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[期刊] 金融论坛
[作者]
孙君阳 徐娜
本文将股权结构、董事会安排、高管薪酬等内部治理要素纳入到银行公司治理的范畴,在比较国外上市银行两种典型的治理模式的基础上,分析我国上市银行的内部治理机制。结果发现,中国上市银行股权结构存在股东属性多元化、股权集中度和制衡度差异明显等特征;董事会的职能定位介于盎格鲁—撒克逊模式和欧洲大陆模式之间,从形式上看是一种混合模式,从权力配置角度看是一种单一决策、双重监督的治理结构;中国上市银行高管的薪酬形式基本上是以短期激励效应的现金薪酬为主,没有长期激励效应的限制性股票奖励和股票期权等薪酬形式。
[期刊] 经济管理
[作者]
朱晓洋 邵一飞 杨青
本文通过对我国14家上市商业银行上市以来至2008年公布的所有年报和半年报数据进行实证分析,考察了不同内部公司治理机制对包括盈利性、安全性和流动性在内的银行综合绩效的影响。与以往研究不同的是,本文发现,股权集中度以及独立董事比例与银行综合绩效间并不存在简单的线性关系,而是存在显著的倒U型非线性关系;董事会规模和银行综合绩效呈现出显著负相关的关系。此外,控股股东性质对上市银行综合绩效没有明显影响,也无直接证据支持战略投资者持股和管理层薪酬激励能显著改善银行业绩。
关键词：
上市商业银行 内部公司治理机制 综合绩效
[期刊] 浙江金融
[作者]
瞿旭 杨丹 应旭婧
内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理。
关键词：
上市银行内部控制 实质性漏洞 控制活动
[期刊] 财经科学
[作者]
杨波
我国当前面临的最大问题之一是改造传统农业、建设现代农业。发展农民职业技术教育以提高农村劳动者素质、提升农民的人力资本、调整农业产业结构,是促进我国由传统农业向现代农业转变的必要手段。有力的经费筹措机制对于农民职业技术教育的开展至关重要,因此,我国亟需建立一个行之有效的农民职业技术教育经费筹措机制。本文基于对中外在农民职业技术教育经费筹措方面的比较分析,提出我国现今必须通过立法来构建农民职业技术教育经费筹措机制,明确经费参与主体的权利和义务,建立长效的考评监督机制,保障职业技术教育的顺利开展。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
李波 陈晓坤
作为金融业主体构成部分的国有商业银行进行了一系列的改革(上市),形式上具备了公司治理的外观,但其治理结构的特点仍表现为国家和银行之间以行政为纽带的非经济性委托—代理关系,导致在政府作为出资人和宏观经济管理者的双重角色下,商业银行经营目标中商业性质与政策性任务交错的无所适从,从而导
[期刊] 金融论坛
[作者]
白涛 何小杨
作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
程闻硕
文章针对"飞单"现象对表见代理制度的自治异化、"飞单"现象成因、表见代理行为的危害和银行内部治理进行了理论和现实分析。文章认为表见代理制度的自治异化会导致代理方被动承担民事责任,不完全信息条件下代理人违规收益大于违规成本是表见代理的主要成因,对表见代理的治理要集中在解决信息不对称和代理人约束机制两个方面。文章最后对表见代理制度下银行内部治理提出了相应政策建议。
关键词：
表见代理 飞单 信息不对称 银行内部治理
[期刊] 会计之友
[作者]
刘中华
商业银行由于其特殊的行业性特点,具有较高的风险性,这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性,文章选取我国上市商业银行为研究对象,通过对2009—2011年间内部控制自我评价报告进行统计分析,找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷,并据此提出相应的建议。
关键词：
上市银行 内部控制 自我评价 信息披露
[期刊] 投资研究
[作者]
吴芃 吴应宇 姚冬蕾 仲伟俊
