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[期刊] 国际税收
[作者]
唐婧妮
对个人资本所得实行轻税政策可以减少税收对经济的扭曲,鼓励投资和创业。在经济全球化背景下,为了吸引和留住资本,对资本所得的轻税政策得到越来越多国家的认同和执行。但是,对大多数国家来说,由于个人所得税是调节收入分配的主要税种,对资本所得的轻税政策弱化了其调节收入分配的作用。我国作为一个发展中大国,无论是从发展经济角度还是征管条件考虑,都有必要对资本所得实行轻税政策,以鼓励投资和创业,抑制高收入人群的逃税动机,同时对其他税种进行配套改革,与个人所得税共同发挥调节收入分配的作用。
[期刊] 国际税收
[作者]
彭海艳 罗秦
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》鲜明地体现了改善人民生活、缩小贫富差距、实现共同富裕的要求。税收是缩小收入差距、实现共同富裕的重要工具，其中，对个人资本利得课税已在不少国家得到践行并取得一定成效。本文以资本利得课税的理论逻辑探讨为基础，提炼、分析经济合作与发展组织（OECD）成员国对个人资本利得课税的主流趋势及典型特征，并结合我国的现实国情，提出如下建议：逐步扩大个人所得税的综合课征范围、引入资本利得免征额、灵活调整税收优惠政策、选择适宜的资本损失弥补政策。
关键词：
资本利得课税 个人所得税 共同富裕
[期刊] 国际税收
[作者]
杜爽 孙琳
OECD成员国的所得税改革经验表明,资本所得课税模式的选择通常更注重征管效率;所得性质、政策的社会目标等是资本所得课税的重要影响因素;在全球化的背景下,多数国家的资本所得适用税率会考虑"竞争性"。综合考虑我国税制改革目标、资本与劳动所得的税负权衡、征管效率、税制竞争力等因素,未来可以效率为重要目标,确定个人资本所得的税收征管方式;参考企业所得税适用税率,将个人资本所得适用的比例税率提高至25%;明确股息、利息判定标准,逐步减少和取消个人取得资本所得的相关优惠政策。
关键词：
利息 股息 资本所得
[期刊] 税务研究
[作者]
田效先
本文通过对发达国家企业所得税发展趋势的研究，提出我国企业所得税规模及税制改革建议：继续维持当前企业所得税收入规模，小幅降低税率以保持税收竞争力，完善小微企业优惠政策的设置，降低享受促进技术进步优惠政策的门槛。
关键词：
企业所得税 改革 国际趋势 启示
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘剑 张筱峰
本文认为 ,我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下 ,积极借鉴国外成功经验 ,通过转换税制模式、调整税率结构等措施 ,构建高效、公平、科学的个人所得税制度 ,并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。
[期刊] 税务研究
[作者]
马君 詹卉
本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。
关键词：
个人所得税 课税单位 家庭
[期刊] 金融与经济
[作者]
崔莹 莫万贵
资本项目可兑换是一个具有弹性的概念,国际经验表明,一国推进资本项目开放应根据本国经济特点制定战略目标、开放重点和开放顺序,实现最小风险下的收益最大化,开放过程中应加强监测,根据情况变化对开放路线适时调整,不断完善资本项下的管理框架。资本项目不断开放仍然是国际趋势,我国应结合经济发展的总体战略和规划,借鉴国际经验,在管控好风险的前提下,积极推进资本项目可兑换,处理好资本项目开放和国内金融改革的关系,视情动态调整开放顺序,并应加强对开放过程的动态监测,不断完善资本项目管理的政策和工具。
关键词：
资本项目可兑换 资本项目管理 国际经验
[期刊] 涉外税务
[作者]
安体富 王海勇
