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[期刊] 金融研究
[作者]
李春涛 胡宏兵 谭亮
本文以分析师盈利预测分歧、预测误差和股价的市场同步性作为上市公司不透明程度的测度指标,比较了我国商业银行和普通工商企业在透明度上的差异。研究结果表明:分析师对商业银行盈利的预测分歧较小、预测误差较低,银行股价的市场同步性明显低于非银行上市公司,即中国上市银行在财务透明度上优于普通工商企业。本文还发现,虽然分析师预测可能存在羊群效应,但较多的分析师跟踪仍然能降低预测误差和增加股票价格的信息含量,从而增加公司的透明度。
关键词：
银行 不透明度 分析师
[期刊] 金融研究
[作者]
方军雄
本文研究了上市公司信息披露状况与证券分析师预测行为之间的关系,结果发现,总体来说,分析师的预测准确性显著优于随机游走模型。进一步的研究发现,上市公司信息披露状况会对证券分析师的预测特征产生影响,具体而言,信息披露透明度越高,分析师预测对会计盈余数据的依赖程度越低,预测准确性也随之提高。不过,其对分析师预测分歧的影响尚未得到证实。
关键词：
信息披露透明度 证券分析师 预测准确性
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
陈可喜 陈雯婷
证券分析师盈利预测是市场预期的一个典型替代变量,其超出企业内部经营预期的部分会对企业产生压力,从而干扰经理人的决策和行为。通过构建盈利预测压力测算模型研究证券分析师盈利预测压力对企业投资决策的影响,并进一步考察分析师跟踪和企业政治联系对二者关系的调节作用。研究发现,分析师盈利预测压力与投资不足正相关,与过度投资不相关。这表明企业在面临分析师盈利预测压力时更倾向于减少投资,而不是冒险将资金用于高风险项目。进一步研究发现,分析师跟踪以及企业政治关联会负向调节盈利预测压力对投资不足行为的影响,外部监督的增强以及
[期刊] 南开管理评论
[作者]
李丽青
本文以2008-2009年420家A股上市公司的每股收益及15967个分析师盈利预测的观测值,比较分析了不同市场走势下分析师盈利预测和随机游走模型盈利预测的准确性及它们对投资回报的影响。研究发现,熊市环境下分析师盈利预测比随机游走模型盈利预测的准确度高,基于分析师盈利预测的投资回报要高于基于随机游走模型盈利预测的投资回报,而牛市环境下的情况正好相反。研究结果表明,投资者不能理性地识别牛熊市下各种盈利预测信息,从而也未能证明分析师盈利预测是比随机游走模型预测更好的"市场预期盈利"的代理变量。此外,研究也发现分析师存在高估盈利的乐观倾向,且熊市中分析师盈利预测的乐观程度要大于牛市中的分析师盈利预测...
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
叶莹莹 杨青 胡洋
基于上市公司与分析师互动的证据,从与分析师互动的频率和互动分析师的声誉两个维度出发,探索了控股股东股权质押影响分析师盈利预测质量的路径。研究发现:(1)控股股东股权质押降低了分析师盈利预测准确度,提高了盈利预测乐观度和盈利预测分歧度;(2)股权质押通过与分析师互动影响其盈利预测质量;(3)在剥离互动分析师声誉的影响后,股权质押的上市公司通过与分析师频繁地互动直接影响其盈利预测质量;(4)股权质押通过互动分析师声誉模式直接影响其盈利预测质量。异质性检验发现,股权质押控股股东持股比例高、股权质押率高、股权质押到期日临近、上市公司主动性强、基金公司重仓持股将进一步加剧股权质押对分析师盈利预测的影响。
[期刊] 经济科学
[作者]
李丹蒙
本文采用深交所的年度上市公司信息披露评价来代表公司透明度,研究分析了公司透明度与财务分析师预测行为之间的关系。研究发现,在控制了其他因素后,公司透明度对分析师预测人数有显著为正的影响。控制了内生性后,透明度高的公司吸引了更多的财务分析师关注,相反,分析师的预测行为对于公司透明度的提高并没有显著的作用。同时本文发现,对于透明度及披露程度较高的公司,分析师的盈利预测误差明显较低。本文的研究结果为管理层制定信息披露政策和监管机构的规制行为提供了一定的参考依据。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
李晓玲 户方舟
本文以2005—2016年发生社会公众股股票回购的上市公司为对象,研究股票回购对证券分析师预测的影响。结果显示:分析师充分关注了上市公司的股票回购行为,且股票回购数量越多、回购比例越大,分析师的关注度就越大,其乐观预测偏差也越大。进一步研究发现,信息透明度越高的公司中,分析师乐观预测偏差受到股票回购的负面影响越小。本文的结论为研究股票回购对分析师预测行为及其结果提供了经验证据,有利于促进资本市场投资者理性看待上市公司股票回购行为。
[期刊] 财经研究
[作者]
朱红军 何贤杰 陶林