狭义的会计信息披露仅指财务报表及数据的披露。广义的会计信息披露包括任何影响投资者对会计数据理解的相关信息的披露,如银行的资产质量、风险管理等相关信息。本文所指的会计信息披露的概念为广义的会计信息披露。银行信息披露是一个关系到金融体系透明度、金融系统安全和稳定的重大问题,是近年来国际金融监管领域的工作重点之一。巴塞尔银行监管委员会于2004年公布的
[期刊] 西南金融
[作者]
蔡宁伟
在金融服务组织中,首席合规官的设立已成为国际上的通行做法,但在国内的商业银行实践中存在一定差异。随着国际监管趋严,合规风险、合规管理和监管处罚愈加重要,从形势上促进境外商业银行更加重视合规管理的体系建设与合规官的机制安排。在国内现阶段,无论作为行业高管层任职管理的基本要求,还是作为行业合规专业性基本要求,抑或作为上市公司的基本要求,均未明确提出设立首席合规官。加之商业银行实践中多采取一把手负责制,统筹管理内控合规工作,因此国内的商业银行并不存在设立首席合规官的动力。尽管如此,通过境内外对比发现,首席合规官
[期刊] 西南金融
[作者]
蔡宁伟
在金融服务组织中,首席合规官的设立已成为国际上的通行做法,但在国内的商业银行实践中存在一定差异。随着国际监管趋严,合规风险、合规管理和监管处罚愈加重要,从形势上促进境外商业银行更加重视合规管理的体系建设与合规官的机制安排。在国内现阶段,无论作为行业高管层任职管理的基本要求,还是作为行业合规专业性基本要求,抑或作为上市公司的基本要求,均未明确提出设立首席合规官。加之商业银行实践中多采取一把手负责制,统筹管理内控合规工作,因此国内的商业银行并不存在设立首席合规官的动力。尽管如此,通过境内外对比发现,首席合规官的设立在提升内控合规的专业性、确保内控合规的独立性等方面具有积极的意义,有助于改变目前国内部分商业银行"重经营、轻管理"的现状。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
汪国华 张登国
伴随着我国人口老龄化、高龄化和家庭小型化的发展,养老服务的需求不断增加。文章比较了德国、日本和新加坡三国养老社会服务的制度化、参与主体和服务内容等。德国突出了社区养老的特征,日本表现为社区为依托的多元化发展,新加坡由政府主导养老社会服务。同时,分析了我国现代养老社会服务的演进过程和社区居家养老、机构养老、居家养老、自立养老四种养老社会服务模式。在借鉴国外经验基础上,探索我国养老社会服务未来可行的发展路径,养老社会服务在政府指引下形成政府与社区、机构、家庭、公民个人等多元合作共建局面,实现养老社会服务本土化改进,积极朝向制度化、体系化、机制化和专业化方向发展。
[期刊] 武汉金融
[作者]
张晋 许达
本文基于16家上市商业银行2008-2016年的数据,通过创建风险管理能力指标体系,运用因子分析法测算商业银行风险管理能力,实证研究风险管理能力与内部控制五个要素之间的关系。研究发现,较大的董事会规模能够带来更强的风险管理能力;银行较高的风险偏好有着更好的风险管理能力;董事会会议次数的增加能够有效影响银行风险管理能力;银行对自身内部控制的完整性和有效性进行评价能够提高银行的风险管理能力;较大的银行规模能够带来更好的风险管理水平;城商行较全国性商业银行有着更好的风险管理能力;银行风险管理能力有着顺应经济周期的效应。
[期刊] 上海金融
[作者]
胡志强
本文以１４家上市银行为参照物，用比较、实证等研究方法分析了农村银行公司治理机制与上市银行之间的差距。实证结论显示：良好的公司治理机制有助于银行业绩提高，农村银行公司治理机制＂形似而神不似＂，在独立董事、监事会作用发挥方面与上市银行有较大差距。文章最后提出了优化农村银行公司治理机制的路径选择。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张原 黄晶
纵观国内外,内部控制的研究已取得了一定成就,涌现出很多具有理论见地和较大应用价值的研究成果。然而,与以美国为代表的发达国家相比,我国在内部控制研究上还有着相当大的差距,诸如内控定义、缺陷、信息披露等方面的深度和广度。在许多企业中,内部控制的重要性都被忽略,内部控制形同虚设。因此,研究内部控制对企业具有重要的战略意义。一、内部控制定义及体系国内外研究现状国外对内部控制的研究已经非常成熟,作为现代经济发展杰
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