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[期刊] 经济学家
[作者]
周伟 武康平
本文基于个人所得税改革对经济主体行为产生激励的理论,尝试将个税免征额引入拉弗曲线(Laffer curve),分析了收入变化时收入税率曲线位置的移动与拉弗曲线的形态变化,以及个税免征额与最优税率之间的运动规律,发现随着个税免征额的提高,最优税率有下降的趋势,对我国当前个税免征额的提高与税率级次级距调整现象做出了较严密的数理分析。而在分析个税免征额的选择及其与税率之间的关系时,为我们找到在当前地区收入水平不均与居民收入分布多样的状况下的最优个税免征额以及实践"差别化"税制的理论依据,回答了原来仅考虑税率变化的拉弗曲线所不能回答的问题。
关键词：
个税免征额 税率 拉弗曲线
[期刊] 经济科学
[作者]
唐飞鹏
为何在财政重压下，一些地方反而利用自由裁量权下调了契税这一重要地方税的基准税率?本文研究发现，下调契税税率非但没有削弱地方财政能力，反而对其有提升效应，尤其是在三线及以下、投资投机性需求旺盛、房租收入比高的城市。对住房减税的拉弗效应优于对土地及其他房屋，全部标的物一起减税的效果最佳。在机制上，下调契税税率能够产生“放水养鱼”效应，助力楼市“保交付”、“促需求”、“去库存”和经济“稳增长”;但也会产生税费替代效应，增加超额非税收入并导致更高的非税依赖度；由于地方是主动而非被动减税，因此其不会像在中央减税时那样为抵御冲击而加大税收努力或“节流”支出。进一步分析表明，下调契税税率有助于降低税收不确定性、举债规模，且对土地财政的影响保持中性，能够有效保障地方财政可持续。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗美娟 黄丽君
拉弗曲线是研究税率与税收之间关系的经典工具,它表明一国税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系,高税率不一定能够取得高税收,而高收入也不一定要实行高税率。本文利用Feige&Mcgee的理论模型推导了拉弗最适税率,并对超过最适税率的情况进行了分析,认为提高税率不是增加税收的有效途径,相反,确定合理的征税边界才能建立起有效的征税机制。
关键词：
拉弗曲线 最适税率 税收收入
[期刊] 经济学家
[作者]
何德旭
本文认为 ,我国目前真正满足上市条件的金融企业并不多。针对商业银行、证券公司和保险公司不同的经营特点 ,当务之急是深化金融体制改革 ,特别是要深化产权制度改革 ,为金融企业上市创造基本的制度条件 ;同时要加快证券市场的建设和发展。
[期刊] 经济学家
[作者]
马拴友
在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上,本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析,并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为,为促进投资和经济增长,我国当前不宜过快提高宏观税负,待经济形势好转后税负可适当提高,但税收规模不宜超过GDP的23%。
关键词：
宏观税负 经济增长 最优税率
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
罗美娟 黄丽君
地下经济导致大量税收流失，误导信息决策系统，不利于资源的合理配置和收入的公平分配。在影响地下经济规模的诸多因素中，税率首当其冲。基于Ｆｅｉｇｅ和Ｍｃｇｅｅ的理论模型，研究中国地下经济与拉弗最适税率之间的关系，利用估测的中国地下经济规模以及生产要素综合供给弹性实际测量中国历年的拉弗最适税率，并得出减少地下经济的规模将有利于提高中国拉弗曲线的最适税率的结论。
关键词：
地下经济 拉弗曲线 最适税率
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
王伟
本文研究了税收中拉弗曲线(Laffercurve)隐含的混沌特征。分析表明,在拉弗曲线平滑上升的表面现象背后,隐藏着一种无序的状态或混沌特征,因此,在经济发展、税基扩大的情况下,应慎重提高税率,防止税收的大起大落。
关键词：
拉弗曲线 税收 混沌
[期刊] 会计之友
[作者]
赵鑫 易梦雅 张洁 张依依
文章对我国近15年的恩格尔系数进行了回顾,分析了我国个税免征额的提高对恩格尔系数的影响。研究发现,个税免征额的提高对居民可支配收入的无损增长,改变了居民的消费心理,使居民更多地进行消费支出,并且对恩格尔系数的降低和阻止恩格尔系数的回升产生了积极影响。
[期刊] 财贸经济
[作者]
陈敏 郭继强
国内关于免征额对收入不平等的研究并未充分考虑个体对政策的反馈作用,这很可能导致政策评估结果的偏差和失真。有鉴于此,本文先使用Heckman三阶段估计法和DID方法分析了免征额提高对个体劳动行为的影响,发现其会促进个体劳动供给时间较明显的增加且女性比男性有更大的增幅,这会改变税前的工资分布。在此基础上,本文还构建了带有行为效应的shapley分解,在统一框架下分析了免征额提高对工资不平等的直接分配效应和间接行为效应。结果表明行为效应不容忽视,其解释了工资收入不平等变化的13%~50%并加剧了不平等,如果不考虑行为效应将低估免征额对不平等的真实影响。另外,免征额的设置要与整体收入分布相协调,如果设...
