条件可能导致其产生逆向调节作用。因此,本文认为,首先应该明确我国个人所得税的定位,以建立综合个人所得税制为长期改革目标,在短期内着眼于征管基本条件的完善与部分税收漏洞的弥补。
关键词：
收入分配 个人所得税 税制 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
杨虹
本文对我国城镇各阶层居民收入分配总体状况、城镇居民总收入来源结构及变化等方面进行了分析,在此基础上,对我国当前城镇居民收入分配状况作出了总体性评价,并提出了我国个人所得税的改革思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 熊惠君
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,微观模拟了2018年我国个人所得税改革的收入再分配效应。研究发现,综合课税制大大提高了个人所得税的累进水平,从各个方面显著地改善了个人所得税的横向公平和纵向公平,提升了个人所得税收入再分配效应。从泰尔指数分解看,税改加强了对高收入阶层的调节,但对中等收入阶层收入差距的影响不大。未来应坚持综合课税的改革方向,并进一步扩大综合课税的范围。
[期刊] 会计之友
[作者]
胡芳
文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。
[期刊] 经济研究
[作者]
岳希明 徐静 刘谦 丁胜 董莉娟
本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。
[期刊] 财经论丛
[作者]
王钰 田志伟 王再堂
2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
关键词：
免征额 税率级距 专项扣除 收入再分配
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