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[期刊] 税务与经济
[作者]
杨娟
个人股权转让所得税存在的逃税行为,促使征税机关加大征管、监督的力度以保障国家财政收入。然而这种流于表面的对抗式方法并没有对个人股权转让所得税征管问题的解决真正起到作用。通过对个人股权转让所得税征收制度、税率适用、计税依据等各个具体要素与国外相关制度的对比分析,可知该问题的症结并非源于征纳税双方主体,而是主体背后指导行为的具体制度安排的缺陷带来的税负不公。此外,基于个人股权转让所得税自身的隐蔽性、不确定性、不稳定性带给纳税主体一方逃税的便利性,需要对征纳双方主体设置能够促使其相互督促的具体制度以减少征管成本,促进纳税诚信。
关键词：
代扣代缴 税收法定原则 指数化宽免
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨娟
个人股权转让所得税存在的逃税行为,促使征税机关加大征管、监督的力度以保障国家财政收入。然而这种流于表面的对抗式方法并没有对个人股权转让所得税征管问题的解决真正起到作用。通过对个人股权转让所得税征收制度、税率适用、计税依据等各个具体要素与国外相关制度的对比分析,可知该问题的症结并非源于征纳税双方主体,而是主体背后指导行为的具体制度安排的缺陷带来的税负不公。此外,基于个人股权转让所得税自身的隐蔽性、不确定性、不稳定性带给纳税主体一方逃税的便利性,需要对征纳双方主体设置能够促使其相互督促的具体制度以减少征管成本
关键词：
代扣代缴 税收法定原则 指数化宽免
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王诚尧 谢宗伯
改革个人股权收益、转让所得税制的必要性和紧迫性,表现在以下三个相互关联的方面:现行该项税制存在劳资所得税负、大小所得税负失平的较大矛盾,导致某些负面影响,亟须解决;西方一些国家近年对资本所得和富人增税的重要启示;贯彻落实党的十八大以来,对深化收入分配制度和财税体制改革重大战略部署的迫切需要。必须适应形势发展,通过改革该项税制,矫正其内在弊端,完善其调控机制功能,以利于充分发挥个人所得税在调节各阶层居民收入分配中的重大作用,协调平衡劳资、大小所得的税收负担,缩小收入分配差距;促进资本市场健康运转,社会资源合理配置,财政收入得到保障,经济社会更好发展。改革要依据"在提高效率的基础上,更加注重公平"...
[期刊] 财政研究
[作者]
王诚尧
现行个人股权收益、转让所得税制的主要矛盾,一是采用统一的20%比例税率,不能区别不同阶层极悬殊的劳动与资本高低所得,进行有力调节;二是减免税优惠措施过多、过宽,征税范围窄,能调节的方面少,难于区别不同情况,进行有效调节,导致劳动、资本所得间、不同阶层大小所得间、税负较大失平,收入大小与税负高低倒置,也扩大了劳动与资本收入分配差距,形成暴富现象,对经济社会有一定负面影响,亟应按照党的十八大要求,有针对性地进行相适应的税制改革,缩小收入分配差距。
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘厚兵 石济海
为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。
[期刊] 涉外税务
[作者]
金梦露 朱乃平
本文针对个人股东股权转让所得个人所得税征管中存在的一些问题,如计税依据难以核实、代扣代缴制度存在执行困难、纳税申报配套政策不完善等,提出了完善我国个人股权转让所得税征管的建议。
关键词：
个人股权转让 个人所得税 征管
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁国卫
近年来资本市场上个人股权转让如何纳税一直备受关注。税务机关一方面通过税收专项检查指令性项目加强征管,另一方面陆续发文予以规范。2014年12月7日国家税务总局发布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,并同时废止《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)、《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号),本文对新规的变化进行了分析。
关键词：
股权转让 个人所得税 新规
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈娜 朱乃平 刘雨欣