文章研究了证券分析师盈利预测修正的信息源和信息含量以及市场对盈利预测修正所含信息的吸收效率。研究发现,证券分析师在进行盈利预测修正时不仅考虑了两次预测之间已为投资者所知的公开信息,而且能够为市场提供公司层面的增量信息,提高市场的定价效率。进一步的研究还发现,投资者对分析师盈利预测修正的反应与其调整的幅度呈正相关,同时他们还关注分析师作出盈利预测修正时的信息来源,当分析师在年报公布期间进行修正时,市场的反应要更为强烈。此外,研究结果也表明,投资者并没有及时地吸收分析师盈利预测修正所含的信息,即市场对盈利预测修正的反应存在着漂移的现象。
[期刊] 会计研究
[作者]
吴东辉 薛祖云
本文研究了中国股票市场上财务分析师的盈利预测信息对投资者是否有价值。我们发现,可以利用公开的盈利预测制定可获利的套头交易策略。套头交易的回报率不仅在统计意义上显著大于零,而且在经济意义上也是显著的。这些结果不受不同的检验方法影响,也无法为我们所考虑到的风险因素所解释。本文的发现说明了中国的股票市场尚未达到Fama(1970)意义上的半强式有效,投资者在投资决策时可以利用分析师的盈利预测以提高其投资的回报。此外,本文的结果也有助于回答中国的财务分析师是否具有专业胜任能力这一颇有争议的问题。
关键词：
分析师 盈利预测 交易策略 市场有效性
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
沈红波 潘飞
本文以2004年深沪两市的A股上市公司为基准样本,用分析师人数和分析师预测准确度作为信息环境的替代变量,从信息环境的角度探讨了海外上市溢价的动因。实证研究发现,与A股公司相比,AH股公司的信息环境显著优于A股公司,并且信息环境的改善能够进一步导致投资者对其估值有一个溢价。本文的研究表明,企业的外部信息环境对企业价值有着重要的影响,这对加强我国资本市场信息环境的建设有重要的意义。
关键词：
海外上市 信息环境 企业价值 证券分析师
[期刊] 投资研究
[作者]
李丽青
本文利用2005-2008年的分析师盈利预测的数据,从盈利预测的准确性和预测修正的市场反应两个维度,对比分析了《新财富》杂志评选的最佳分析师与其他分析师的盈利预测能力。研究发现,最佳分析师盈利预测的准确性比其他分析师高;最佳分析师预测修正的勇敢程度略高于其他分析师;当预测修正程度大于90%时,最佳分析师预测修正的市场反应高于其他分析师预测修正的市场反应。研究结果表明,总体来说新财富最佳分析师的预测能力强于其他分析师,投资者在一定程度上可以信赖新财富最佳分析师。
关键词：
最佳分析师 盈利预测 预测修正
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
赵世阔
控制权私利的隧道行为和隐蔽特征源于信息的不透明。本文首次系统地从信息透明度角度,研究信息透明度与控制权私利的关系。研究表明,法律制度与媒体信息披露能够显著抑制控制权私利,企业每股收益和两权分离度与控制权私利呈显著正相关关系,而总市值则呈显著负相关。这表明,控股股东实施两权分离或者向上市公司输送利润,其真实目的就是为了攫取控制权私利;而扩大企业规模,则能够显著抑制控股股东攫取私利。
关键词：
信息透明度 控制权私利 信息操纵
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李悦 王超
以中国A股上市公司2005年至2009年的数据为样本,研究了证券分析师的个人能力及所处工作环境与其盈利预测准确度的关系。研究结果表明,在中国股票市场,分析师的相对预测准确度与其个人从业年数、对公司的跟进年数和跟进的公司数之间存在着不同程度的正相关关系,与其跟进的行业数之间存在一定程度的负相关关系,但与券商规模之间没有显著关系。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张宗新 周嘉嘉
基于2007—2016年中国A股上市公司的证券分析师投资评级数据,本文从盈余管理视角对分析师关注影响上市公司信息透明度问题进行探析。研究发现:分析师关注能有效减少上市公司应计盈余管理和真实盈余管理,提升公司信息透明度;研报监管能提高分析师关注对盈余管理的抑制程度;分析师通过首次评级、评级调整等公司关注行为能够发挥盈余管理抑制效应;明星分析师的外部治理效应更明显,其关注对上市公司信息透明度的提升更为显著。本文拓展了证券分析师对上市公司外部治理效应的相关理论机制,这对于证券监管部门通过制度设计发挥证券分析师外部治理效应,提高上市公司信息透明度和资本市场效率有重要意义。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
伊志宏 王鑫斌 李颖
本文以手工收集的我国２００３－２０１３年证券分析师跳槽数据为样本，研究券商规模与分析师盈利预测准确性之间的相关关系以及分析师能力和公司信息披露质量对两者关系的调节作用。研究发现：券商规模与分析师盈利预测准确性显著正相关；进一步研究表明，明星分析师较强的能力会弱化券商规模对其盈利预测准确性的影响；较高的公司信息披露质量也会减弱两者的正相关关系。
关键词：
券商规模 盈利预测 信息披露质量
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