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[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
曹记峰
基于中国财税法规与资本市场现状，采用５种不同边际税率估算方法对中国１８５９家上市公司２００７—２０１４年边际税率进行估算。针对不同年度、行业的边际税率分布及变化情况进行分析，得出影响中国企业边际税率的主要因素，为国家企业所得税税收优惠政策的制定提供更科学的视角。同时通过对比分析，找出理论最佳模拟边际税率估值法的简易替代估值计算方法，结论对中国边际税率估值、计算和研究有着重要意义。
[期刊] 财经论丛
[作者]
董一欣 蓝相洁
为提高企业的年金参与率、促进我国全方位多支柱养老保障体系的构建，本文选取沪深2016—2019年A股上市公司为样本，研究企业所得税优惠对企业建立年金制度的影响。本文发现：企业所得税优惠对建立年金制度的影响呈现倒U型，企业融资成本可以有效调节企业所得税优惠与建立企业年金之间的非线性关系。国有性质、制造行业以及中部地区的企业建立年金受企业所得税优惠的激励作用更明显。为更好发挥企业所得税优惠对建立企业年金的促进作用，本文建议改进激励年金建立的企业所得税优惠方式，并针对企业特征区别制定促进年金发展的企业所得税优惠政策。
[期刊] 经济学家
[作者]
李增福
本文对我国上市公司在新企业所得税法实施前后所得税负担及产业、区域间的差异进行了研究,结果显示:新税法实施后,适用税率降低的公司实际税负下降,适用税率不变和上升的公司,实际税负没有显著变化;上市公司总体所得税负下降了2.21%;税收负担地区间差异在新税法实施前显著,实施后不显著;行业间差异在新税法实施前后都比较显著。研究结果表明,法定税率的降低减轻了企业的实际税负,淡化了区域差异,突出了税收政策的产业导向;优惠政策取消和延缓的公司,实际税收负担没有明显提高,实现了旧税法向新税法的平稳过渡,表明降低税率、取消优惠的同时给企业以一定的延缓期是比较成功的政策组合。
关键词：
上市公司 所得税负担 行业 地区
[期刊] 财经研究
[作者]
虎月姝
关于上市公司企业所得税优惠问题初探虎月姝目前，沪深两地上市公司所得税的实际税负普遍低于名义税负，其原因在于上市公司普遍享有企业所得税的优惠待遇。本文根据上市公司１９９７年年度报告提供的资料，对上市公司的企业所得税优惠问题进行了实证考察和财务、经济效率...
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 宋常
本文采用实证分析方法,以我国普通机械制造业沪深股市发行的A股上市高新技术公司为研究对象,以2008～2010年为研究时间序列,实证分析了上市高新技术公司所得税税率优惠与技术创新投入之间的关系,考察、证明了2008年实施的企业所得税税率优惠对高新技术企业及其技术创新投入起到了积极的促进作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
钱晟 李筱强
截至2002年4月,沪深证券交易所已有上市公司1244家,其中囊括了我国国民经济各行各业最具代表性的众多优秀企业。本文以沪深证券交易所千余家上市公司2001～2002年的企业所得税负担为研究对象,重点针对上市公司企业所得税总体负担、行业间企业所得税负担的差异及其变动、行业内部企业所得税负担的均衡性、企业所得税负担同行业税前利润总额的相关性及其地区间所得税负担差异等问题,在年报所披露数据分析比较的基础上,对我国上市公司所得税负担的公平性及税收制度的完善提出几点政策性建议。
关键词：
上市公司 企业所得税 税收负担 实证研究
[期刊] 财经论丛
[作者]
宋雷娟 储敏伟
探究企业所得税对固定资产投资起到多大的影响,一直是国外经济学者和政策制订者关注的话题。为考察我国2007年的企业所得税改革对固定资产投资的影响效应,以税改前后上市公司执行税率的不同作为研究的切入点,借鉴国外衡量政策效应的主流计量研究方法——DID(Difference in Difference)方法,使用我国制造业的上市公司数据对此予以实证分析。研究结果表明,税改前后上市公司执行税率的不同,对不同所有制性质的制造业上市公司的固定资产投资有着既有不同又有相同的影响,并对其中的原因进行了深入分析。
关键词：
企业所得税 固定资产 投资
[期刊] 税务研究
[作者]
柳建启
自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新增固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、