一、个人股权转让所得税征管的现状及存在的问题2011年4月15日,国家税务总局发布《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发[2011]50号),要求以非劳动所得为重点,进一步加强高收入者主要所得项目的征管,其中多处涉及资本利得,例如从事个人股权转让、房屋转让等
[期刊] 税务与经济
[作者]
陆瑶
财富代际传承的定位模糊，股权家族信托税制又相对空白，这使得针对高净值人士的税收征管实践偏重稽征经济而忽视正当程序。信托导管理论与“行为说”下的本土信托实践若合一契，应坚持这一符合经济实质的核心理念。家族信托兼具民事性与营业性，其法律适用的边界是动态和开放的。在税收中性视阈下对信托及赠与、继承等相邻制度予以比较，得出从无到有的原则性框架建构思路。对股权家族信托进行全周期所得税税制设计，宜明确信托设立阶段系股权无偿移转而无需缴纳所得税；作为信托财产的持有人和管理者，受托人应当在信托存续期间履行代扣代缴职责；受益人是纳税义务人，应当依法办理纳税申报。以既有的税法制度资源为基础，信托法律关系得以在现行税法框架下有序运作。
[期刊] 国际税收
[作者]
叶霖儿 王金梁
近年来,我国个人股权投资行为十分活跃,既促进了资源优化配置和经济发展,也催生了一部分高收入者个人。新颁布的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,进一步规范和加强了高收入者股权转让所得个人所得税征管。如何准确把握好《办法》执行中的重点内容,既是社会各界的关注热点,也是各级税务机关做好个人所得税征管工作的重要方面。
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
个人所得税调节居民收入差距的作用并不明显,原因之一在于高收入者的纳税不遵从行为突出。高收入者比低收入者更倾向于逃税,所逃税额也更大。本文采用A省×市2013年的个人所得税股权转让专项评估数据,运用Tobit、OLS、分位数回归模型,实证检验了收入、应纳税所得额与逃税之间的关系,得出收入与逃税存在正相关、高收入者更倾向于逃税的结论,并对股权转让个人所得税税收征管提出政策建议。
关键词：
个人所得税 股权转让 税收管理 纳税遵从
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭杰
我国税收制度规定非上市公司个人股权转让个人所得税以受让人为扣缴义务人,不利于税务机关进行监管和从源头上控制税收,而且对股权转让个人所得税的纳税时间规定前后矛盾,同时对股权转让价格明显偏低时应采用的计税依据核定办法也不够合理,操作性不强。本文因此提出了完善税收制度的建议:一是以股权转让单位为扣缴义务人;二是办理完纳税申报方可进行商变更;三是设立科学合理的股权转让计税方法。
关键词：
非上市公司 股权转让 个人所得税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈钜胜
２０１２～２０１５年６月，广西地税系统连续开展自然人股权转让（以下简称股权转让，本文所称股权转让不包括个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，下同）所得税核查工作。通过核查，共计入库税款１１．２３亿元，取得了很好成效，但也发现了许多征管中存在的问题，如何加强个
[期刊] 财务与会计
[作者]
王利娜
2009年6月12日,在国际金融危机肆虐的背景下,国家税务总局出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号,以下简称285号文),对个人股权转让的个人所得税问题进行了规范。回顾285号文的主要精神:一是规定个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税,并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机关
[期刊] 财经科学
[作者]
付业宁 辛莉
目前 ,我国高低收入群体的个人收入差距、城乡居民的个人收入差距、东部与中西部居民的个人收入差距已客观存在并呈扩大之势。本文首先对其现状进行概括分析 ,并指出人们在认识个人所得税调节收入差距上的误区以及个人所得税产生作用的前提。其次 ,作者在对个人所得税进行经济学分析的基础上为个人所得税制改革提供了理论依据。最后 ,对完善我国个人所得税的制度设计提出了几点建议
关键词：
收入差距 个人所得税 累进税制 利息税
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