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[期刊] 国际经济评论
[作者]
毛亮 郝朝艳 平新乔 梁爽 张海洋
与主要发达国家相比,对应于中国目前的经济发展水平,2000元的个税起征点并不低。提高个税起征点从长期趋势看,个税的税基在逐渐扩大。如果要使中国工薪阶层中交税的人数比例不超过20%,则目前个税起征点应在2500元(月薪)左右。随着经济的发展,如果不相应提高个税起征点,则会导致工薪收入阶层交税的人数比例太高的问题。科学的个税起征点讨论,应该考察个税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郝朝艳 梁爽 毛亮 张海洋 平新乔
本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2 000元提高到2 800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2 800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革...
关键词：
个人所得税 起征点 搜寻和匹配
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
李国锋 刘黎明
本文分析了个税起征点变动对纳税能力的影响机理。本文基于2005~2012年我国居民收入分组数据,采用构建的收入分布纳税能力测算积分模型和PLS路径模型,估算了我国居民个人所得税纳税能力和个税起征点改革对纳税能力的影响效应。研究发现,2005年以来我国居民平均收入水平有较大的提高,收入分布呈厚尾分布特征,其标准差呈弱平的倒"U"形变化趋势。2006年和2008年两次个税起征点的调整并没有改变纳税能力的增长态势,却影响着税务部门的征缴行为,税收努力指数的波动表明,税制改革与征纳税人预期行为的强关联关系,2011年的个税起征点改革对纳税能力有较大影响;PLS路径模型估计显示,居民收入的增长对纳税能力...
[期刊] 税务研究
[作者]
何建堂
一、我国增值税起征点存在的问题我国现行的增值税起征点是基于1994年实行的《中华人民共和国增值税暂行条例》,以及在2003年修正后的规定,并且这一规定于2009年写
[期刊] 消费经济
[作者]
刘宁
本文在回顾我国个税起征点调整过程的基础上,分析了调整个税起征点对纳税人的影响,并利用虚拟变量和机会收入两种方法估算了起征点调整对居民消费支出的影响。研究发现:起征点调整变化,使一部分低收入者由纳税人变成非纳税人,高税率"级距点"附近的纳税人税率降低;但单独的个税起征点调整对消费的刺激作用不大,需配合税率和税级距调整措施才能达到最优的政策效果。
关键词：
个税起征点 居民消费 实证分析
[期刊] 税务研究
[作者]
山东省济南市国家税务局课题组 王洪龙 马建 王振泉 李华
2011年11月1日,增值税起征点上调政策正式实施。本次起征点上调是在金融危机爆发使我国个体经济和小微企业受到重大不利影响的背景下实施的,目的在于为个体经济减轻税收负担,落实国务院支持小微企业发展的要求。政策实施以来,收到一定成效,但也遇到许多问题,包括个体税收减少带来的影响、征税成本上升、遭遇征管难题等。本文基于济南市的实施情况,从国际经验、政策效应等角度进行分析,并提出完善增值税起征点政策短期建议和长期目标。
[期刊] 税务研究
[作者]
卢阳 马之超
增值税在我国历经三十余年的实践，主要税制已经日臻完善，但是增值税起征点调整过程中，起征点金额的确定依据却缺乏相应的理论研究，更没有明确的法律规范予以约束。本文从理论上提出，增值税起征点的调整应主要以增值税小规模纳税人月最低销售收入为主要依据建立动态调整机制。
[期刊] 世界经济
[作者]
王鑫 吴斌珍
本文采用2004～2007年36个大中城市的季度面板数据,对2006年个人所得税起征点提高对消费的影响进行了经验分析。我们利用部分城市实际起征点在2006年以前已经有所提高的事实,采用倍差法的分析框架进行了估计。结果显示,在调整了基于平均收入计算减税水平可能带来的偏差之后,税收减免带来的收入增量的边际消费倾向在1.40～1.66之间,即人们消费的增加大于当年税收减免的额度。分地区来看,东部地区、高收入地区这一影响更为显著,而其他地区、低收入地区的影响则不显著。分消费类型来看,食品支出、交通和通讯支出、教育文化娱乐服务支出的增加较为显著,其他类型的消费没有显著的变化。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
缪慧星
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国,增值税收入占全部税收收入的60%以上,是征收金额最大、征收范围最广的税种,其对经济发展和企业行为具有重要影响。增值税起征点,作为增值税减免税的一种形式,一直以来都是增值税最优设计考虑的重要方面。2011年我国出台了《营业税改征增值税试点方案》,标志着增值税改革的深化,今后增值税对于调节经济将发挥举足轻重的作用。因此,重新审视增值税起征点的设置,
[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧频 陈丽卿
一、浙江省增值税起征点调整落实情况 增值税起征点的调整是促进下岗失业人员再就业的一项积极的优惠措施。浙江省各级国税部门对此都十分重视,本着既体现政策、促进下岗工人再就业,又做到加强税收征管、提高税收征管效率的原则,充分考虑本地经济发展水平、水平相近地区起征点及与地税部门营业税起征点的平衡等因素,使起征点建立
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 徐后能
我国自2003年1月1日起调高了增值税的起征点,这一举措增加了下岗失业人员的再就业机会,增加了农民等低收入者的收入水平,减轻了个体纳税人的税收负担,但并未解决起征点制度本身的固有缺陷,损害了税收的公平和效率原则。本文建议将增值税的起征点改为免征额,并阐述了该建议的必要性和可行性。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李庆云
为了帮助微小企业、个体户及其他个人持续一段时期享受增值税和营业税起征点的税收优惠政策,笔者设想在Excel的IF函数、vlookup查询函数及数据有效性功能的支持下,应用营业额比对分析方法方便快捷地把控自身每月或每次营业额在起征点附近,做出最佳的起征点纳税筹划。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
喻志刚
一、年工资、薪金应税所得区间讨论年工资、薪金所得税负,首先要考虑所适用的税率,因此应从年工资、薪金应税所得的整体税率变动区间来划分年工资、薪金应税所得的金额变动区间。由于全年月薪是12个最高税率相等
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄一鸣 于海燕 熊翅新
多数人认为我国现行个人所得税的起征点偏低,应该在一定程度上提高这个额度。然而,通过深入剖析,并结合我国的现实国情,则是应效仿有关国家低起征点的做法,切实与国际接轨,以利于全民普遍纳税的社会意识和氛围的形成。
[期刊] 管理世界
[作者]
甘犁 秦芳 吴雨
定量评估提高增值税起征点的实施效果,对于构建促进小微企业发展的税费政策体系和发挥财税政策调节优势具有重要意义。本文基于中国小微企业调查(CMES)数据库,测算了增值税起征点调整后,受惠小微企业数量与税收优惠规模,并评估起征点调整对就业和经济发展的影响。研究发现,增值税起征点由月销售额3万元提到10万元,约有94.7%的小微企业不用缴纳增值税,即享受税收优惠政策的企业约为586.4万,税收优惠规模约为1590亿元。提高起征点新增就业284.05万人,相当于投入5.60万元增加一个就业,低于固定资产投资拉动就业的成本。进一步测算表明,新增就业人口将创造2287亿财富,是2018年GDP的0.25%。最后,起征点提高后,临界值附近税负不公平问题加剧,本文建议将增值税起征点改为免征额,这样约有346.09万小微企业获得优惠,税收优惠规模为1661亿。不仅会缓解起征点附近税负不公平问题,而且把月销售额大于10万的小微企业纳入减税体系,有利于完善小微企业普惠性税收减免政策。
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