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[期刊] 当代财经
[作者]
邹传教
起征点与免征额是两个不同的概念,税收理论应与时俱进,重新定义起征点,个税改革应按小康标准来确定起征点,起征点是一个动态标准,建议目前定为3200元起征。
关键词：
个税改革 起征点 小康标准
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郝朝艳 梁爽 毛亮 张海洋 平新乔
本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2 000元提高到2 800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2 800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革...
关键词：
个人所得税 起征点 搜寻和匹配
[期刊] 中国金融
[作者]
辛悦玲 梁瑜
自1980年《个人所得税法》实施以来,至今已是时隔七年后的第七次调整,前六次的修订主要侧重于起征点(基本扣除额)、税率和级距的调整,此次修订还涉及征税模式和专项附加扣除。广西属于欠发达地区,居民总体收入水平相对不高,2018年全区城镇单位在岗职工平均工资仅为5577.40元/月。因而此次改革,惠及大部分广西百姓,个人所得税减税效应显著。广西个人所得税改革基本情况
关键词：
个税改革 扣除额 四个问题
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
李国锋 刘黎明
本文分析了个税起征点变动对纳税能力的影响机理。本文基于2005~2012年我国居民收入分组数据,采用构建的收入分布纳税能力测算积分模型和PLS路径模型,估算了我国居民个人所得税纳税能力和个税起征点改革对纳税能力的影响效应。研究发现,2005年以来我国居民平均收入水平有较大的提高,收入分布呈厚尾分布特征,其标准差呈弱平的倒"U"形变化趋势。2006年和2008年两次个税起征点的调整并没有改变纳税能力的增长态势,却影响着税务部门的征缴行为,税收努力指数的波动表明,税制改革与征纳税人预期行为的强关联关系,2011年的个税起征点改革对纳税能力有较大影响;PLS路径模型估计显示,居民收入的增长对纳税能力...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
贾康
(一)改革势在必行,个人所得税是十分典型的直接税在现代社会中,其功能受到高度重视。所谓直接税,属于其税收负担不可以或很难转嫁。由此可知,个税这样的直接税,在发挥筹集政府财政收入以使政府得以履行职能的同时,还势必要更多地发挥定向调节居民收入差距、防
关键词：
个税改革 纳税人 专项扣除 起征点
[期刊] 中国财政
[作者]
朱为群
我国的个人所得税制度诞生于上个世纪八十年代初,虽然经过多次修改,但是按照不同所得类型分别课征的制度框架并未发生根本性改变。这种分类课税的模式与国际上实行个人所得税综合课征制度的大多数国家不同,并未将一个人一定期限内的各类所得汇总并且采用统一的税率来计税,而是在所得类型划分的基础上,在计税依据和适用税率方面实行区别对待。由于我国的个人所得税设置了11个不同的征税所得类型,因此有一个说法认为我国有11种个人
[期刊] 中国金融
[作者]
吕冰洋
据新华社等报道,6月19日,由财政部和国家税务总局起草的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)已由国务院同意,并提请十三届全国人大常委会第三次会议予以审议。此次改革力度之大,可以说大大超出社会各界预料。它所产生的影响,有可能大大超过调节收入分配的作用范围。首先,本次个税改革第一次迈出了综合与分类相结合的脚步。《草案》中关于个人所得税改革的要点有四个:一是对部分劳动所得实行综合征税,将工资
[期刊] 中国财政
[作者]
朱为群
我国的个人所得税制度诞生于上个世纪八十年代初,虽然经过多次修改,但是按照不同所得类型分别课征的制度框架并未发生根本性改变。这种分类课税的模式与国际上实行个人所得税综合课征制度的大多数国家不同,并未将一个人一定期限内的各类所得汇总并且采用统一的税率来计税,而是在所得类型划分的基础上,在计税依据和适用税率方面实行区别对待。由于我国的个人所得税设置了11个不同的征税所得类型,因此有一个说法认为我国有11种个人
[期刊] 涉外税务
[作者]
周优
2008年,世界性的金融危机席卷全球,我国也受到了一定程度的影响。从2008年下半年就被炒得沸沸扬扬的个人所得税改革,无疑成为了广大百姓"最关注的问题"之一。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
唐小飞 王铮 鲁平俊 刘伯强
个税改革结果自2011年6月30日公布以来,引起了全社会极大的参与和争论,此次争论主要集中在个税起征点的提高和税率结构的调整是否更有利于社会公平。为了弄清此次个税改革是否更好地实现了调节个人收入、促进社会公平的功能,本文首先总结了个税改革的三个历程。重点对最近一次个税改革前后的税制进行了对比,试图找出个税改革前后税制对不同收入阶层税负及其社会公平的影响。最后在对比我国现行税制和国外现行税制的基础上,对国外个税税制进行一定程度的借鉴,为我国今后个税改革指明方向。
关键词：
个税改革 税率结构 税制 社会公平
[期刊] 国际经济评论
[作者]
毛亮 郝朝艳 平新乔 梁爽 张海洋
与主要发达国家相比,对应于中国目前的经济发展水平,2000元的个税起征点并不低。提高个税起征点从长期趋势看,个税的税基在逐渐扩大。如果要使中国工薪阶层中交税的人数比例不超过20%,则目前个税起征点应在2500元(月薪)左右。随着经济的发展,如果不相应提高个税起征点,则会导致工薪收入阶层交税的人数比例太高的问题。科学的个税起征点讨论,应该考察个税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。
[期刊] 财贸经济
[作者]
李林木
从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。...
[期刊] 税务研究
[作者]
吕敏
增值税扩围改革将使增值税覆盖整个货物劳务领域,广泛的征税范围将使其形成完整的税款抵扣机制。理论上说,为了保证税收中性,增值税在制度设计上应尽量减少优惠,但针对特定行业的税收减免在各国税制设计中均不可避免,而税收减免政策适用范围与优惠方式的确定仍需十分谨慎。本文针对我国增值税扩围改革中几个重要的征免税问题展开讨论,并提出相应观点与建议。
关键词：
增值税 扩围 征免税
[期刊] 财政研究
[作者]
贾康 梁季
我国个人所得税下一步如何改革,是各方面所关心的一个热点和难点问题。本文对此试作条理化并力求深入、具体的分析,在对我国个人所得税的地位、作用、现状、问题和可借鉴的国际经验作出勾画之后,提出我国个人所得税改革的取向、基本目标与原则、技术条件分析和具体方案设计建议,并针对各方热议的"起征点"问题提出其合理解决的思路。
[期刊] 涉外税务
[作者]
叶青
一、三个话题的提出我国宪法第五十六条规定:"中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务"。公民依法纳税、穷人少缴税、富人多缴税应该不是争论的话题。奇怪的是在2008年的全国"两会"上居然成了辩
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