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[期刊] 经济管理
[作者]
朱晓洋 邵一飞 杨青
本文通过对我国14家上市商业银行上市以来至2008年公布的所有年报和半年报数据进行实证分析,考察了不同内部公司治理机制对包括盈利性、安全性和流动性在内的银行综合绩效的影响。与以往研究不同的是,本文发现,股权集中度以及独立董事比例与银行综合绩效间并不存在简单的线性关系,而是存在显著的倒U型非线性关系;董事会规模和银行综合绩效呈现出显著负相关的关系。此外,控股股东性质对上市银行综合绩效没有明显影响,也无直接证据支持战略投资者持股和管理层薪酬激励能显著改善银行业绩。
关键词：
上市商业银行 内部公司治理机制 综合绩效
[期刊] 金融论坛
[作者]
孙君阳 徐娜
本文将股权结构、董事会安排、高管薪酬等内部治理要素纳入到银行公司治理的范畴,在比较国外上市银行两种典型的治理模式的基础上,分析我国上市银行的内部治理机制。结果发现,中国上市银行股权结构存在股东属性多元化、股权集中度和制衡度差异明显等特征;董事会的职能定位介于盎格鲁—撒克逊模式和欧洲大陆模式之间,从形式上看是一种混合模式,从权力配置角度看是一种单一决策、双重监督的治理结构;中国上市银行高管的薪酬形式基本上是以短期激励效应的现金薪酬为主,没有长期激励效应的限制性股票奖励和股票期权等薪酬形式。
[期刊] 金融论坛
[作者]
李定安 周娜
随着国有商业银行的陆续上市,建立健全其内部控制体系成为紧迫任务,而内部控制体系的建立和健全离不开有效的评价方法,本文试用模糊综合评价方法对内部控制状况进行评价。模糊综合评价模型由因素集、评语集、权重集、分数集等构成,由专家或者熟悉内控的人员做出评价得出评语集;根据中国银监会的“内部控制评价计分方法表”,用层次分析法(AHP)确定指标权重;用模糊聚类分析对评价结果进行归类和综合评价,并以某商业银行的内部控制为例说明这种方法的运用。我国目前内部控制评价缺乏定量评价,本文的模糊综合评价方法是对定量评价的一种尝试。
[期刊] 金融论坛
[作者]
孙君阳
本文选取了具有银行特性的变量,对我国境内部分上市银行股权结构、公司治理机制与综合绩效之间的关系进行了实证分析。分析结果发现,股权结构不是影响这些银行盈利能力的重要因素,大股东们更加关注其投资的安全性和未来的盈利能力;上市银行董事会在控制银行风险方面发挥了积极的作用,但外部董事对内部董事产生的挤出效应影响到董事会决策的质量;高管人员平均薪酬对银行盈利能力和流动性控制能力有显著的正面影响,现金补偿式的低报酬—业绩敏感性激励机制发挥了积极的作用;上市银行监事会偏离了其核心职责,没有发挥风险监督的作用。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
倪慧萍
为在银行推行内部治理基础审计,巴塞尔银行业监督委员会从经营层面、治理层面和监管层面构建了保障机制。目前,我国银行内部治理基础审计的保障机制很不健全,还需要银行管理当局、治理当局、监管当局采取不同措施共同构建,以最终达到改善银行公司治理目标。
关键词：
银行 内部治理基础审计 保障机制
[期刊] 南开经济研究
[作者]
马静 黄福广 田瑶
我国正在推进利率市场化改革,需要对于商业银行股权多元化和发行上市的成效进行总结。本文采用主成分分析法构建了我国上市银行的综合绩效指标体系,然后实证分析了股权结构对于银行综合绩效等指标的影响。在面板数据分析中,我们发现我国上市银行的综合绩效不断提高,坏账比例逐年下降,净资产收益率有所提高。同时,我们进而发现,股权集中度与我国上市银行综合绩效呈倒U型曲线关系;我国上市银行中,传统国有银行比股份制银行绩效要差;海外上市对我国银行绩效有推动提升作用。我们认为,我国金融改革需要进一步优化我国商业银行的股权结构。
[期刊] 会计之友
[作者]
胡腾宇
