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[期刊] 宏观经济研究
[作者]
孟鹰 周全林
从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。
[期刊] 上海金融
[作者]
中国人民银行上海市分库课题组
2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。
关键词：
个人所得税 税制改革 成效分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁中文
个人所得税事关老百姓的切身利益,自开征以来,对其公平性的质疑就没有停止过。从起征点、纳税单位、征收方式、计税方法、税率等各个方面都涉及到公平性的问题,研究者都是从客观角度分析,但是如何解决这些问题,还缺乏从政府和实践层面的可操作性建议,本文对此进行了研究,并提出了相关对策。
关键词：
个人所得税 公平性 建议
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁中文
个人所得税事关老百姓的切身利益,自开征以来,对其公平性的质疑就没有停止过。从起征点、纳税单位、征收方式、计税方法、税率等各个方面都涉及到公平性的问题,研究者都是从客观角度分析,但是如何解决这些问题,还缺乏从政府和实践层面的可操作性建议,本文对此进行了研究,并提出了相关对策。
关键词：
个人所得税 公平性 建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
岳树民
我国现行的个人所得税制需要从课征制度、征税范围、税率、扣除标准等多方面进行调整,并通过这些调整来体现个人所得税在收入公平分配方面的作用,同时保持公平与效率的协调。
关键词：
个人所得税 税制改革 公平
[期刊] 改革与战略
[作者]
白晓革 黄健
文章对我国个人所得税实施过程中存在的主要问题,从公平性的角度进行了深入地分析研究,在此基础上,就如何促进我国个人所得税的公平性,从完善个人所得税征税模式、合理调整税率结构、完善征收管理制度等方面提出了对策建议。
关键词：
个人所得税 公平性 征管模式
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨志勇
当前中国收入分配的不尽合理,更多地与初次分配的不合理有关。个人所得税虽能在局部范围内促进收入分配的合理化,但多种约束条件可能导致其产生逆向调节作用。因此,本文认为,首先应该明确我国个人所得税的定位,以建立综合个人所得税制为长期改革目标,在短期内着眼于征管基本条件的完善与部分税收漏洞的弥补。
关键词：
收入分配 个人所得税 税制 改革
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
朱涟莲
随着我国居民收入水平的不断提高，个人所得税作为我国第五大税种，在增加财政收入上扮演着越来越重要的角色。然而，现行的个人所得税存在制度缺陷，对收入分配的调节作用受到限制。对此，必须深化财税体制改革，完善税收征管制度，着手推进分类制与综合制相结合的个人所得税制度改革。
关键词：
个人所得税制度 税收征管 分类制与综合制
[期刊] 税务与经济
[作者]
武晓芬 耿溪谣
税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策导向。2018年8月31日全国人大常委会表决通过的新个人所得税法,为我国的分类综合所得税制构建了初始框架,并向着税收公平性的方向迈进了一大步。为进一步提升我国个人所得税的税收公平,需要从纳税主体、税基、费用扣除制度、税率、税收征管等方面入手,对分类综合所得税制下的具体制度进行完善。
[期刊] 税务研究
[作者]
唐婧妮
公平和效率是个人所得税制度追求的目标,但两者存在一定的冲突。近年国外个人所得税制度改革在公平和效率的取舍中体现出以下规律:实行复杂累进税的国家(地区)在简化税制、降低税负、对资本所得分类征收并实行轻税政策以提升个人所得税制度的效率;实行单一税的东欧、中欧等效率优先的转型国家在回归累进税以提升个人所得税制度的公平。借鉴国际经验,结合我国实际,我国个人所得税制度改革需要兼顾公平与效率目标,避免过度追求公平或过度追求效率,在此基础上,设计综合与分类相结合的个人所得税制度改革路径。
关键词：
个人所得税 公平 效率 国际借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
高凤勤 许可
效率与公平是影响社会发展的两大基本问题,也是推动社会进步的两大机制,各国的个人所得税改革都注重处理好效率与公平的关系。借鉴OECD成员国和金砖四国的税制改革经验,我国下一步的个人所得税改革应兼顾公平与效率,一方面对中低收入者减税以提高效率,另一方面对高收入者增税以促进公平。在目前还不具备实施分类与综合相结合管理模式的条件下,应通过费用指数化,扣除项目专项化,劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利低税化或免税化,财产租赁与转让高税化,反避税力度强化等手段加以实现。
关键词：
个人所得税 效率 公平
[期刊] 当代财经
[作者]
周全林
公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。
[期刊] 经济评论
[作者]
张彬
加拿大个人所得税及其改革分析张彬加拿大个人所得税自１９１７年开征以来，现已成为加拿大政府最重要的收入来源，是政府财税体制的基础，也是政府运用税收杠杆调节经济的重要政策工具之一。个人所得税税基的确定、税率的变动、税收减免等政策的变化都会直接影响人们的工...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
凌荣安
现行《个人所得税法》制定于20世纪80年代初,虽在近年做过几次微调,但大体框架基本未变,经过将近30年的经济格局和分配格局的演变,该法制定时期居民低收入、收入来源单一、负担构成单一等经济基础发生了根本性变化,现行以个人为单位的分类课税模式与居民多元化的收入模式、多元化的支出负担形成矛盾。中国现行个人所得税制对不同税源实行分类课税模式,这种课税模式的
[期刊] 会计之友
[作者]
张国华 韩波
年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。
关键词：
年终奖 个人所得税 横向公平 纵向公平
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