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[期刊] 保险研究
[作者]
王晓洁 杨鹏展
采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设...
[期刊] 保险研究
[作者]
周海珍 吴俊清
2018年5月,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区展开试点,在一定程度上激励了个体的投保热情。而伴随着2018年新一轮的个人所得税税制改革,税延型养老保险的税收激励大幅下降,受益群体的范围严重缩减。本文通过构建工资性收入个体在投保环节和养老金领取阶段的精算模型,运用数值模拟比较了税延型养老保险在新旧个税税制下的受益群体范围,同时测算了在维持旧个税税制下受益群体范围不变的前提下,新个税税制下养老金领取阶段的缴税税率以及此时的财政负担。文章得出结论:如果要维持旧个税税制下税延型养老保险的受益群体范围,税延型养老保险应较大幅降低领取阶段的缴税税率,但这并不会导致财政成本的增加。在此基础上,文章对如何推动我国税延型养老保险的良性发展提出了相关合理建议。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
谭英平 刘奕
2018年5月1日起,我国在上海市等地开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。本文依据当前试点政策,结合个税改革的背景,以上海市为例,分别从投保人、政府和保险公司三方的角度分析了个税递延型养老保险的试点效应。结果表明,当前政策下受益者主要是高收入人群,中、低收入者受益较小甚至没有受益,激励作用相对有限;政府当期税收尽管会减少,但减少幅度有限,不会造成太大财政压力;保险公司有望因为险种的推行实现保费收入的增长。
关键词：
人口老龄化 个税递延 养老保险 税收优惠
[期刊] 南方金融
[作者]
谢永 高彦 廖朴
个人税收递延型商业养老保险试点对促进养老保险发展、提高国民养老保障水平具有重要意义。实施商业养老保险个人税收递延政策后,政府为应对税收收入下降,可采用降低财政支出、发行政府债券、提高个人所得税税率三种不同的财政政策措施。运用宏观经济均衡的OLG模型,研究上述三种不同财政政策措施对经济均衡及个人、企业最优缴费率的影响。结果表明:三种财政政策措施都能提高居民退休期消费和居民效用;发行政府债券能够较大幅度提高居民的退休期消费,但会对经济增长产生一定的负面影响,而减少财政支出和提高个人所得税税率有助于促进经济增长,但对居民退休期消费的正向影响较小;减少财政支出和提高个人所得税税率会大幅降低社会基本养老保险最优个人缴费率并小幅提高最优企业缴费率,发行政府债券对缴费率的影响正好相反。本文研究结论的政策启示是:有关部门需要为个人税收递延型商业养老保险的试点和推广做好财政政策及配套政策的研究和储备,确保预期政策目标的顺利实现;同时考虑对基本养老保险缴费率组合进行调整,实现社会福利的帕累托改进。
[期刊] 南方金融
[作者]
谢永 高彦 廖朴
个人税收递延型商业养老保险试点对促进养老保险发展、提高国民养老保障水平具有重要意义。实施商业养老保险个人税收递延政策后,政府为应对税收收入下降,可采用降低财政支出、发行政府债券、提高个人所得税税率三种不同的财政政策措施。运用宏观经济均衡的OLG模型,研究上述三种不同财政政策措施对经济均衡及个人、企业最优缴费率的影响。结果表明:三种财政政策措施都能提高居民退休期消费和居民效用;发行政府债券能够较大幅度提高居民的退休期消费,但会对经济增长产生一定的负面影响,而减少财政支出和提高个人所得税税率有助于促进经济增长
[期刊] 财贸经济
[作者]
王晓洁
"普惠型"新型农村养老保险制度由2020年提前至2012年实现全覆盖,比预定目标提前了8年的时间。新农保"提速"关键看政府财政能力以及农民的缴费能力两个因素。现有新型农村养老保险制度安排能否满足农民未来的养老需求?农民的缴费能力受制于哪些因素,能否跟得上?本文选取2010年河北省37个试点县的经验数据,根据现行制度安排,依据"未来给付精算现值等于未来缴费精算现值的思想"构建了农民养老平衡模型,分析了"没有财政补贴、现行财政补贴、提高财政补贴"三种方案对农民缴费能力的影响,指出现行制度存在的问题,并提出了构建财政补贴的动态增长机制、提高最低缴费档次缴费额等可行的政策建议。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