文章根据2010年上半年财务报告,选取11项具有代表性的指标,利用SPSS软件对我国上市的16家商业银行进行主成分分析和因子分析,结果合成四类主因子,命名为盈利性因子、安全性因子、发展性因子和流动性因子,分别计算出商业银行的各因子得分,根据因子的方差贡献率加权得到综合绩效得分。通过对这16家银行的整体绩效水平进行排序,得出新兴的小型银行的投资价值大于老牌银行投资价值的结论,并对我国商业银行的发展提出了建议。
关键词：
商业银行 主成分分析 因子分析
[期刊] 统计与决策
[作者]
鲍旭红 龚本刚
效率是银行竞争力的集中体现,和内部管理能力密切相关。建立合理、完善的内部治理结构是银行提高经营效率、增强和保持行业竞争力的关键所在。文章利用面板数据模型对样本进行实证研究,通过提供一些切实有效的实证依据和建议帮助上市银行完善内部治理结构,提高经营效率,从而到达提升市场竞争力的目的。
[期刊] 金融论坛
[作者]
白涛 何小杨
作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
杨继国 张诗奕
对已上市的14家商业银行内部治理结构及其对银行绩效影响进行实证研究,得出如下结论:第一大股东的国有性质及其较强的控股能力对银行绩效产生了正面影响,第二到第五大股东持股之和的比例如果过大,形成与第一大股东抗衡的态势,将对银行绩效产生负面影响;董事会规模与银行绩效负相关,独立董事比例和执行董事比例与银行绩效不相关;外部监事比例和职工监事比例与银行绩效不相关;高管薪酬对银行绩效没有产生影响。
关键词：
商业银行 内部治理 绩效 实证研究
[期刊] 财会通讯
[作者]
孔令瑜
一、实质性漏洞概述美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将"实质性漏洞"定义为"如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时,该缺陷就构成实质性漏洞(materialweakness)"。内部控制体系的运行需要有效的设计和有力的执行。根据内控缺陷的影响程度和重要性将缺陷划分为:一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞。鉴于实质性漏洞是更为严重的重要缺陷,识别实质性漏洞并进行分析至关重
[期刊] 武汉金融
[作者]
甘武松 杨子英 唐耀东 崔健
本文从理论与实务两方面就人民银行内部控制的内涵、内部控制环境、内部控制审计与评价以及内部控制的发展方向、发展对策等问题进行了深入探讨,为各级人民银行强化内部控制、防范业务风险提供了借鉴和参考。
关键词：
内部控制 中央银行 综述
[期刊] 金融与经济
[作者]
聂正梅
国有商业银行为控制和防范经营风险,建立了自我约束、自我调节的控制系统,对银行内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约。工商银行近两年实行对基层行内控综合评价,对提高全行内控管理水平,逐步建立运作规范化、管理科学化、监督制度化的内控体系起到了良好作用,取得了较好的成效,但在工作过程中也存在一些问题。本文从内控健全性、合理性和有效性三个方面入手,探讨如何提高国有商业银行内控综合评价工作水平。
[期刊] 国际金融研究
[作者]
杨宁
转换中国银行经营管理机制,实质上就是构造与社会主义市场经济相适应的经营机制和管理体制。中国银行经营管理机制的转换是一个逐步推进的过程,不可能一蹴而就。在当前内部条件和外部环境尚不完全具备的情况下,应以转换和完善中国银行内部经营管理机制为突破口和着力点,循序渐进,有目标、有步骤地向国有商业银行过渡。 从金融体制的改革目标和在新形势下金融企业自我发展的内在要求看,中国银行现行内部经营管理机制与建立社会主义市场经济体制的要求间存在着不少矛盾和弊端:
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