本文详细探讨了当前世界各国公司所得税改革的特点与趋势:各国一般公司所得税综合税率表现出了明显的下降趋势,这一下降趋势将会继续保持下去,下降的结果使得世界各国公司所得税税率在一个较低的水平上达到基本趋同;降低税率与拓宽税基往往是同步进行的,很多国家在拓宽税基的同时,又加强了对科技创新的税收优惠力度;为消除对股息的经济性双重征税,发达国家加快了公司所得税和个人所得税一体化的步伐。本文认为,世界性所得税改革的趋势是我国进行内外资企业所得税法合并改革必须参考的国际背景,在此背景下,综合考虑我国经济发展、财政能力和税收制度的现状,方能建立一个简单、公平和富有竞争力的企业所得税制。
[期刊] 财贸研究
[作者]
吴金光
财产保险投资所得课税规则涉及资本利得的税务处理和一般性投资所得的税务处理两个方面,如何对待实现的和未实现的资本利得或损失是形成税制差异的核心所在。我国应通过扩大投资准备金税前扣除范围、适当降低资本利得适用税率等方式对财产保险投资给予税收支持。
关键词：
财产保险 投资所得 所得课税
[期刊] 涉外税务
[作者]
黄焱 赵岩
在新的世界经济背景和特征下,居民税收管辖权不仅无法实现资本输出中性的目标,而且对实施国的国际竞争力也呈现出不利影响。评价跨国收入税制经济效率的新标准——资本所有权中性原则和国家所有权中性原则为实施来源地税收管辖权的税制安排提供了理论支持。目前在世界范围内,跨国所得税制逐步呈现出以来源地课税原则为主的趋势。
[期刊] 涉外税务
[作者]
龚辉文
调节消费行为、限制污染物排放是消费税的重要功能。本文从促进节能减排的视角出发,分析了国外消费税征收范围、税率设置的现状以及发展趋势,并在此基础上,对完善中国消费税制度提出了政策建议。
关键词：
消费税 节能减排 绿化 矿物产品
[期刊] 会计之友
[作者]
赵书博 王佳赫
企业所得税制度是影响资本国际流动的因素之一。近年来，越来越多的国家开始实行属地税制，对本国企业境外所得予以免税，吸引了资本的流入，带动了本国经济的发展。我国正在实施＂一带一路＂战略，会有更多的企业去境外投资，获得境外所得。文章分析了我国境外所得税政策存在的问题，并在比较了各国实行的境外所得税收制度的基础上，提出我国今后境外所得税制的改革对策。
关键词：
境外所得税 征税制度 比较研究
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张筱峰 刘剑
20世纪80年代中期以来,西方发达国家以公平与效率为目标,按照“拓宽税基、降低税率”的基本逻辑思路,对公司所得税制进行了广泛而深刻的改革,并决定了全球企业所得税制的基本特征和发展趋势。我国企业所得税制的完善与改革,必须置于全球税制改革的背景下,积极借鉴西方发达国家的成功经验,通过统一税法、规范税基、调整税率等措施,构建高效、科学的法人所得税制,并逐步实现与世界公司所得税制的接轨。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍 刘晶晶 李楠楠
本文通过分析OECD最新发布的年度报告《税收政策改革(2018):OECD成员国及特定伙伴经济体》1,认为近两年来个人所得税改革的国际趋势主要包括,一些国家持续降低对劳动所得的征税,减轻中低收入者的税负,加强对资本所得的征税,增进税制的包容性,使税收政策在促进经济增长的同时实现社会公平。其后通过比较研究认为,我国个人所得税改革方向与这些趋势基本一致。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
冯兴元 克里斯·爱德华兹 丹尼尔·J·米切尔
一、简化税制。简化税制是单一税的重要理念。中国现行的个人所得税实行的是分类课征制,虽然比综合课征制的模式在形式上有所简化,但由于把个人所得划分为11个征税项目,不同的征税项目采用不同费用扣除标准、适用不同的税率、采用不同的征收方法,对于纳税人而言同样是非常复杂的。因此,在设计综合与分类相结合的个人所得税制度时,应贯穿简化理念,以降低税收征纳
关键词：
个人所得税 单一税 纳税人
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