[期刊] 财贸经济
[作者]
白彦锋 许嫚嫚
近年来,要求个人所得税改革的呼声不断,焦点是工资薪金税目免征额的调整,2011年的新个税方案中被提高至3500元,但一些民众认为仍偏低。本文分析了免征额的调整对居民收入分配和财政收入的冲击影响。分析表明,个人所得税工资薪金税目免征额调整对财政收入"减收"效应并不明显;相应地,免征额调整对于缩小我国当前收入差距的作用也很有限。因此,民众对于包括免征额调整在内的个人所得税改革不宜过分关注。收入差距等问题的解决有赖于财政经济政策的整体推进,税收政策应以个人所得税的"综合化"和税制结构的"直接化"为着力点。
关键词：
免征额调整 收入分配 财政收入 冲击效应
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李文 李畅
未来开征物业税已经成为我国税制改革的必然方向。文章运用西方经济学家提出的税率和税收之间函数关系的模型即"拉弗曲线",分析得出我国房地产交易环节的流转税和所得税税种过多、税率过高,已进入拉弗禁区。目前房地产保有环节的税种过少,税率较低,可以开征房地产保有阶段的税种—物业税。对个人住房征税是物业税的税制设计中难度最大的部分,由此带来的家庭税负尤其敏感。对房地产拥有所有权的个人在规定年限内每年征收物业税,从而使房地产购买者的持有成本增加,文章运用供求均衡的分析方法,得出物业税的开征将使房地产市场有效供给量增加、无效需求量减少,抑制房价泡沫,实现房地产市场供需结构的理性回归。文章以哈尔滨为例,对个人住...
关键词：
物业税 税负 测算 拉弗曲线
[期刊] 会计之友
[作者]
林瑾 李龙梅 秦翰翔
个人所得税工薪税目的免征额从2006年以来调整了3次,但目前我国收入分配不公的现象还很严重,因此有些民众认为个人所得税免征额偏低。基于海南省1998—2010年居民收入的数据,运用虚拟变量模型分析个人所得税免征额调整与居民收入的关系。分析表明个税免征额调整与居民收入和居民可支配收入的差额没有显著关系,说明个人所得税免征额调整对居民收入分配没有起到显著的调节作用。
[期刊] 统计与决策
[作者]
陈辰
在税制改革中个人所得税是与广大个体纳税人联系最为紧密的一个税种,由于它关系着纳税人税后可支配收入的高低,因此免征额是中低收入纳税人基本生活保障和高收入纳税人生活质量高低的关键因素。文章采用聚类分析和运用动态扩展线性支出系统法对天津市最低工资、最低生活保障线与免征额之间的关系进行分析,同时设计估算出天津个人所得税免征额的标准,并提出相关政策建议。
关键词：
个人所得税 免征额 ELES模型
[期刊] 税务研究
[作者]
柯艺高
拉弗曲线反映了国民经济发展水平或税收收入与税收负担水平之间相互依存的关系,但从国民经济发展的角度看,GDP还受到经济政策、资源利用状况以及经济周期变动等因素的影响,因此这些因素也都隐含地决定了拉弗曲线的形态分布。本文从拉弗曲线不同区段的形态变化及左右“位移”来说明上述因素的影响作用,进而简单讨论了对形态分析的初步运用。
关键词：
税收 国民经济 拉弗曲线 形态变化
[期刊] 财政研究
[作者]
宋文新 姚绍学
本文将利用部分国家的时间序列数据和截面数据对宏观税负(财政收入规模)与经济增长的相关关系以及它们之间的函数类型进行计量经济学的分析,以揭示在经济发展中宏观税负的变动规律。 一、拉弗曲线及其拓展 (一)拉弗曲线的含义 对宏观税负与经济关系的研究是西方公共经济学和财政学的重要内容,而有重要影响的当推美国供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出的有关税收
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