赵振翔 王亚柯 王珊珊 孙守纪
开展个人税收递延型商业养老保险是对建设高质量的"第三支柱"养老保险的一次有益探索,有利于积极应对人口老龄化问题。本文通过构建理论模型,利用动态模拟的方法分析个税递延型商业养老保险对参保人的影响。研究发现:参保者退休后的收入和消费都得到了提高。退休前收入越高、期望寿命越低的参保人,退休后商业养老保险收入提高越显著;且女性商业养老保险收入的增加低于男性。对参保者来说,商业养老保险的收益主要来源于投资收益,税收优惠带来的收益较少。选择最优的投资组合可以提升商业养老保险账户收益,降低亏损风险,参保人根据无风险收益率、工资增长率、年龄和养老目标基金的风险选取最优投资策略。
[期刊] 武汉金融
[作者]
李晓晟
作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理论上论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险改革的方向。
关键词：
个人储蓄养老保险 税收递延 税收优惠
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
李晓晟
作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险的改革方向。
关键词：
个人储蓄 养老保险 税收递延 税收优惠
[期刊] 中国金融
[作者]
锁凌燕
中国正在积极地完善三支柱式的养老保障体系，养老保险个税递延优惠政策出台的共识基础已初步具备人口老龄化作为人类社会进步的重要标志，给经济、社会、文化、心理和精神各个方面都带来重大影响，对养老保障制度体系所带来的冲击更是直接而深远。国际社会的普遍共识是，为了积极应对老龄化，在养老保障制度的公平性和可持续性之间求取平衡，政
[期刊] 保险研究
[作者]
涂东阳 许莉 殷晨昕
通过税收优惠鼓励个人购买养老保险是发达国家的普遍做法。本文首先基于历史数据构建养老金替代率预测模型,分析基本养老金替代率的逐年下降趋势。继而构建精算模型测算不同情形下达到一定目标替代率下个税递延养老保险的年缴费额,在此基础上就个税递延养老保险的缴费设计提出政策建议。
关键词：
个税递延 养老保险 替代率
[期刊] 保险研究
[作者]
赵春红
我国现行企业年金纳税递延制度和个税递延型商业养老保险即将破冰,本文从公平性视角出发,建立了一般均衡两期世代交叠模型研究个税递延型商业养老保险缴费纳税抵扣上限问题。研究结果表明,个税递延型商业养老保险个人缴费纳税抵扣上限应该是企业年金账户个人缴费和企业缴费之和,而不是与企业年金账户个人缴费纳税抵扣上限相等。采取商业养老保险的个人缴费扣税上限和企业年金个人缴费扣税上限相同的方案,看似平等实则不公。
关键词：
商业养老保险 个税递延 缴费上限 OLG
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
危素玉
我国于2018年5月1日正式启动了个人税收递延型商业养老保险试点,且采取了国外非常典型的EET模式,旨在利用税收优惠方式鼓励个人商业养老保险发展,同时进一步推进我国多层次养老保险体系构建。目前的税优设计还存在激励参保人群覆盖面窄、累退效应等问题,我国个税递延型商业养老保险的税优设计需要进一步优化,以最终实现试点在全国的推广。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
张鑫 孙立娟
基于2017年中国职工养老储备指数调查数据,采用logistic回归模型实证分析职工对个税递延型商业养老保险的购买意愿及其影响因素。研究结果表明,超过40%的职工有意愿购买个税递延型商业养老保险。经济购买力、教育程度以及对保险知识的了解程度对职工的购买意愿有显著的促进作用。养老规划意识的不足,对社会基本养老保险和子女养老的过度依赖降低了职工的购买意愿。房产的增加对个税递延型商业养老保险的参保需求呈现负向关联。在不同性质单位职工之间,影响个税递延型商业养老保险参保意愿的因素也存在群体差异。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
王莹
个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下。其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重。
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