[期刊] 会计研究
[作者]
郑宝红 张兆国
本文以我国2008年新所得税税法的实施为外生事件,以2002-2015年深沪两市A股类上市公司为研究样本,采用Difference-in-Differences(DID)法,考察了企业所得税率降低对全要素生产率的影响。研究发现,所得税率降低会提高企业全要素生产率。这种提高是通过优化资源配置、缓解融资约束、增加研发投入和人力资本投入四条路径来实现的。进一步研究发现,所得税率降低当年对全要素生产率的影响最大,此后逐年递减;产生的累积效应逐年递增,到2014年趋于平稳。本文为研究减税政策对企业全要素生产率的影响提供了经验证据,对于政府应如何实施税收政策以及通过何种路径提高全要素生产率具有一定的参考意义。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
邓丽
近年来国家不断推出减税降费等有力措施为企业减负,尤其是对小型微利企业税收优惠政策的持续扩围加码,成为推进供给侧结构性改革、培育市场主体新增长优势的重要举措。文章在对全球主要国家企业所得税税率变化趋势以及税收政策对企业投资行为影响文献进行梳理的基础上,基于某沿海城市企业的所得税申报数据,构建双重差分模型,以该地区新纳入所得税小微企业优惠范围的中小型企业作为研究对象,将固定资产和人力资本投入作为解释变量,研究了企业所得税税率变化对企业固定资产投资、职工薪酬支出的影响,提出给予中小企业税率式优惠倾斜、简洁中小企
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
杨丽彬 陈晓萍
本文主要研究了企业所得税对企业债务融资决策产生的影响。研究结论支持了修正的MM理论关于税收对企业的债务融资决策有影响的观点。研究表明:在我国上市公司的债务融资决策中,企业所得税是考虑的因素之一,主要表现在其他条件相同的情况下,实际税率较高的企业债务融资的利用程度较高,享受税盾利益的动机相对较强。同时在我国上市公司中,债务性税盾与非债务性税盾的替代作用并不明显。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
朱柏铭
西方国家自８０年代以来大多将公司所得税由累进征收改为比例征收，有其特定的政策目标和现实条件。我国税制改革中企业所得税税率形式的确定应更多地基于中国的客观实际去考虑，不宜盲目模仿。为提高所得税的收入弹性系数，调节人们的收入分配，同时又鼓励企业规模经营，合并后的企业所得税宜采用超额减速累进税率
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张松
现行企业所得税税率设计有其理论特色，主要包括以下四个方面：在处理公平与效率的关系上，效率优先；在实现公平目标上，注重竞争起点的税收公平；在处理财政需要与纳税人承受能力的矛盾时，选择低税率；在确定调节目标时，吸收了中性税收理论的有益思想。
[期刊] 经济管理
[作者]
邓明
中国企业所得税与资本结构问题一直都受到广泛关注,但已有关于企业所得税与资本结构关系的研究中,存在内生性或者外生冲击导致的信息不充分问题。本文利用规模以上工业企业数据估算了三类中国地级市层面的企业所得税有效税率,在此基础上实证研究了企业所得税有效税率对企业资本结构的影响。研究结果表明,1998—2007年,地级市层面的企业所得税后视性有效平均税率和前视性有效平均税率均有所上升,有效边际税率在2003年之前不断下降,但在2004年有个比较显著的上升趋势,之后又有所降低。企业所得税后视性有效平均税率对企业资本结构的影响并不显著,但前视性有效平均税率和有效边际税率越高则企业的债务融资比率越高。此外,基于分组样本的研究表明,国有企业并不会根据企业所得税税率的变动来调整企业资本结构,但非国有企业则会根据企业所得税有效税率的变动来调整其资本结构;内资企业和外资企业在企业所得税与资本结构的关系上是基本一致的,只是外资企业的资本结构变动对企业所得税前视性有效税率更为敏感。
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 后青松 范文林 宋文娟
本文以2001-2013年我国沪深A股上市公司的数据为样本,对其所得税有效税率与法定税率的差异进行了实证分析,并检验了产权性质、税收负担、税收征管等因素的影响,提出了相应的政策建议。
关键词：
企业所得税 有效税率 上市公司
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